Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа товаров самозанятыми через автоматы (вендинг): новые разъяснения ФНС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В настоящее время все больше людей стремятся отказаться как от работы в качестве наемных сотрудников, так и от открытия ИП или ООО в пользу самозанятости. Ведь эта форма занятости освобождает от приобретения контрольно-кассовой техники, необходимости составлять декларации и вести бухгалтерию, а также снижает налоговую нагрузку. При этом остро встаёт вопрос ведения бизнеса. Возможно ли заниматься вендингом, являясь самозанятым?
Плюсы и минусы ИП и ООО для вендинга
Обе организационно-правовые формы имеют плюсы и минусы, которые вносят коррективы в развитие вендингового бизнеса.
При выборе вендором ИП для ведения бизнеса, он получает ряд преимуществ:
- легкая регистрация,
- свободное пользование полученными деньгами,
- низкие штрафы за административные правонарушения,
- необязательное ведение бухгалтерии,
- работа без печати и расчетного счета.
При этом предприниматель
- отвечает за бизнес собственным имуществом,
- платит страховые взносы даже при приостановлении деятельности,
- не может привлекать партнёров.
Если вендор хочет осуществлять свою деятельность совместно с партнерами, то необходимо выбрать ООО для ведения бизнеса.
Такая форма имеет следующие преимущества перед ИП:
- ответственность каждого из партеров ограничена их долей, внесённой в уставной капитал,
- уставной капитал можно увеличивать и вовлекать новых партнёров,
- бизнес или его долю можно продать, подарить или оставить в наследство,
- возможность создавать филиалы и продавать франшизы.
Разумеется, есть и в этой форме и недостатки:
- сложная регистрация и высокая госпошлина, что увеличивает вложения в бизнес,
- обязательное ведение бухгалтерии,
- значительные административные штрафы,
- доходы можно получить в виде дивидендов не чаще 1 раза в квартал,
- контроль за затратами и их документальное подтверждение.
Вендинговый бизнес имеет смысл регистрировать в форме ООО, когда несколько партнёров хотят вести совместную деятельность. Каждый из них становится совладельцем компании в соответствии с долей внесённых средств в уставный капитал (УК).
У вендинговой компании в виде ООО есть преимущества по сравнению с ИП в следующих нюансах
- Ответственность собственников по задолженности компании ограничена их взносами в УК.
- Возможность увеличивать УК и вовлекать новых инвесторов.
- Возможность продать, подарить, оставить в наследство долю в бизнесе, или бизнес целиком.
- Право создания филиалов и представительств компании в других городах и регионах.
- Более эффективное управление за счёт совместных решений собственников.
- Высокое доверие партнёров и кредиторов.
Отметим отрицательные моменты в деятельности ООО
- Сложная регистрация и высокая стоимость госпошлины. Для открытия ООО нужны: решение (протокол) о создании, устав, помещение для юридического адреса. Государственная пошлина обойдётся в 4000 рублей.
- Обязательное ведение бухучёта и сдача бухгалтерских отчётов.
- Более значительные административные штрафы по сравнению с ИП. Штрафуют не только саму компанию, но и её директора.
- Жёсткий контроль за расходом наличности: обязательная сдача выручки в банк, документальное подтверждение затрат.
- Доходы от предпринимательской деятельности можно получить через выплату дивидендов не чаще 1 раза в квартал.
- Длительная и затратная ликвидация.
Режим ЕНВД для вендига
Согласно статистике, наибольшее число владельцев вендинговых автоматов отдают предпочтение налоговой системе ЕНВД, которая устанавливает единый размер суммы налога на вмененный доход. Популярность этого режима объясняется следующими преимуществами:
- размер дохода розничной торговли через автоматизированные системы не оказывает влияние на величину налога;
- упрощенная форма ведения бухгалтерского учета и отчетных форм;
- освобождение налогоплательщика от таких видов налога, как НДС, НДФЛ за самого себя для ИП и налога на прибыль для юридических лиц.
