Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Входит ли больничный лист в отпускные?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.
Как увеличить отпускные
«Пусть ваш оклад с надбавками составляет 100 тыс. руб. График работы совпадает с производственным календарем при пятидневной неделе. В январе 2023-го по производственному календарю 17 рабочих дней. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 5882,35 руб. В августе 2023 года 23 рабочих дня. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 3225,81 руб. Другими словами, пропустив только один день в январе (по болезни, в отпуске или по другим причинам), вы в январе недополучите на 2656,54 руб. больше, чем если бы это произошло в августе».
Несколько общих слов об отпускном стаже
В соответствии с ТК РФ за каждый год работы всем сотрудникам полагается очередной оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней. Для некоторых категорий работников также могут быть установлены и дополнительные отпуска в соответствии со ст. 116 ТК РФ. На предприятии должен составляться график отпусков. Они предоставляются в соответствии с графиком отпусков
Согласно ст. 121 ТК РФ в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включаются все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.
Не включается в стаж для отпуска:
- время отсутствия работника на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине;
- время отпусков по уходу за ребенком;
- время отпусков без сохранения заработной платы свыше 14 дней за год.
Перед отпуском или во время отпуска было повышение оклада
Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Получить бесплатный доступ на 14 дней
Если перед отпуском сотрудника или во время отпуска на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению), необходимо индексировать средний заработок для расчета отпускных. Порядок повышения среднего заработка предусматривает три варианта индексации:
- Оклад повысился в течение расчетного периода. Все выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка и отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на коэффициент повышения (Кпв). Кпв = Он / Ос, где Он — новый оклад, Ос — старый оклад;
- Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения;
- Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.
Включают ли пособие в расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
При начислении компенсации применяется тот же порядок, что и для обычных выплат за отпуск, утвержденный Постановлением Правительства №922. Разница заключается лишь в определении календарных дней:
- для выплат по отпуску начисление производится за количество дней, указанное в заявлении работника и в приказе;
- для компенсации берется количество дней, которое сотрудник не успел отгулять. Например, сотрудник отработал 6 месяцев, в отпуске не был, и решил уволиться. За год работнику положено 28 дней, а за 6 месяцев — 14 дней отпуска. При увольнении бухгалтер посчитает фактически те же отпускные за 14 календарных дней, и компания выплатит их вместе с заработком за месяц, в котором произошло увольнение.
Если сотрудник спрашивает, входит ли больничный в расчет компенсации отпуска при увольнении, ответ отрицательный, т.к. компенсация начисляется аналогично отпускным.
Какие отпускные выплаты включаются в расчет оплаты больничного листа
Важно! В п. 2 положения № 375 раскрывается критерий отнесения полученных работников вознаграждений к заработку, — это начисление и уплата с них взносов на обязательное социальное страхование. Поэтому при расчете больничного листа учитываются отпускные, если на них начислены эти платежи.
Порядок их начисления зависит от вида предоставляемого отпуска. В соответствии с п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ (НК РФ) объектом подобного обложения выступают любые выплаты в рамках трудовых отношений. Соответственно, отпускные выплаты при предоставлении очередного ежегодного отпуска входят в состав базы для исчисления взносов.
Однако существует ряд других отпусков, когда вопрос об исчислении взносов решается по-разному.
В соответствии со ст. 420, 422 НК РФ подлежат обложению выплаты:
- за дни отдыха, предоставленные в связи с условиями или режимом работы, отклоняющимися от нормы (ст. 116, 321 ТК РФ);
- учебный отпуск (ст. 173–176 ТК РФ);
- дни отдыха, предоставляемые донорам, родителям ребенка-инвалида;
- дополнительные отпуска, предоставляемые по усмотрению работодателя.
Соответственно, такие выплаченные суммы включаются в расчет среднего заработка.
Влияет ли больничный на отпуск, как оплачивается отпуск после больничного листа
В данной ситуации возникает вопрос, каким образом производятся вычислительные операции? Нужно ли добирать исключенный период из более раннего для полных 12 месяцев, которые нужны для расчета?
Для исчисления нужного показателя берется заработок за реально отработанное время в течение последних 12 месяцев — с 1 по последнее число каждого (п. 4 положения № 922). Если имеются исключаемые периоды, они должны вычитаться. Дополнительный месяц прибавляется только в том случае, если в каком-либо из месячных интервалов вообще отсутствуют отработанные дни (п. 6 положения № 922).
Заработок за все периоды суммируется и делится на число дней.
Для вычисления количества дней нужно умножить 29,3 (усредненный показатель числа дней в месяце) на количество полных отработанных календарных месяцев, а затем к получившемуся результату прибавить фактическое количество дней в неполных месяцах. Таким образом, выводится показатель среднедневного заработка для выплаты отпускных (п. 9 положения № 922).
Особенности расчета отпускных при наличии больничного
Иногда на практике встречаются и такие ситуации, при которых сотрудник после возвращения из регулярного оплачиваемого отпуска предоставляет своему работодателю закрытый больничный лист. Это свидетельствует об одном важном факте: во время своего отпускного периода сотрудник заболел и получал лечение в официальном порядке, предварительно обратившись в уполномоченную медицинскую организацию. Это, в свою очередь, устанавливает в отношении работодателя некоторые дополнительные обязательства. В частности, теперь ему необходимо будет произвести новый расчет и установить точную сумму компенсации за больничный лист подчиненного.
