Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверки онлайн-касс в 2023 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В 2022 многие, кто до этого не использовал онлайн-кассу, обязаны будут ее применять. Так в первом чтении Государственной думой был одобрен законопроект №33099-8, который вносит изменения и поправки в 54-ФЗ, действующий с 2017 г.
Какова средняя стоимость касс?
Стоимость зависит от множества факторов. Самые простые бюджетные модели могут стоить 5-10 тысяч, а полноценные наборы оборудования стоить сотни тысяч рублей. Все зависит от характеристик и функционала. На стоимость также влияет, входит фискальный регистратор в комплект или нет.
Чем выше производительность устройства, богаче функционал программного обеспечения, если в комплект входят дополнительные функции и сервисы, — все это отражается на количестве денег, которое придется заплатить.
| Вид ККТ | Стоимость, руб. |
| Средний смарт-терминал | от 15 000 |
| Мобильная касса с эквайрингом | от 20 000 |
| Фискальный регистратор простой | от 5000 до 15 000 |
| Средний фискальный регистратор | от 20 000 |
| Автономная кнопочная касса | от 5000 до 13 000 |
| POS система | от 40 000 |
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
Третий этап: регистрация кассы для ИП в ФНС перед установкой
Чтобы зарегистрировать аппарат в налоговой, заполните заявление. Бланк можно запросить в налоговой или оформить на сайте ФНС.
Проверки онлайн-касс возобновят с 2023 года
С января отменяется мораторий на проверку кассовых аппаратов. Налоговый инспектор сможет проверить бизнес в любое время по собственной инициативе или по сообщению о нарушении регламента работы с кассой. Налоговая штрафует за нарушения:
- если не выдать бумажный чек — на 2000 рублей;
- если касса не пересылает чеки оператору фискальных данных — на 10 000 рублей;
- если нарушены правила маркировки — на 300 000 рублей.
Понятие, назначение и выбор кассового аппарата
ККМ – это оборудование, которое позволяет осуществлять надзор и контроль со стороны налоговой и др. государственных органов, а также отследить движение наличности, полученной фирмой от продажи товаров или оказания услуг. ККМ для ИП применяются при осуществлении розничной торговли товарами или оказанием услуг. Она помогает вести учет ценностей предприятия и собирать данные для составления отчетов.
Возникает вопрос, как выбрать кассовый аппарат для ИП и сколько он будет стоить. Здесь нужно обратить внимание на несколько важных пунктов и понять какие из них будут нужны для организации деятельности, а без которых можно обойтись:
- Вес изделия (выбор зависит от места торговли);
- Скорость печати чеков;
- Дополнительные функции (при небольшом бюджете можно вполне обойтись без них);
- Подключение сопутствующих устройств таких, как электронные весы, устройство сканирования штрих кодов и считывания банковских карт;
- Энергонезависимость (нужная функция, необходимая для обеспечения торговли через курьера);
- Температура и прочие физические режимы работы (важно для ИП, которые находятся и работают на местах с постоянными перепадами температур или в суровых климатических условиях).
Нужно ли регистрировать кассовый аппарат для ИП после его выбора?
Да, иначе, если регистрации не будет при проверке, владельцу будет выписан штраф (регистрация будет включать в себя постановку на учет в реестр). Далее нужно будет установить технику и проверить ее. После ввода в эксплуатацию, срок службы кассы будет составлять 7 лет.
В какие сроки предприятия и предприниматели обязаны обеспечивать проверку исправности ККТ?
Законодательством установлены сроки: 3 месяца – для внешней проверки, очистки и тестирования и 1 год – для полной проверки исправности и работоспособности устройства.
Обязателен ли кассовый аппарат для ИП, ведущих торговлю через интернет?
Да, потому что они не входят в категорию исключений. Если рассматривать лимит, то в 2023 году ИП имеет полное право от него отказаться.
Подведем итоги в вопросе, нужна ли касса для ИП: исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что техника рекомендована всем, но обязательно необходима только нескольким категориям ИП.
Блокировка сайтов, интернет-магазинов, страниц в соцсетях при торговле без ККТ.
Данная норма коснется тех, кому нужно купить онлайн кассу для осуществления электронной торговли. В случае, если предпринимательская деятельность в сети Интернет будет осуществляться без использования кассового аппарата, ФНС может наложить санкции на электронные ресурсы предприятия.
Так блокировке могут подвергнуться:
- Сайты;
- Интернет-магазины;
- Мобильные приложения;
- Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;
- Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.
Также контролирующие органы могут наложить блокировку и на вендинговые автоматы. Напомним, что по закону владелец автомата является одним из тех, кому нужно купить онлайн кассу (она может быть как физическая, так и облачная).