Налоговый кодекс РФ относит торговлю с использованием автоматизированных систем к той категории деятельности, в отношении которой разрешено применение режима ЕНВД. Чтобы перейти на «вмененку», субъект, ведущий вендинговый бизнес, должен выполнить следующие условия:
| п/п | Критерии, необходимые для выбора ЕНВД | Описание условий для использования режима |
| 1 | Штат сотрудников | Применить ЕНВД возможно только при количестве работников в кампании или ИП не более 100 чел. |
| 2 | Участие других компаний в бизнесе | Юридическим лицам система налогообложения ЕНВД доступна только в том случае, если доля партнеров в бизнесе не более 25 % |
| 3 | Договоры доверительного управления и простого товарищества | При наличии данных договоров переход на режим ЕНВД не допускается |
Следующим важным моментом в построении вендингового бизнеса является выбор местоположения установки автоматов. По сути, это является одним из ключевых моментов успеха бизнеса на торговых автоматах. Рассматривая локацию для каждого аппарата, необходимо учитывать не только проходимость, но и необходимость получения данной услуги для клиентов именно в данном месте. Например, вендинговый аппарат, в котором продаются закуски, установленный рядом с крупным продуктовым ритейлером, будет совсем не эффективен. Как и аппарат, продающий, например, кофе. Посетители отходят от касс с руками, полными покупками и им физически неудобно подойти к вашему аппарату даже за чашкой чая или кофе.
Риски вендингового бизнеса
Рассмотрим некоторые риски, которые возникают при начале вендингового бизнеса.
-
Повреждение автоматов. К наиболее частому риску следует отнести вероятность умышленного повреждения аппарата покупателем. Вендинговые аппараты, как правило, достаточно хорошо защищены от случайного повреждения, но поломка, вызванная действиями рассерженного покупателя может быть весьма неприятна. Частично этот риск можно минимизировать, создавая эффективные формы обратной связи, которая поможет быстро помочь покупателю, не вынуждая его наносить повреждения аппарату. Второй момент минимизации этого вида риска – расположение аппарата на охраняемой территории и получение гарантий от владельца помещения или территории на сохранность аппарата.
-
Причинение вреда клиенту. Еще одним риском является неумышленное причинение вреда покупателю, например, отравление покупателя продукцией вендингового аппарата. В данном случае очень важна система контроля за сроками годности товара и наличие полного пакета всех сертификатов от поставщика товара. В этом случае, даже при возникновении подобных проблем, вы всегда сможете потребовать у поставщика компенсации за понесенный ущерб.
-
Невостребованный ассортимент. Ну, и наконец, одним из самых больших рисков в данном бизнесе является неправильный выбор ассортимента товаров для данной локации, на которой расположен вендинговый аппарат. Минимизируется данный риск вашим оперативным контролем за прибыльностью и оборотом каждой точки.
Как начать бизнес на вендинговых автоматах
Плюсы бизнеса на вендинге
- Не нужно производить
- Не нужно открывать магазин
- Не нужно тратить много средств на аренду помещения, максимум – аренда пары квадратных метров пространства.
- Не нужно тратить много средств на наём сотрудников и заработную плату.
- Не требует постоянного присутствия
- Можно развиваться по количеству установленных аппаратов
- Может быть использован как дополнительный бизнес
Минусы бизнеса на вендинговых автоматах
- Срок выхода на чистую прибыль больше чем во многих видах бизнеса
- Достичь большой прибыли можно будет только после эффективной установки множества аппаратов
- Требует технического сервиса и периодического ремонта
- Самые популярные ниши вендинга имеют очень большую насыщенность конкурентами
Как мы видим, у этой ниши и плюсы и минусы значительные. Поэтому прежде чем с радостью кидаться в омут заработка на вендинге, оцените все риски и свои возможности и составьте чёткий бизнес-план.
Недостатки торговых автоматов
Наряду с неоспоримыми достоинствами вендинговый бизнес обладает и весьма специфическими недостатками.
В первую очередь это высокая стоимость самих аппаратов. Причем сэкономить, приобретая бывшие в употреблении автоматы, не получится. С большой долей вероятности вся прибыль будет уходить на их ремонт и техническое обслуживание. Начинать дело с 1-2 автоматов — тоже безрадостное занятие. Уровень прибыли с одного аппарата будет несоразмерно мал в сравнении с усилиями по его покупке, установке и обслуживанию. И уж точно не позволит нанять специалиста по ремонту.
По оценкам специалистов, минимальное количество автоматов, которое позволит получать ощутимую прибыль — 10. Чтобы купить это количество, необходим начальный капитал не менее 1 млн рублей.
- Низкая стоимость аренды, ведь торговый аппарат занимает небольшую площадь.
- Рабочее состояние нескольких аппаратов может поддерживать один человек, а на первых этапах и сам бизнесмен.
- Легкость покупки товара или получение услуги, ведь все процедуры стандартны и имеют инструкции.
- Можно получить дополнительный доход, размещая рекламу на корпусе аппарата.
- Работа автомата рассчитана на беспрерывную продажу 24 часа в сутки.
