Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит гаражный кооператив». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как и все организации, гаражный кооператив должен подавать отчетность в налоговые органы. Такая обязанность закреплена в ст.23 НК РФ. В соответствии с установленными правилами, работники ГСК обязаны предоставлять годовую бухгалтерскую отчетность. Действие необходимо выполнить не позднее 3 месяцев с момента завершения календарного года. Необходимость в подаче квартальной бухгалтерской отчетности отсутствует.
Ведение налоговой отчетности гаражного кооператива
Любой ГСК имеет работников. Следовательно, специалисты учреждения обязаны предоставлять сведения о среднесписочной численности персонала за завершившийся календарный год. Точный состав отчетности зависит от формы налогообложения ГСК. Если кооператив находится на УСН, имеет земельный участок и транспортное средство, то ему придется подавать соответствующие налоговые декларации.
Вместе с регистрацией ЖСК налоговый орган необходимо уведомить о выбранной системе начисления налогов. Преимущественно выбирают УСН. Эта система позволяет некоммерческим организациям не платить НДС и имущественный налог, использовать пониженные тарифы страховых взносов за наемных сотрудников до 2025 года (как минимум).
С применением последних нововведений в НК РФ размер ставок составит:
| Взносы на обязательное пенсионное страхование | Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | Взносы на обязательное медицинское страхование |
| 20% | 0% | 0% |
По начисленным страховым взносам предоставляем в налоговую инспекцию ежеквартальный РСВ (расчет по страховым взносам). Для некоммерческих организаций там есть отдельный спецраздел (Приложение 7), от его правильного заполнения зависит возможность применения льготных тарифов. А перед ним выбираем код тарифа плательщика «10».
Важно! Кроме этого, за наемных сотрудников нужно сдавать ежемесячные отчеты в ПФР (СЗВ-М), при кадровых изменениях — СВЗ-ТД, ежегодный отчет о стаже трудоустроенных (СВЗ-стаж).
Из заработной платы удерживаем 13% НДФЛ и отчитываемся по 6-НДФЛ (справки 2-НДФЛ в 2021 году не сдаем, за 2021 год отчитываемся по старой форме).
Как подаются документы в ФНС?
Процесс регистрации гаражных кооперативов осуществляется в соответствии с ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и очень схож с регистрацией иных юридических лиц.
Оформление гаражного кооператива происходит на основании заявления в Федеральную налоговую службу. Подпись заявителя при этом нуждается в нотариальном заверении.
Само заявление необходимо подавать вместе с:
- Уставом ГСК;
- Протоколом собрания с подписями учредителей, которым было закреплено решение о формировании кооператива;
- Квитанцией, подтверждающей уплату госпошлины в размере 4 тыс. рублей.
Для функционирования гаражного кооператива требуется большое количество документации. Вся деятельность гаражного кооператива должна осуществляться в соответствии с положениями устава. Документ регламентирует нюансы функционирования учреждения, включая порядок начисления и уплаты взносов.
Ее утверждение осуществляется на общем собрании членов кооператива. Все средства пайщиков должны расходоваться только в соответствии с положениями документа. Если траты превысили количество денежных средств, полученных в качестве взносов, происходит дополнительный сбор. Действие выполняется в течение 3 месяцев с момента утверждения ежегодного баланса.
Если постановленные условия не выполняются, ГСК может быть ликвидирован. Причиной начала процедуры может выступать требование кредитора. Дополнительные документы, которые должны присутствовать у гаражного кооператива, представлены в таблице.
| Типы документов | Перечень |
| Бухгалтерская и налоговая документация | Годовой баланс Налоговые декларации Акты аудиторских проверок Акты налоговых проверок Отчетность для ФСС |
Приватизация земли в ГСК
Гаражные кооперативы получают землю в бессрочное пользование, поэтому член ГСК не имеет права на землю под гаражом, поскольку она находится в государственной собственности.
- Самостоятельное выполнение таких действий представляется возможным только, если гараж является отдельно установленным зданием, а также имеет отдельный вход и фундамент.
- В ситуациях же, когда гараж представляет собой часть гаражного бокса, выкуп земли под гаражи должен осуществляться совместно с другими пайщиками, поскольку она не является делимой.
- После выкупа каждый пайщик получит определенную долю в общей собственности. Для определения делимости или неделимости земли следует проконсультироваться в органах архитектуры и земельных отношений.
- Определение стоимости земли происходит на основании месторасположения ГСК, однако в большинстве случаев это число не превышает кадастровую стоимость.