Развитие вышеуказанной ситуации может протекать по одному из двух вариантов:
- отпуск сотрудника увеличивается на точное количество дней действия его больничного листа. В таком случае работодатель освобождается от дополнительных обязательств относительно проведения перерасчета;
- выходные дни, которые теперь полагаются подчиненному, переносятся на иной период. В данном случае этот вопрос заранее необходимо обговорить с сотрудником. Если он согласен – работодатель просто делает соответствующие пометки о том, что теперь у служащего имеется несколько выходных и полностью оплачиваемых дней.
Что такое больничный лист?
Больничным листом является документ, который подтверждает временную нетрудоспособность сотрудника.
На его основании, трудящийся временно освобождается от работы. Сотрудник обязан предоставить больничный лист руководителю и бухгалтерии. После того, как работник принесет документ в организацию, он сможет получить выплату по временной нетрудоспособности.
Больничный лист сотрудник должен предоставить в бухгалтерию в течение полугода с момента:
- выздоровления (получения инвалидности);
- завершения периода освобождения от труда (если работник заботился о больном родственнике, и подобные обстоятельства).
Данный период входит в обязательное социальное страхование по случаю временной нетрудоспособности, а также в связи с материнством (пункт 1 статья 12 ФЗ). Несмотря на это, сотрудникам рекомендуется представить документ тогда, как только больничный лист был закрыт.
Возможные сложности и проблемы
- Как рассчитать и начислить отпуск работнику, если человек был на БЛ весь год:
В случае, если сотрудник весь в расчетном периоде предыдущего года был на больничном, для расчета берется доход за предшествующий больничному год. Если за год, в течение которого работник находится на больничном, хотя бы сутки были рабочим — то отпуск рассчитывается исходя из дохода за эту дату.
- Как рассчитать больничный для сотрудника, который работает 3 месяца:
Если больничный рассчитывается для работника, только начавшего свою трудовую деятельность и работающего на предприятии менее полугода, для него вместо заработной платы будет учитываться МРОТ.
- Как быть, если во время отпуска заболел:
Если в период отдыха сотрудник заболел, например на 3 дня, то на период больничного отпуск приостанавливается, по окончанию болезни работник отгуливает оставшиеся дни. Данное правило работает только в случае болезни самого работника, если лист временной нетрудоспособности был дан матери или отцу в связи с болезнью ребенка, правило не работает.
Самостоятельно рассчитать положенные суммы не составит труда. Нестандартных ситуаций при расчете бывает очень много. В таких случаях во избежание ошибок лучше обратиться к опытному бухгалтеру.
Учитываются ли больничные при расчете отпускных
Отпуск, который предоставляется сотруднику каждый год, оплачивается работодателем. Но далеко не каждый сотрудник владеет информацией, как верно произвести расчеты. Сумма для осуществления выплат должна зависеть от заработка за последний год. В учет берутся только те дни, в которые человек находился на своем рабочем месте. С прошлых мест работы, заработная плата в учет не берется. В данном случае все предельно понятно. При этом никто не застрахован от болезней, и в результате вынужден брать больничный. Вопрос того, как влияет больничный на начисление отпускных, важен для многих.
Статья 139 Трудового кодекса Российской Федерации говорит о том, что при выплатах по больничному листу учитывается только зарплата сотрудника, из которой осуществлялись платежи в Фонд социального страхования. По той причине, что фактически человек не работал, сумма больничных не берется во внимание при выполнении расчетов.
Вывод: при расчете размера отпускных, выплаты по больничному не учитываются.
Больничные дни при расчете отпускных необходимо считать в календарных днях. Чтобы произвести расчет отпускных их нужно перевести в рабочие дни. Для этого в 2023 году используется специальная формула (приведена ниже).
Сумма больничных выплат, наравне с отпускными, считается на основании среднего заработка сотрудника, за период, когда выполнялись расчеты. В соответствии с постановлением № 213, для того, чтобы произвести расчет средней зарплаты, используются положения, указанные в статье 139 Трудового кодекса РФ. Отпускные в расчет больничного не берутся.
Названные правила являются едиными для всех ситуаций, когда дни сотруднику оплачиваются исходя из его среднего заработка, за определенный период. Помимо того, что сюда входит больничный, сюда также необходимо отнести выплаты связанные с компенсацией отпуска, командировками, не используемым отпуском и др.
Какие выплаты берут в расчет при определении размера отпускных
Согласно ст. 139 Трудового кодекса, для расчета отпускных учитываются только суммы начислений, которые непосредственно связаны с выполнением профессиональных обязанностей сотрудника. К ним относятся: заработная плата, все премии, бонусы, доплаты и надбавки, компенсационные, стимулирующие и другие выплаты, которые облагаются социальным взносом.
Компенсация за период болезни не суммируется с трудовыми вознаграждениями, ведь фактически сотрудник в это время отсутствовал и не выполнял свои трудовые обязанности.
