Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Парикмахерская налогообложение ИП 2024». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.
Салон красоты на Патенте
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.
Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Общая система налогообложения для салона красоты
Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.
Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.
Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.
Система розничного налогообложения – для кого она создана?
СНР «розничный налог» предполагает уплату всего лишь 3% (вместо стандартных ИПН/КПН и НДС). Он создан для нескольких категорий налогоплательщиков:
-
для тех, кто является представителями малого и среднего бизнеса (согласно ст. 24 Предпринимательского кодекса);
-
для тех, кто ведет один или несколько видов деятельности, входящих в список тех, на которые распространяется данный налог.
Правительство РК предусмотрело оплату розничного налога не для всех субъектов МСБ. По этой схеме налогообложения отчисления проводят только те субъекты, которые больше всего пострадали от карантинных ограничений. Постановление Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. утвердило перечень, в который вошли 114 видов предпринимательской деятельности, которые могут применять розничный налог. (Полную таблицу смотрите в конце этой статьи, в разделе – Перечень видов деятельности для применения розничного налога в размере 3%).
В данный список входят субъекты, занимающиеся следующими видами деятельности:
-
розничная торговля (реализация одежды, обуви, косметических средств, цветов, книг и мебели);
-
услуги в сфере дошкольного образования;
-
сервисы СТО;
-
услуги туристических компаний;
-
услуги салонов красоты, парикмахерских и т.д.
Представители этих видов деятельности могут применять розничный налог до окончания 2022 года.
Важно: Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 года использовать розничный налог смогут только компании, предоставляющие свои услуги в сфере общественного питания. Налоговая ставка будет увеличена в 2 раза: с 3% до 6%.
То есть, МСБ имеют право пользоваться преимуществами розничного налога:
-
до конца 2022 года – все компании, деятельность которых входят в список (114 видов);
-
с начала 2023 года – те компании, деятельность которых связана со сферой общественного питания.
Парикмахерская налогообложение 2021
- Не платите взносы*, но и не идет страховой стаж для пенсии;
- Размер вашего дохода не должен превышать 2,4 млн руб. в год)))
- Махинации с сотрудниками (читать ниже);
Сотрудников действующих в самозанятые нельзя переводить — прямая норма закона. Ваш бывший сотрудник может стать по отношению к вам самозанятым только если с даты увольнения прошло не менее 2-х лет.
Если хотите получать пенсию по НПД, можно делать отчисления в пенсионный фонд добровольно, этого никто не запрещает.
Очень кратко расскажем о плюсах и минусах патента, т.к. Вы уже индивидуальный предприниматель и немного шарите что к чему)). И быстренько посчитаем сколько Вам обойдется ПСН для ИП.
- применять режим можно от 1 до 12 месяцев;
- патент заменяет другие виды налогов;
- стоимость патента не зависит от фактически полученного дохода;
- упрощённый порядок ведения учёта;
- не нужно сдавать декларацию по ПСН;
- низкая ставка по налогу.
21109 + 40874 = 61983 рублей
Отчетности на патенте нет, но все реальные доходы нужно фиксировать в Книге Доходов, распечатывается, подписывается и хранится, в налоговую не сдается.
Частый вопрос про ПСН для салона красоты
Для продажи косметики в салоне лучше применяйте усн 6% или 15% или патент на розничную торговлю, любой патент выдается только на 1 вид деятельности, если вы берете патент на парикмахерские услуги, то патент не привязан к салону, он привязан к вашему ИП, так как стоимость патента зависит от количества сотрудников, а вот если вы получаете патент на розничную торговлю, то в заявлении пишется адрес салона, поэтому на каждый салон — свой патент.
ОСНО — система налогообложения, которая является самой сложной в налоговой системе РФ. Тем не менее общая форма налогообложения применяется большинством организаций среднего бизнеса и всеми крупными налогоплательщиками.
- могут применять юрлица и ИП;
- отсутствие ограничений по размеру прибыли;
- наём любого числа сотрудников;
- аренда любого количества помещений;
- открытие филиалов;
- предъявление к вычету НДС.
- высокая налоговая нагрузка;
- сложность ведения бухгалтерского и налогового учёта;
- высокая ставка по налогу на прибыль;
- особые требования к хранению документов;
- возможны дополнительные отчисления в бюджеты субъектов РФ.
Единый налог на вмененный доход: особенности для парикмахерских услуг
Во-первых, для включения в систему ЕНВД парикмахерская должна отвечать определенным условиям. Например, оператор парикмахерской должен быть индивидуальным предпринимателем или иметь статус физического лица, пользующегося правами предпринимателя. Также, парикмахерская должна заниматься исключительно предоставлением парикмахерских услуг и не иметь филиалов или отделений в других регионах.