После принятия решения необходимо направить в адрес местной администрации соответствующее заявление, которое должно сопровождаться:
- Копиями паспортов всех участников;
- Выпиской из ЕГРП относительно прав собственности на недвижимое имущество;
- Договором аренды или выпиской из ЕГРП, которая подтверждает право на пользование земельным участком;
- Кадастровым паспортом участка.
Ведение налоговой отчетности гаражного кооператива
Как и все организации, гаражный кооператив должен подавать отчетность в налоговые органы. Такая обязанность закреплена в ст.23 НК РФ. В соответствии с установленными правилами, работники ГСК обязаны предоставлять годовую бухгалтерскую отчетность. Действие необходимо выполнить не позднее 3 месяцев с момента завершения календарного года. Необходимость в подаче квартальной бухгалтерской отчетности отсутствует.
Любой ГСК имеет работников. Следовательно, специалисты учреждения обязаны предоставлять сведения о среднесписочной численности персонала за завершившийся календарный год. Точный состав отчетности зависит от формы налогообложения ГСК. Если кооператив находится на УСН, имеет земельный участок и транспортное средство, то ему придется подавать соответствующие налоговые декларации.
Нормы НК РФ (ст. 23 п. 1) и Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, датированного 06.12.2011 г. (п. 1 ст. 6), обязывают всех юридических лиц вести бухучет и своевременно уплачивать налоги со сборами, сдавать отчетность. В ст. 7 Закона № 402-ФЗ ответственность за организацию системы бухгалтерского учета возлагается на руководителя предприятия. В гаражно-строительном кооперативе его роль выполняет председатель.
Председатель – выборная должность, которая формирует основу правления кооператива. В перечень его функциональных обязанностей входит одно из двух:
- самостоятельное ведение бухгалтерского учета;
- подбор и прием на работу квалифицированного бухгалтера.
Правильность учета оценивает контролирующая комиссия, состоящая из независимых экспертов.
Размер налога на гараж, особенности расчета
Раньше пенсионеры были полностью освобождены от оплаты подобного налога. С 2015 года они могут выбрать лишь 1 объект недвижимости, необлагаемый налогом.
Поскольку плата за квартиру или дом обычно более ощутимо бьет по карману, особенно при наличии ипотеки, то выбирают пенсионеры именно этот объект имущества. В таком случае, налог на гараж необходимо оплачивать полностью. Однако, при выборе объектом льготного налогообложения именно гаража, если он поделен на доли и совладелец не является пенсионером, то не платить налог можно только за часть, принадлежащую пенсионеру. Что касается земли под гаражом, то федеральные власти не предусмотрели каких-либо послаблений для пенсионеров. Однако возможность снизить ставку или отменить налог для лиц пенсионного возраста есть у местных властей. Чтобы узнать, возможно ли это в вашем регионе, необходимо обратиться в местную налоговую службу.
Как стать членом ГСК?
Порядок процедуры представлен в Уставе. Процедура вступления в ГСК состоит из нескольких этапов:
- Заявление на имя председателя (рассматривается в течение 30 дней).
- Внесение различных взносов.
- Получение членской книжки гаражного кооператива.
- Регистрация пая.
Ели гараж достался в наследство, новоиспечённые собственники могут отказаться от членства в ГСК и получить компенсацию паевого платежа.
Необходимые для регистрации документы:
- справки от председателя об уплате пая;
- бумаги, подтверждающие деятельность кооператива;
- план строения (заказывается у кадастрового инженера);
- заявление.
Росреестр рассматривает заявление и документы в течение 10 дней, после чего участник получает свидетельство о праве собственности.
Исключение из ГК возможно из-за игнорирования обязанностей члена кооператива. В Уставе прописываются причины, по которым участники могут быть исключены. В результате эти лица лишаются возможности пользования гаражом.
Бухучет в гаражном кооперативе: каковы особенности фиксирования взносов
Нюансы выполнения списания материалов Не все материалы, которые имеются на балансе организации, могут пригодиться ей. Часть имущества по тем или иным причинам приходится списывать. Чтобы провести подобную манипуляцию, потребуется составить акт на списание.
Для составления бумаги используется форма, разработанная Госкомстатом РФ. Реквизиты, которые должны присутствовать в каждом документе, представлены в таблице.
Особенности Реквизиты, которые должны присутствовать в акте на списание Общие реквизиты Дата составления бумаги Место составления документа Информация о членах комиссии, выполнивших списание Индивидуальная информация Полный перечень списываемых материалов с указанием количества Причина списания по каждому виду Цена каждого материала Финальная часть документа Общая сумма Подписи членов комиссии Кооператив имеет право самостоятельно определить порядок списания имущества.