Поэтому социальное пособие по временной нетрудоспособности не относится к категории выплат за выполнение сотрудником своих прямых обязанностей. Расчет отпускных за указанный период производится без него. Также при исчислении компенсации по ежегодному отдыху не учитываются фактические дни болезни.
Несколько общих слов об отпускном стаже
В соответствии с ТК РФ за каждый год работы всем сотрудникам полагается очередной оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней. Для некоторых категорий работников также могут быть установлены и дополнительные отпуска в соответствии со ст. 116 ТК РФ. На предприятии должен составляться график отпусков. Они предоставляются в соответствии с графиком отпусков
Согласно ст. 121 ТК РФ в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включаются все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.
Не включается в стаж для отпуска:
- время отсутствия работника на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине;
- время отпусков по уходу за ребенком;
- время отпусков без сохранения заработной платы свыше 14 дней за год.
Вполне законные хитрости
Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Получить бесплатный доступ на 14 дней
В некоторых случаях сотрудник может «сэкономить» дни отпуска или получить чуть больше отпускных за счет выходных в начале и в конце периода отпуска.
Например, сотрудник уходит в отпуск на 3 недели с 05 по 16 июля 2021 года. Фактически он отдыхает с 03 по 18 июля, так как 03, 04, 17 и 18 число — выходные дни.
Внимание: Праздничные выходные дни, которые приходятся на время отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются не оплачиваются. В таких случаях число календарных дней будет больше, чем количество дней отпуска.
Сотрудник может написать заявление с 03 по 18 июля (включая выходные), либо c 05 по 16 июля. Время отдыха будет одинаковое, но в первом случае будут начислены отпускные за 16 дней и останется еще 12 дней отпуска, которые можно будет использовать позже. Во втором случае деньги будут начислены за 12 дней, но останется еще 16 дней отпуска.
Оба варианта не противоречат законодательству. Учтите, что хотя бы одна из частей отпуска за год должна быть не меньше 14 дней (в соответствии со ст. 125 ТК РФ).
Считаются ли отпускные с больничного листа
А вот при определении среднего за день заработка, необходимого для расчета величины отпускных, суммы и дни, относящиеся к больничному, учитываться не будут (подп. «б» п. 5 постановления № 922). Связано это с тем, что при подсчете среднедневного заработка (СДЗ) выбираются только те суммы, которые предусмотрены системой оплаты труда, иными словами, начисленные за выполнение сотрудником его профессиональных обязанностей (п. 2 постановления № 922).
К плате за труд относятся начисления, рассчитанные в соответствии с окладами или тарифными ставками, компенсационными и стимулирующими (премиальными) выплатами. Пособия по листкам нетрудоспособности к такого рода выплатам не относятся, а потому при расчете отпускных больничный лист не учитывается.
Порядок выплаты отпускных, их начисление и размеры регулируются гл.19 ТК РФ. Трудовой Кодекс определяет, что ежегодный отпуск работника составляет 28 дней, которые можно поделить на части.
Указано также то, что данный период обеспечивается сохранением места работы и оплачивается в размере среднего заработка этого сотрудника.
Расчет отпускных проводится за период, равный 12 календарным месяцам перед началом отпуска. Если отработано меньше, то берется, соответственно, фактическое время работы.
В этот срок может попасть и больничные листы сотрудника, по которым он имел право отсутствовать на работу с выплатой пособие по нетрудоспособности. Дни болезни, конечно, всесторонне влияют на размер отпускных:
- дни больничных не учитываются в расчетном периоде, а потому их нужно исключать из расчета;
- пособие по нетрудоспособности не входит в расчет при определении среднего заработка для оплаты отпуска.
При этом важно, что время пребывания на больничном дает право на отпускные дни, то есть включается в отпускной стаж.
Аналогичные правила действуют не только в отношении листов, выписанных по болезни, но и по беременности и родам.
Рассмотрим обратную ситуацию: учитываются ли отпускные при расчёте больничных? Да, учитываются. Чтобы узнать размер пособия, определяют среднедневной заработок, но по другому алгоритму. Берутся два предыдущих календарных года, и суммируется доход, облагаемый взносами в ФСС. Это оплата труда, отпускные, средний заработок во время командировки, простоя и т. п. Полученная сумма делится на 730 (календарные дни за два года), умножается на время болезни и коэффициент, зависящий от стажа работника. Если он составляет 8 лет и более, то пособие выплачивается в полном объёме. 80% положено сотрудникам со стажем от 5 до 8 лет, а менее 5 — лишь 60%.
Не учитываются следующие доходы:
- государственные пособия;
- выплаты компенсационного характера, установленные законодательством;
Сотрудница, которая была в декрете или в отпуске по уходу за ребёнком, может написать заявление в бухгалтерию, чтобы учитывать предшествующие годы для расчёта. Это оправданно в случае, когда сумма пособия окажется больше.
Расчёт среднего заработка для отпусков и больничных совершенно разный. В первом случае он регулируется Трудовым Кодексом, а во втором — Федеральным Законом об обязательном социальном страховании.