Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет процента за задержку выплаты зарплаты работнику». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В случаях задержек самое главное помнить один нюанс – задержка считается задержкой только если она происходит по вине работодателя. Если сотрудник сам не явился в бухгалтерию за деньгами или не предоставил данные банковской карты, на которую нужно зачислять деньги, это полностью его вина. Требовать компенсацию в этом случае он не в праве.
Как рассчитывать компенсацию за задержку?
Начиная расчёты, очень важно в первую очередь обратить внимание на:
- Точную дату выдачи зарплаты – с неё пойдёт расчёт количества дней просрочки;
- Собственно, само количество дней задержки;
- Ставку для расчёта компенсации (это либо ставка ЦБ, либо коэффициент, прописанный в договоре).
Зарплаты в России обычно зачисляются в периоды с 5-го по 7-е и с 20-го по 25-е число каждого месяца. Но в трудовом договоре не может быть указан период выплат. Там должны быть конкретные числа. Если день выплаты совпадает с выходным днём, оплата труда начисляется накануне (т.е., если сотруднику платят зарплату каждое 6-е число месяца, и в данном месяце 6-е – воскресенье, зарплата должна быть выдана 4-го).
Дни задержки рассчитываются по календарным дням. Т.е. как дни просрочки учитываются и рабочие, и выходные дни.
Очень важный момент – зарплата должна выплачиваться работнику точно в срок независимо от того, насколько хорошо он работал. Работодатель не может отказать сотруднику в выплате зарплаты, даже если последний вообще не являлся на работу или был на рабочем месте, но ничего не делал. За это сотрудника можно уволить, но оставить без зарплаты нельзя.
Расчет компенсации за задержку заработной платы
Как произвести расчет компенсации за задержку заработной платы, взыскание выходного пособия? Просто необходимо умножить размер ежемесячного заработка на число дней, на протяжении которых работник не получает свои отработанные деньги. Аналогичным образом в указанную формулу включается и специальная процентная ставка, на показатель которой и умножается конечный результат. Речь идет о 1/150 части принятой ставки рефинансирования (федеральный закон от 03.07.2016 N 272-ФЗ увеличил ставку от ранее действовавшей 1/300). Важно, что это значение может измениться и немного «откорректировать» полученную формулу. Поэтому ежегодно следует узнавать какова процентная ставка.
Некоторые работодатели с готовностью убеждают людей в том, что они должны устанавливать определенный размер денежной компенсации за задержку заработной платы, но это далеко от реальности. Подобные нормативы регулируются российским законодательством. Соответственно, сам представитель компании-работодателя, ее руководитель не может устанавливать подобные нормы.
Способы расчета задержки зарплаты
Существует две формулы для определения результатов. Ведь работодатель сам имеет право устанавливать разный процент по просрочке.
Одна из них предполагает применение ставки рефинансирования:
СК= СЗ x 1/150 x КС x Чд
Чд – число дней просрочки.
КС – ключевая ставка. Устанавливается Центральным Банком РФ.
СЗ -= невыплаченный заработок. Так обозначают сумму долга.
СК = общая сумма компенсация из-за задержки.
Как вариант – процент, установленный внутренними локальными актами предприятия.
СК = СЗ x Д% x Чд
Д% — показатель, установленный во внутренних документах.
1/150 ключевой ставки Центрального Банка – минимум для процента, установленного работодателем.
НДФЛ и страховые взносы
Размер компенсации не может быть меньше 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период просрочки, от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки (ст. 236 ТК РФ). То есть организация вправе выплатить компенсацию в большем размере. От оформления такой компенсации будет зависеть порядок ее обложения НДФЛ. Разобраться в этом вам поможет таблица.
| Размер компенсации | Предусмотрено коллективным (трудовым) договором | Обязанность удерживать и перечислять НДФЛ |
|---|---|---|
| 1/300 ставки рефинансирования | неважно | нет |
| более 1/300 ставки рефинансирования | да | нет |
| более 1/300 ставки рефинансирования | нет | да, с суммы превышения минимального размера компенсации |
Компенсация за задержку зарплаты в 2019 году
Нередко работники сталкиваются с проблемой задержки заработной платы на предприятии или в организации. Задержки выплаты зарплаты могут быть довольно длительными. И сегодня мы предлагаем выяснить, как работник может получить компенсацию за задержку зарплаты, и рассмотреть порядок расчета данной выплаты сотруднику.