Предполагается, что:
- Если в течение 12 месяцев бизнес неоднократно привлекался к ответственности, а сумма расчетов без ККМ превысила 1 млн рублей, срок действия ограничений может составить до 90 суток.
- Если предприниматель самостоятельно сообщит об устранении выявленных нарушений, ФНС в течение 10-ти дней может сообщить об отказе, либо снять наложенные на бизнес блокировки.
Предположительно поправки в Налоговый кодекс и КоАП РФ вступят в силу с 1 января 2024 года.
Штрафы за отсутствие и неприменение онлайн-касс в 2023 году
Наиболее распространенные нарушения при работе с кассовыми аппаратами связаны с неиспользованием ККТ и не выдачей кассового чека.
Согласно действующему законодательству, в 2023 году размеры штрафов за непробитые чеки установлены частью 2 статьи 14.5 КоАП:
- для юрлиц – от 3/4 до 1 размера от суммы сделки без чека, но не менее 30 000 руб.;
- для ИП – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.;
- для должностных лиц ООО – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.
При этом для отдельных категорий предпринимателей, кому нужно купить онлайн кассу, предусмотрены пониженные штрафы. К данной категории относятся, например, социально ориентированные НКО или малые предприятия. В данном случае штраф составит от 3/8 до 1/2 от суммы сделки без ККМ, но не менее 15 000 руб. Также административная ответственность может быть заменена на предупреждение. Однако только в том случае, если организация, кому нужно купить онлайн кассу, нарушила действующее законодательство впервые и своевременно устранила все нарушения.
Если же нарушение совершено не впервые, а сумма расчета без ККМ превышает 1 млн рублей, тех, кому нужно купить онлайн кассу ждет повышенный штраф:
- для должностных лиц – дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
- для юридических лиц и ИП – приостановка коммерческой деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).
Избежать штрафных санкций в 2023 году можно в том случае, если тот, кому нужно купить онлайн кассу, самостоятельно оформит и вовремя направит в налоговую службу чек коррекции. При этом документ должен содержать полную информацию о том, при каких расчетах, когда и за что не был оформлен кассовый чек (письмо ФНС от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@). Кроме того, согласно письму ФНС Рот 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@ чек коррекции должен помимо основных обязательных реквизитов содержать реквизиты расчета, осуществленного без кассового аппарата. Рекомендуется также направить в ФНС вместе с чеком коррекции объяснительное письмо.
За не выданный чек, согласно части 6 статьи 14.5 КоАП установлены следующие виды ответственности:
- Для юрлиц – 10 000 руб.;
- Для должностных лиц (руководителя, его заместителя) – 2000 руб.
Следует отметить, что при выявлении нарушений со стороны юридического лица, кому нужно купить онлайн кассу, наказанию могут подвергнуться несколько должностных лиц. Об этом говорится в письме Минфина от 30.03.2005 № 03-02-07/1-83, а также подтверждается судебной практикой (например, постановления ФАС Московского округа от 14.07.2005 № КА-А40/6231-05, Дальневосточного округа от 17.05.2005 № Ф03-А16/05-2/984 и пр.).
Поводом для проведения проверки может стать обращение со стороны потребителя. Однако в качестве основания для вынесения штрафа тем, кому нужно купить онлайн кассу, его недостаточно. Согласно законодательству, потребуется доказать, что оформление сделки с клиентом проходило без использования ККМ. Об этом говорится в письме ФНС от 11.10.2019 № ЕД-3-20/8924.
Освобождение для некоторых местностей
Не применяют кассовые аппараты ИП на УСН, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местах. Списки таких населенных пунктов составляются властями региона. Таким образом, бизнес-субъектам из сельской местности для решения вопроса о том, нужен ли кассовый аппарат, следует узнать статус своего поселения. Быть может, оно признано труднодоступным – тогда можно не применять ККТ.
Вместо чека в таком случае по требованию покупателя следует выдать любой документ, сформированный на компьютере или выписанный от руки. В нем отражается порядковый номер и большинство реквизитов, которые должны быть в кассовом чеке. В том числе дата, время и адрес расчета, наименование продавца и его ИНН, система налогообложения, признак расчета (например, приход или возврат), наименование товара, его сумма и другие. Документ нужно учитывать в специальном журнале по номеру и дате расчета.
Также сделано послабление для тех, кто располагается в местностях, отдаленных от сетей связи. Это не такие труднодоступные места, куда сложно поставить технику, но там нет интернета. Онлайн-касса для ИП на УСН из такого населенного пункта нужна, но применять ее можно в автономном режиме, то есть без передачи данных в ФНС. Однако они должны сохраняться на фискальном накопителе. Аналогичные правила прописаны для тех, кто располагается на территории военных, охраняемых некоторых иных объектов.