Налоговая декларация по УСН в 2022 году
→→→Декларация УСН Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2022 и 2022 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться непосредственно на нашем сайте.
ИП и организации на обязаны сдавать декларацию после окончания налогового периода (календарного года).
Декларацию по УСН необходимо также сдавать, если ИП и ООО не вели фактической деятельности (тогда ее называют «нулевой» декларацией УСН) либо если принято решение или (в этом случае декларация сдается за неполный год).
Начиная с отчетности за 2017 год действует новый бланк декларации по УСН (). Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2022 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № Бесплатная консультация по налогам Декларация УСН «доходы» (). Декларация УСН «доходы минус расходы» ().
Бухгалтерская правда о жизни ГСК
Однако для гаражно-строительных кооперативов в отличие от жилищных или садоводческих отдельный закон не принят.
А действие закона
«О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации»
на ГСК не распространяется (ст.
2 Закона РФ от 19 июня 1992 г. № 3085-1). Кроме Гражданского кодекса для гаражных кооперативов применяется Закон СССР «О кооперации в СССР» от 26 мая 1988 г. № 8998-XI. Этот закон содержит ответы на некоторые принципиальные вопросы для ГСК.
Например, пункт 1 статьи 11 определяет, что численность членов кооператива не может быть менее трех человек. А в пункте 2 статьи 14 прямо говорится, что участие члена кооператива в принятии решений на общем собрании не может быть поставлено в зависимость от размера его имущественного взноса. Взносы членов кооперативаКроме того, ГСК характеризуется специфическими отношениями собственности на недвижимое имущество.
Каковы проблемы налогообложения?
По закону хоть ГСК и некоммерческая организация, но никто не препятствует руководству кооператива заниматься предпринимательской деятельностью.
По вопросам налогообложения к ним применяют те же правила, что и к юридическим лицам, т.е. они уплачивают налоги по коммерческой и уставной деятельности.
Список подаваемой в ИФНС отчетности зависит от используемой системы налогообложения. При общей системе необходимо представлять следующие декларации:
- прибыли;
- по НДС;
- по подоходному налогу (2-НДФЛ и 6-НДФЛ);
- отчетность по страховым взносам;
- сведения о среднесписочной численности.
Заполнение годового отчета
При составлении Баланса ГКС заменяет раздел «Капиталы и резервы» сведениями о целевом финансировании. Степень детализации указанных статей определяются предприятием самостоятельно, оценка необходимости более подробного раскрытия отдельных показателей происходит по критерию существенности данных. Пример заполнения годовой бухгалтерской отчетности:
- объем потраченных ресурсов на оплату труда, благотворительную деятельность и реализацию целевых мероприятий;
- расходы, связанные с поддержанием функционирования кооператива;
- остаток денег на начало отчетного периода;
- размер поступлений;
- остаток средств по итогам года.
Какие отчеты должен сдать гаражный кооператив за 2021 год
Однако операция имеет ряд отличий от привычной процедуры. Гаражно-строительный кооператив или ГСК – разновидность некоммерческого учреждения, которое существует в потребительской кооперации.
Важно Он объединяет граждан, которые осуществляют совместное эксплуатирование гаражей.
Бухгалтерский учет в гаражном кооперативе Однако денежные средства взимаются только за те объекты, которые находятся на балансе учреждения.
Налог на машиноместа, которые числятся на балансе ГСК, обязаны платить их владельцы. Реквизиты, которые должны присутствовать в каждом документе, представлены в таблице.Особенности Реквизиты, которые должны присутствовать в акте на списание Общие реквизиты Дата составления бумаги Место составления
Нюансы выполнения списания материалов
Не все материалы, которые имеются на балансе организации, могут пригодиться ей. Часть имущества по тем или иным причинам приходится списывать. Чтобы провести подобную манипуляцию, потребуется составить акт на списание. Для составления бумаги используется форма, разработанная Госкомстатом РФ. Реквизиты, которые должны присутствовать в каждом документе, представлены в таблице.
| Особенности | Реквизиты, которые должны присутствовать в акте на списание |
| Общие реквизиты | Дата составления бумаги |
| Место составления документа | |
| Информация о членах комиссии, выполнивших списание | |
| Индивидуальная информация | Полный перечень списываемых материалов с указанием количества |
| Причина списания по каждому виду | |
| Цена каждого материала | |
| Финальная часть документа | Общая сумма |
| Подписи членов комиссии |