- Согласно Конституции РФ, все работающие граждане России вправе получать полное и справедливое вознаграждение за свою работу.
- Статья 236 («Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику») Трудового кодекса РФ содержит положение о выплате компенсации зарплаты и других выплат, которые положены работнику в соответствии с действующим законодательством.
- Следует отметить, что обязанность уплаты процентов за просрочку работодателем законодательно устанавливается не только в отношении задержки заработной платы, но и для других выплат, а именно:
- выходного пособия;
- отпускных;
- социальных пособий и прочее.
Законом установлена обязанность работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем два раза в месяц. Как правило, дни выплаты зарплаты — 5–10 и 20–25 числа месяца. Причем перерыв между выдачей аванса и зарплаты не может быть более 15 дней.
Таким образом, факт задержки зарплаты фиксируется со следующего дня по истечении установленной (трудовым распорядком организации) даты выплаты. Одновременно начинают начисляться и проценты.
Оформление выплаты компенсации
Чтобы надлежащим образом оформить выплату компенсации, необходимо подготовить следующие документы:
- Бухгалтерскую справку-расчет, где указывается:
- дата составления документа;
- количество дней, на которое была просрочена выплата зарплаты;
- расчет размера компенсации;
- итоговая сумма средств, подлежащих выплате;
- сведения о лице, составившем справку.
- Приказ о выплате компенсации (составляется в соответствии с правилами ведения внутреннего документооборота, действующего в компании).
- Расчетный листок, в котором указывается информация о начисленной работникам заработной плате и компенсационных выплатах.
Нужно ли платить страховые взносы с компенсации?
Мнение Минфина в данном случае таково: в рамках трудовых отношений все выплаты работнику должны облагаться страховыми взносами. Компенсация за задержку выплат начисляется при наличии трудовых отношений, значит взносы нужно отчислять (п. 1 ст. 420 НК РФ, письмо Минфина № 03-15-05/14477).
Суды считают иначе. Нельзя относить любую выплату работнику к оплате труда. Компенсация не является оплатой труда и не может считаться выплатой в рамках трудовых отношений. Компенсация за просрочку – материальная ответственность работодателя. Кроме того, перечень сумм, необлагаемых страховыми взносами, включает компенсационные выплаты, которые связаны с выполнением трудовых обязанностей.
Правовая база:
- постановление президиума ВАС РФ № 11031/13;
- подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ;
- подп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ.
Какие права есть у работников, если работодатель задерживает заработную плату?
Если работодатель задерживает выплаты, то работник имеет право (ст. 236, 237 ТК РФ):
- получить денежную компенсацию за каждый день задержки;
- прекратить выполнение трудовых обязанностей в случае, если задержка заработной платы превышает 15 дней. При этом работник имеет право получить средний заработок за дни простоя (ст. 142 ТК РФ);
- получить компенсацию за моральный ущерб, спровоцированный задержкой заработной платы.
На каком основании работник может не выходить на работу и сохранить при этом средний заработок? Сотрудник письменно предупреждает работодателя о своем намерении и не выходит на работу да погашения задолженности по зарплате.
Кто из работников не имеет права приостанавливать трудовую деятельность:
- военные;
- госслужащие;
- сотрудники правоохранительных органов;
- сотрудники МЧС;
- сотрудники, которые отвечают за обеспечение населения электричеством, газом и отоплением;
- сотрудники Скорой помощи;
- сотрудники, занятые на опасных видах производства или работающие с опасным оборудованием.
Когда работодатель будет готов выплатить заработную плату, он оповещает работника письменным уведомлением под подпись. Работник должен приступить к выполнению трудовых обязанностей на следующий день после получения уведомления, а работодатель обязан полностью рассчитаться с сотрудником. Если работник не выйдет на работу, то работодатель имеет право поставить прогул.