Применение предпринимателями на УСН онлайн – касс с 2023 года
Спецрежим не предполагает каких – либо поблажек для предпринимателей, которые находятся на упрощенном режиме. С 1 июля 2023 года те предприниматели, которые еще не перешли на работу с онлайн – кассами, обязаны применять кассы нового поколения. Это последний этап по внедрению онлайн – касс и продлевать этот переходный период не предполагается.
До конца июня предприниматели на упрощенке могут не использовать в своей работе онлайн – кассу, если предоставляются услуги или выполняются работы для рядовых граждан. При этом предприниматели обязаны выдавать квитанции или бланки строгой отчетности.
Есть ряд ситуаций, когда отсрочка по установке кассы предусмотрена до 2023 года. Это касается тех предпринимателей, которые принимают оплату от физических лиц в безналичной форме. К таким ситуациям относятся:
- Проведение ремонта помещений
- Оказание коммунальных услуг
- Расчеты по аренде жилья
- Выдача разного рода займов
- Проведение авансовых платежей, в том числе их возврат
Бланки строгой отчетности при этом не применяются. Также нельзя проводить расчеты посредством банковских карт и электронных кошельков.
Можно ли сэкономить при покупке кассы
Как известно, при работе на упрощенке применяются две общепринятые ставки налога.
- Объект налогообложения «доходы», ставка 6%. Законодательно предусмотрено, что ставка налога может быть снижена. В связи с тем, что налог совсем невелик, а уменьшения доходов на величину расходов не предусмотрено, сэкономить при покупке кассы в этом случае не получится
- Объек «доходы минус расходы», ставка 15%. Ставка также может быть снижена. В этом случае история с экономией немного другая. Все те денежные средства, которые предприниматель затратил на покупку, ввод в действие и регистрацию кассового аппарата, он включает в свои расходы. Соответственно, при уменьшении доходов на расходы и подсчете налога получается достаточно существенная экономия.
Поскольку законодатель закрепил, что предприниматели на ЕНВД и патенте могут получить вычет на покупку онлайн – кассы, здесь кроется еще одна возможность для экономии.
Если деятельность только недавно начата, то можно перейти на патентную систему.
Также можно приобрести патент и использовать два режима налогообложения параллельно. В этом случае можно все свои доходы показывать по патентной системе, а по упрощенке показывать отсутствии деятельности.
Как заполнить бланк заявления на регистрацию онлайн-кассы в 2023 году?
Порядок регистрации онлайн-кассы в налоговой инспекции определен 54-ФЗ от 22.05.03 и обновлен с введением онлайн-касс. С 1 марта в бланк заявления (форма 1110061) добавлена строка 120, в которой следует указать, будет ли использоваться ККТ при продаже маркированных товаров.
Что нужно указать в заявлении?
- На титульном листе указывается информация о юридическом лице либо ИП, включая полное наименование, ИНН, КПП (для юридических лиц), ОГРН (ОГРНИП), признак «регистрация» или «перерегистрация».
- В разделе 1 содержатся сведения об онлайн-кассе и месте, где она будет располагаться.
- Раздел 3 посвящен данным об ОФД.
- Раздел 4 содержит информацию о сохраненных фискальных документах.
На заявлении не требуется печать организации и ИП.
Документ можно представить на бумажном носителе или электронно. Второй вариант возможен только при наличии квалифицированной электронной подписи.
Существуют определенные правила заполнения заявления:
- возможно заполнение от руки чернилами синего, фиолетового или черного цвета, или на компьютере;
- на каждую кассу пишется заявление;
- каждый лист распечатывается отдельно, без использования двухсторонней печати;
- исправления при помощи канцелярского корректора недопустимы.
Порядок регистрации/перерегистрации кассового аппарата
Порядок действий регулируются соответствующим регламентом, который был утвержден Министерством финансов в 2012 году. Основные этапы следующие. Сначала ИП собирает и передает в местное отделение налоговой службы необходимые документы – это всего 3 бумаги:
- паспорт кассового аппарата;
- договор с центром технического обслуживания;
- заявление.
Оно заполняется по установленной форме вручную или в печатном виде. Каждый символ должен занимать всю величину поля; незаполненные графы остаются пустыми, помарки, опечатки и исправления не допускаются.
Наряду с представленными документами налоговая служба может потребовать и дополнительные бумаги:
- журнал кассира;
- документы на помещение, где будет работать касса – договор аренды или свидетельство о собственности;
- журнал учета вызовов специалистов;
- финансовые документы, подтверждающие факт приобретения аппарата;
- доверенность на совершение действий от ИП (если в налоговую отправился не предприниматель, а его представитель).