Во-вторых, ставка ЕНВД для парикмахерских услуг зависит от оборота. В 2024 году действуют следующие ставки:
- При суммарных доходах до 60 000 000 рублей в год, ставка составляет 6%.
- При суммарных доходах свыше 60 000 000 рублей в год, ставка составляет 6% для первых 60 000 000 рублей и 15% для остатка суммарных доходов.
Патент для Салона красоты
Для предпринимателей есть возможность выбора Патентной системы налогообложения. Это особенно актуально для жителей столицы, потому что ЕНВД в городе Москве запрещен к применению. Для остальных регионов при выборе между ЕНВД и и Патентом мы рекомендуем ЕНВД. Эта рекомендация основана на том, что ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов, а Патент уменьшить нельзя. С другой стороны преимуществом Патента является отсутствие обязанности сдачи декларации при использовании Патента.
Важно! При выборе между Патентом и уплатой ЕНВД мы рекомендуем выбирать ЕНВД, потому как единый налог на вмененный доход можно уменьшить на сумму страховых взносов.
Пример.
Сумма Патента зависит от региона. Рассчитать Патент можно на сайте налоговой инспекции. Расчет сделаем для Предпринимателя, который открыл салон красоты в городе Оренбурге.
Салон красоты на Патенте
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.
Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.
Порядок перехода с ЕНВД на другой режим
Если не перейти на другой режим самостоятельно, то с 1 января 2021 года ФНС автоматически переведет вас на общую систему налогообложения. Поэтому стоит заранее составить план действий и реализовать его до конца 2020 года.
Шаг первый: обратиться к своему бухгалтеру или в нашу компанию, чтобы получить консультацию по выбору системы и сделать расчеты. Мы проверим, подходите ли вы под условия патента и сколько он будет стоить для вашей сферы деятельности. Если перейти на ПСН не получится или будет невыгодно — исходя из выручки за последний год рассчитаем, какой вариант упрощенной системы налогообложения выгоднее.
Шаг второй: подать заявление о переходе.
Сделать это нужно до конца 2020 года. Мы поможем заполнить заявление и отправить его онлайн, без визита в налоговую.
Шаг третий: изменить СНО в кассе.
Когда вы меняете режим налогообложения, нужно обязательно изменить информацию об этом в кассе. При этом не нужно перерегистрировать кассу в ФНС, поэтому не потребуется ЭЦП и доступ к личному кабинету. Для изменения настроек нужен только доступ к самой кассе (физически или удаленно). Чтобы заказать услугу, заполните заявку в форме ниже.
ОСНО: особенности налогообложения для ИП салона красоты
Первым важным аспектом является то, что ИП салона красоты, работающего по ОСНО, обязан вести бухгалтерский учет. Ведение бухгалтерии должно быть осуществлено с соблюдением всех требований законодательства, включая составление отчетности и учет налоговых обязательств.
Вторым аспектом налогообложения по ОСНО является уплата налога на прибыль. ИП салона красоты, работающего по этой системе, обязан уплачивать налог на прибыль по ставке 20%. Размер налоговой базы определяется путем вычитания из общей суммы дохода всех расходов и налоговых вычетов, которые предусмотрены законодательством.
Третьим аспектом ОСНО является уплата единого социального налога (ЕСН). Определенная часть дохода ИП салона красоты выделяется на уплату ЕСН, которая составляет 30%. Кроме того, ИП также обязан уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Однако, помимо обязательств по уплате налога на прибыль и ЕСН, ИП салона красоты, работающего по ОСНО, также имеет возможность применять упрощенную систему налогообложения. Например, уплачивать налог на основе доходов минус расходы (УСН доходы минус расходы) или налог на льготный период (УСН льготный период).
Несмотря на требования к ведению бухгалтерии и уплате налогов, ОСНО может быть предпочтительной системой налогообложения для ИП салона красоты в случае, когда доходы превышают определенный порог, либо когда владелец предпочитает иметь большую гибкость в расчете налогов и возможность применять упрощенную систему налогообложения.
Упрощенная система налогообложения для парикмахерских услуг
В рамках УСН для парикмахерских услуг учет доходов и вычетов происходит в упрощенной форме. Вместо сложной системы подсчета налогов, предприниматель платит налог в фиксированном размере, который рассчитывается на основе общей суммы полученных заработков.
Размер налоговой ставки в УСН для парикмахерских услуг зависит от географического расположения и размера среднесписочной численности работников предприятия. Кроме того, предлагаются льготы и особые условия налогообложения для молодых специалистов и тех, кто использует оборудование современных технологий.