При задержке заработной платы работник имеет право писать жалобы на работодателя в следующие службы:
- Государственная инспекция труда (ГИТ). Инспекторы проводят проверку. При обнаружении нарушений составляют протокол и привлекают работодателя к административной ответственности.
- Прокуратура. Если в результате проверки прокуратура обнаружит признаки нарушения законодательства, то ее сотрудники соберут необходимые документы и передадут дело в ГИТ для привлечения к административной ответственности. Если будут обнаружены следы преступления, то материалы будут переданы в следственный комитет для возбуждения уголовного дела.
- Следственный комитет. Сюда работнику стоит обращаться, если заработная плата не выплачивается более 2 месяцев или выдается ее меньше половины заработной платы от 3 месяцев, для возбуждения уголовного дела.
Формула компенсации за задержку заработной платы 2021 согласно калькулятору
Расчетная формула, основанная на вышеприведенных составляющих и вычисляемая калькулятором, выглядит так:
Компенсация = Параметр 1*1/150 ставки ЦБ, актуальной на время просрочки * Дни просрочки
По своему усмотрению администрация может увеличить размер компенсационных выплат. Его следует прописать в местных нормативах, коллективом или индивидуальном трудовом договорах.
Дни просрочки считаются, начиная с даты, следующей за параметром 2, до наступления фактической даты погашения задолженности перед работниками.
Пример
Работники ООО «Праздник на отлично» должны были получить заработок за февраль шестого марта. Впрочем, работодатель выплатил его только 20 числа. Требуется определить количество дней просрочки.
В этом случае просрочка составила 14 дн. (07.03-20.03 включительно).
Ответы на распространенные вопросы:
1.Вопрос №1:
Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск?
Ответ:
Ежегодно сотруднику предоставляется двадцать восемь календарных дней отпуска. Он вправе брать его частями, но разово не менее четырнадцати дней. Если работник не ходит в отпуск более двух лет, работодатель может быть за это наказан. Поэтому кадровая служба всех организаций строго должна следить за этим процессом. Получить компенсацию за отпуск можно лишь при увольнении, когда работодатель обязан ее начислить. Или же в случае, когда помимо основного отпуска вы имеете право на дополнительный сверх 28 дней, за них можно получить денежные средства.
2.Вопрос №2:
Что делать сотруднику, если постоянно задерживают выплату заработной платы?
Ответ:
Для начала понять периодичность невыплат, если задерживают до 14 дней, то принять для себя решение, устраивает вас это или нет. В любом случае, за время задержки положена компенсация, в случае более длительной протяженности подайте заявление с обращением о выплате заработной платы на имя директора. Если не помогает, подайте заявление о прекращении своей деятельности до момента погашения. Можно также обратиться в трудовую инспекцию, но это грозит испорченными отношениями с работодателем, поскольку на него посыпятся проверки.
Размер компенсации при несвоевременной выплате зарплаты
Расчет компенсации за задержку зарплаты в 2020 году осуществляется исходя из минимального значения в 1/150 ключевой ставки Центрального банка России за каждый календарный день просрочки (статья 236 Трудового кодекса РФ). Этот процент применяется к сумме задолженности.
Предприятие может самостоятельно устанавливать размер компенсации за задержку зарплаты, определив ставку выше минимума, регламентированного законом. Эта информация должна быть зафиксирована в трудовом или коллективном договоре или ином локальном акте компании.
- Как оформить выплату денежной компенсации за задержку зарплаты?
Если по какой-либо причине зарплата не выдана вовремя, то со следующего дня после установленной даты положено начислять компенсацию. Сумма компенсации за задержку зарплаты будет рассчитываться следующим образом: общая задолженность умножается на установленный в компании процент компенсации (или минимальный, равный 1/150 ключевой ставки Центробанка) и умножается на число дней просрочки.
Факт выдачи компенсации необходимо оформить соответствующими документами.
- Надо ли издавать приказ?