Если все документы оформлены корректно, сотрудники принимают их в работу, после чего приступают к переводу кассы в фискальный режим функционирования. Для этого инспектор вводит цифровой код, ставит пломбу на устройство, проверяет все механизмы на предмет их работоспособности. После этого кассовый аппарат регистрируется в специальной книге, а в его паспорте и талон проставляются соответствующие отметки. На этом регистрация аппарата окончена.
В ряде случаев может понадобиться и перерегистрация ККМ:
- Замена самой фискальной памяти либо ее накопителя.
- Переезд на новое место (в новый магазин, другое отделение).
- Изменение ФИО ИП или названия его компании.
- Расторжение договора с прежним ЦТО и заключение соглашения с новым центром.
Чтобы осуществить перерегистрацию кассового аппарата, ИП обращается в то же отделение налоговой службе, составляет заявление и передает тот же пакет документов (дополнительно предоставляется и заключение, выданное центром обслуживания). Кассовый аппарат опять подлежит личному осмотру, в ходе которого сотрудник ФНС проверяет его на соответствие заявленным требованиям и убеждается в работоспособности. Отметка о новой регистрации опять же заносится в паспорт аппарата и талон.
Краткое описание последовательности действий представлено на блок-схеме, утвержденной этим же приказом.
Кому нужна онлайн-касса в 2021 году
К 2021 году, за четыре года реформы онлайн-касс, на них перешли почти все основные категории предпринимателей.
Единственная форма бизнеса, для которой пока была отсрочка, — ИП без наемных работников. Бизнесмены из этой категории имеют право не применять кассу до этого июля, если продают свои товары или оказывают услуги.
Предполагалось, что эта категория предпринимателей сможет платить налог как самозанятые. Однако далеко не для всех из них выгодно выбирать этот статус.
|
2017 ООО и ИП, которые торгуют на упрощенке и общей системе |
2018 ИП, которые торгуют в розницу и занимаются общепитом, на патенте с работниками ИП на ЕНВД и патенте с работниками |
2019 ООО и ИП на ЕНВД ИП на ЕНВД без работников ООО и ИП, которые оказывают услуги с работниками |
1 июля 2021 ИП, которые оказывают услуги, без работников |
Кто должен применять онлайн-кассы в 2023 году
Поправки в закон 54-ФЗ, которые устанавливают новые требования к кассовой технике, вступили в силу в 2016. Тогда процесс перехода был добровольным. К 2017 году все, кто должен устанавливать онлайн-кассу, должны перейти на технику нового образца. Первыми должны были переходить на онлайн-кассы те, кто продает алкоголь.
Если организация работает в розничной торговле или оказывает какие-либо услуги, ей необходимо обзавестись онлайн-кассу. Это требование не зависит от сферы деятельности, видов продукции и категорий оказываемых услуг. Новые требования распространяются и на тех, кто ранее не пользовался кассовой техникой — например, на интернет-магазины, общественный транспорт и торговые автоматы.
Для некоторых категорий предпринимателей была установлена отсрочка до 2018 или 2019 года. Сюда входят небольшие ИП и компании на ЕНВД и патенте. До 2021 года переход на новые кассы продлили для ИП без сотрудников, которые оказывают различные услуги или продают товары собственного изготовления. Государство прекрасно осознавало, что всем небольшим предприятиям, которые можно отнести к микро-бизнесу, перестроится в кратчайшие сроки было бы очень сложно. Именно поэтому им дали отсрочку, чтобы они могли постепенно подготовиться к переходу на новый режим работы.
Налоговая служба пристально следит за всеми юридическими лицами, которые обязаны установить данное оборудование. В случае неустановки предприниматели будут подвергаться штрафным санкциям, которые могут существенно ударить по их бизнесу. Если вы владеете салоном красоты, автомойкой, интернет-магазином или другой организацией в сфере услуг и розничной торговли, либо планируете работать в ней, рекомендуется уже сейчас начать подбирать онлайн-кассу, которая больше всего подходит под ваш вид деятельности. Рынок данных устройств довольно разнообразен, и вам не составит труда найти то оборудование, которое удовлетворит все потребности вашего бизнеса.
- Мораторий на проверки ККТ продлили на 2023 год. Но это не значит, что проверок не будет. Налоговая может прийти с внеплановой проверкой — проверить онлайн-кассу. Мораторий может помешать, но если есть нарушения, инспекция может легко обойти запрет на проверки.
- Поводом может стать что угодно: жалоба, большая разница в операциях между счётом и кассой или просто неиспользование ККТ.
- Проверять будут по новым правилам. Надо готовиться.