- Если какой-то из аппаратов перестал приносить прибыль, можно без больших затрат перенести его на новое место.
- Можно продать весь вендинговый бизнес, если не удалось добиться успеха.
- Легко расширить бизнес, без сложных схем, просто купив еще аппараты и установив их на выбранные точки.
- Возможность быстрого обучения азам вендингового бизнеса.
- В России это направление бизнеса имеет много свободных ниш.
- Можно быстро поменять ассортимент в зависимости от спроса покупателей.
Какие могут быть проверки торговых автоматов со стороны государства?
В нашей практике проверки торговых автоматов налоговыми органами не было ни разу. Пожалуй, единственная инстанция, которая может вами заинтересоваться – это СЭС, и то только по частной жалобе клиента или при совсем запущенном виде самого автомата.
Фактически в 100% случаев, если у клиентов и есть какие-то нарекания, они не будут заморачиваться обращением в какие-то органы, а пойдут сразу к арендодателю. Так что больше стоит бояться не налоговой, а потери выгодного места в случае, если вы не заботитесь об обслуживании автомата и не поддерживаете его работоспособность. Какие документы нужно иметь при проверке?
Желательно иметь сертификаты на продукцию, которую вы реализуете через автомат. Но на сами автоматы сертификаты не нужны. Можно их сделать, но по закону сертификация добровольная. Скорее это можно использовать для PR хода (можно активно рассказывать арендодателю, что у вас автомат сертифицированный, проверенный и т.д.).
Выбор местоположения для вендинговых автоматов
К началу вендингового бизнеса обязательно позаботьтесь о выборе места, где установите торговые автоматы. Основное правило состоит в постоянном потоке людей. При этом нежелательно, чтобы они спешили (как на входе в метро или перед пунктом регистрации в аэропорту).
Оптимальные условия создают учебные заведения (вузы, автошколы, колледжи). Студенты между парами нередко берут кофе и бутерброды. Однако в расположении в учебном заведении есть недостаток — сложно объяснить некоторым руководителям, что техника заменит буфет.
Альтернативой школам и вузам в России становятся офисные здания. Сотрудники бизнес-центров имеют более тугие кошельки, чем студенты, а договор на аренду с руководством заключить гораздо проще.
Еще удобнее установить оборудование в ТРЦ. Здесь не возникнет проблем с заключением договора, исключен риск вандализма со стороны посетителей (есть посты охраны и сигнализации).
Как действовать далее для запуска бизнеса на вендинговых автоматах? Следуйте простой схеме:
- заключите договор на установку оборудования;
- подключите технику к электросети и водопроводу (при необходимости);
- установите и запустите оборудование.
Сколько стоит открытие вендингового бизнеса
Чтобы рассчитать, сколько стоит запуск предприятия, приведем смету на разовые и постоянные расходы.
|
Единоразовые затраты |
Категория расходов |
Сумма (в рублях) |
|
Покупка одного аппарата |
150 000 |
|
|
Доставка и установка техники |
1000 |
|
|
Заключение договора аренды на два месяца |
12 000 |
Преимущества вендинговой торговли
Продажа товаров при помощи оборудования имеет свои плюсы, как для покупателей, так и для предпринимателя. В первую очередь, клиенты всегда оценят доступность сервиса в любое время суток, отсутствие возможности обвеса или недолива. Предприниматель же будет иметь такие преимущества:
- Отсутствие человеческого фактора на торговой точке. Автомат всегда «вежлив» с покупателями, не просит выходной и отпуск. К тому же выручка всегда точно соответствует объему продаж еды или штучного товара.
- Относительно короткие сроки окупаемости в случае покупки оборудования и возможность получения дохода при оформлении торгового автомата в аренду. Последний фактор позволяет стартовать с минимальными капиталовложениями.
- Возможность совмещать основную трудовую деятельность с бизнесом. Обычно автоматы для продажи сигарет, жвачек, игрушек и других непищевых товаров нужно обслуживать не чаще одного раза в неделю.
- Высокая конкурентоспособность бизнеса. Сегодня есть возможность предложить покупателям товар, форму подачи еды или услугу, которой еще нет на рынке.
Вендинговый бизнес: с чего начать
Резко ускорившийся ритм жизни сталкивает нас с новыми реалиями. На каждом шагу сегодня можно увидеть аппараты, которые предлагают подкрепиться или выпить кофе на ходу. И это новшество отнюдь не излишне, поэтому многих интересует, что представляет собой вендинговый бизнес, и с чего нужно начать, чтобы добиться в нем успеха.