Выплата и начисление компенсаций за задержку зарплаты производится на основании приказа, изданного руководством. Особой формы для этого документа не предусмотрено, каждое предприятие составляет его самостоятельно в соответствии с принятыми правилами делопроизводства.
Приказ должен содержать информацию не только о сумме компенсации и дате ее выдачи, но и о периоде задержки зарплаты и причинах, которые привели к необходимости подобных выплат.
Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты
На любом предприятии могут случиться неприятности, которые приведут к задержке выплаты зарплаты. Это и финансовый кризис, и отсутствие ответственных специалистов по причине болезни и т. д. Поскольку закон требует от работодателя четко соблюдать сроки выдачи вознаграждения сотрудникам, то обязанностью администрации является компенсация за задержку зарплаты даже на один день.
Работник, вовремя не получивший зарплату, может рассчитывать на возмещение ущерба на следующий день после установленного срока выдачи денег. Двухнедельная задержка предоставляет работнику право отказаться от выполнения своих обязанностей до того момента, пока с ним не рассчитаются.
Для того чтобы правильно начислить компенсацию за задержку зарплаты, нужно учесть следующие показатели:
- Сумма невыплаченной заработной платы без учета НДФЛ. Если зарплата была выплачена частично, то компенсация рассчитывается на оставшуюся задолженность.
- Процент выплат. Обычно используют минимум, установленный законом, – 1/150 ключевой ставки ЦБ. Но этот параметр организация вправе устанавливать самостоятельно.
- Срок задержки. Первым днем является дата, следующая за установленным днем выплаты заработной платы в соответствии с графиком.
Может ли работодатель задержать зарплату без последствий?
Вообще безнаказанная задержка выдачи зарплаты, как уже было отмечено выше невозможна. Согласно положениям ст. 236 ТК РФ работодатель в любом случае начисляет сотруднику пеню за каждый день просрочки в сумме 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, начисленной от суммы задолженности.
Но нужно также учитывать нормы ст. 142 ТК РФ, регламентирующей порядок самозащиты работников.
Она дает сотруднику право временно приостановить работу только в случае невыплата зарплаты в полном объеме или частично свыше 15 дней. Исходя из этого, сотрудник может инициировать жалобы в проверяющие органы, суд или прокуратуру, только по истечение указанного срока, либо в случае невыплаты указанной выше пени, поскольку это будет прямым нарушением ТК РФ.
Таким образом, если работодатель выплатил зарплату с полагающимися пенями в пределах 15 дней после установленной локальными актами даты ее причисления, вероятнее всего никакого более жестокого наказания он не понесет.
Что грозит работодателю за задержку зарплаты?
Для допустившего нарушение сроков расчетов с персоналом законодательство предусматривает несколько видов ответственности. Каждый из них зависит от определенных параметров, в том числе срока задержки:
- Материальная ответственность, в форме пени, наступает в любом случае, даже при несоблюдении срока всего на 1 день;
- Административная ответственность в диапазоне от штрафных санкций до дисквалификации, будет обязательно применена если задержка составила свыше 15 дней, и сотрудник обратился в уполномоченные органы;
- Уголовное наказание применяется при наличии личного умысла руководителя в случаях: Полной невыплаты более 2 месяцев;
- Частичной (менее половины суммы) невыплаты свыше 3 месяцев;
- Оплате менее МРОТ выдаваемой более 2 месяцев.
В связи с этим работодателю стоит задуматься, стоит ли вообще задерживать зарплату.
Одно из обязательных условий, которое должно быть включено в трудовой договор каждого трудящегося, это сроки выплаты зарплатных сумм. И работодатель обязан соблюдать их и выплачивать положенные трудящимся денежные средства вовремя.
- Сроки выплаты зарплаты
- Как определить день заработной платы и срок задержки
- Компенсация за задержку заработной платы
- Формула и пример расчета компенсации за задержку зарплаты на 1 день
- Когда работодатель должен выплатить компенсационные суммы
- Что делать если руководство компании отказывается выплатить компенсацию
- Ответственность предприятия за задержку зарплаты и невыплату компенсации