Данный вид предпринимательства является довольно гибким, позволяющим самостоятельно планировать свой рабочий день. При этом его можно сделать как основной деятельностью, так и тратить всего пару часов ежедневно, чтобы проверить бесперебойность работы.
Если понятие не совсем знакомо, попытаемся объяснить детальней, что оно подразумевает. Коротко говоря, вендинг – это автоматизированный процесс продаж предметов первой необходимости (еда, напитки) без участия в нем продавца. Общение с клиентом проходит с помощью специальной панели и системы осуществления платежей.
С помощью такого автомата значительно экономится время на осуществлении следующих операций:
- покупку кофе, чая;
- приобретение шоколадки, чипсов, снеков;
- осуществление различного рода платежей;
- проведение банковских переводов;
- изготовление моментальных фото;
- покупку газет и журналов.
Популярность данного бизнеса даже не ставится под сомнение.
Причин тому много:
- Большой спрос. В вопросах удобства и скорости операций ему нет равных.
- Быстрая окупаемость.
- Стоимость арендованного места для автомата. Как известно, территорию он занимает крайне маленькую, а потому стоимость оплаты за ее аренду не выльется в огромные суммы.
- Мобильность. Всегда можно переставить такой автомат в любое другое место.
- Режим работы – 24 часа.
- Отсутствие обслуживающего персонала.
Среди минусов можно назвать только один, главный: большая конкуренция.
Продажа карточек экспресс-оплаты
Многие организации (предприниматели) приобретают аппараты по продаже карточек экспресс-оплаты услуг связи. Можно ли при реализации этих карточек применять «вмененку»? По мнению Минфина России, в соответствии с п. 3 ст. 38 НК РФ товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. А раз речь идет о розничной продаже товара, значит, должен уплачиваться единый налог. Однако многие налоговики считают, что «вмененку» в данном случае применять нельзя.
Примечание. См. Письмо Минфина России от 24.12.2007 N 03-11-04/3/512.
Арбитражная практика по этому вопросу неоднозначна. Некоторые судьи признают карточки экспресс-оплаты услуг связи товаром (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 01.03.2007 N Ф04-862/2007(31844-А45-27) и ФАС Северо-Западного округа от 29.11.2007 по делу N А42-1282/2007). Другие арбитры придерживаются противоположной позиции (Определение ВАС РФ от 14.11.2007 N 14135/07). Поэтому деятельность по продаже карточек экспресс-оплаты с использованием торговых автоматов должна облагаться в рамках общего режима или «упрощенки».
Примечание. См. статью «Реализация сим-карт и карточек экспресс-оплаты» на с. 8.
Стоит ли вложить деньги в торговые автоматы (вендинг бизнес)
Один из вариантов вложений в бизнес с невысоким входным порогом — это вендинг — продажа чело-либо с помощью торговых автоматов.
Существует огромное количество вендинговых автоматов: Снековые автоматы, Кофейные автоматы, Пицематы, Автоматы по продаже жвачки, игрушек, презервативов, средств женской гигиены и т.д.
| Вендинг многих интересует из-за небольших вложений, в этом контексте вам будут интересны: Бизнес-идеи с малыми вложениями, Кредиты для открытия малого бизнеса — почему бы не взять несколько автоматов в кредит? |
По мнению специалистов в России наиболее прибыльны кофе-автоматы: быстро окупаются и приносят высокий доход. Стоят кофейные автоматы недорого, б/у можно найти за 50 000 рублей, стоимость аренда места — очень низкая (вам необходимо минимальное пространство) — 500-2000 рублей в месяц или процент от продаж.
Налоги для ИП в России по упрощёнке 6% с доходов. Расходные материалы можно выбрать наиболее приемлемые как по качеству, так и по цене у десятков различных поставщиков.
Маркетинг кофе-автоматов отличается от маркетинга в традиционной торговле, так как главной рекламной площадкой является сам аппарат. Соответственно, он должен располагаться на видном месте и иметь привлекательный вид. На лицевой стороне должна быть лаконичный текст инструкции с номерами шагов на кнопках.
Важным фактором привлечения клиентов, особенно постоянных, служит удобство проведения платежей. Аппарат должен принимать купюры и монеты. Цены лучше округлять в сторону удобства поиска подходящей купюры. Это важно, потому что самая частая причина выхода из строя аппарата — забитый монетоприёмник. Дополнительно стоит установить эквайринговый терминал: он позволит рассчитываться с помощью карт и телефонов, что существенно повысит удобство пользования для клиентов и снизит необходимость в инкассации.