Система УСН также позволяет упростить бухгалтерию и регулярное предоставление отчетности. Налоговая база рассчитывается на основе общей суммы полученных доходов, а не на основе отдельных операций.
Упрощенная система налогообложения для парикмахерских услуг может быть полезным выбором для предпринимателей в этой области. Она облегчает налогообложение, снижает административные барьеры и позволяет сосредоточиться на деловой деятельности. Однако перед выбором этого режима необходимо учесть все его особенности и продумать стратегию налогового планирования.
Система розничного налогообложения – для кого она создана?
СНР «розничный налог» предполагает уплату всего лишь 3% (вместо стандартных ИПН/КПН и НДС). Он создан для нескольких категорий налогоплательщиков:
-
для тех, кто является представителями малого и среднего бизнеса (согласно ст. 24 Предпринимательского кодекса);
-
для тех, кто ведет один или несколько видов деятельности, входящих в список тех, на которые распространяется данный налог.
Правительство РК предусмотрело оплату розничного налога не для всех субъектов МСБ. По этой схеме налогообложения отчисления проводят только те субъекты, которые больше всего пострадали от карантинных ограничений. Постановление Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. утвердило перечень, в который вошли 114 видов предпринимательской деятельности, которые могут применять розничный налог. (Полную таблицу смотрите в конце этой статьи, в разделе – Перечень видов деятельности для применения розничного налога в размере 3%).
В данный список входят субъекты, занимающиеся следующими видами деятельности:
-
розничная торговля (реализация одежды, обуви, косметических средств, цветов, книг и мебели);
-
услуги в сфере дошкольного образования;
-
сервисы СТО;
-
услуги туристических компаний;
-
услуги салонов красоты, парикмахерских и т.д.
Представители этих видов деятельности могут применять розничный налог до окончания 2022 года.
Важно: Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 года использовать розничный налог смогут только компании, предоставляющие свои услуги в сфере общественного питания. Налоговая ставка будет увеличена в 2 раза: с 3% до 6%.
То есть, МСБ имеют право пользоваться преимуществами розничного налога:
-
до конца 2022 года – все компании, деятельность которых входят в список (114 видов);
-
с начала 2023 года – те компании, деятельность которых связана со сферой общественного питания.
Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для салона красоты ИП
Татьяна Агапова, директор по развитию проекта «Арника»
Предприятия бытового обслуживания, куда относятся парикмахерские, ногтевые студии, СПА-центры и салоны красоты, имеют право пользоваться несколькими системами налогообложения, но при условии, что таким салоном красоты не предоставляются услуги, требующие наличия медицинской лицензии. Какое налогообложение выгоднее? Все зависит от вашей модели бизнеса, формы собственности и числа сотрудников. Посчитаем налоговую нагрузку для фирмы за год.
Допустим, форма собственности – ИП, штат – 8 человек, выручка – 12 000 000 руб./год, расходы – 9 000 000 руб./год.
Получается, ИП выгоднее всего приобрести патент.
| Показатели | ЕНВД – единый налог на вмененный доход | УСНО – 6 % | УСНО – доходы минус расходы | Патент – до 15 человек, на 1 год |
| База налогообложения | рабочие места – 8 сотрудников
НБ = 8 * 7 500 * К1 * К2 = 8 * 7500 * 1,798 * 0,6 = 64728, где |
12 000 000 * 6% = 720 000 – 117 000 = 603 000 – 75 500 – 23 153,33 = 504 346,67 |
12 000 000 – 9 000 000 = 3 000 000 руб. |
мин. доход, до 10 человек включительно
672 390 * 6% = |
| Ставка налога | 15 % | 6 % | 7 % | |
| Налог | 64 728 * 12 мес. * 15 % = 116 510 руб./год 29 127 = 58 254 в год/кварталЭта сумма может быть снижена при помощи выплат в фонды, но максимум на 50 % |
504 347 руб./год
Эта сумма может быть снижена при помощи выплат в фонды, но максимум на 50 % |
210 000 руб./год Список статей расходов ограничен ст. 346.16 Налогового кодекса РФ |
40 343 руб./год |
| Взносы в фонды за сотрудников | 250 000 * 30,2 % = 75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. = 906 000 руб./год |
251 000 * 30,2 % = 75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. = 906 000 руб./год |
252 000 * 30,2 % = 75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. = 906 000 руб./год |
250 000 * 20,2 % = 50 500 руб./мес.
50 500 * 12 мес. = 606 000 руб./год |
| Взносы в фонды за предпринимателя | фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) | фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) | фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) | фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) |
| 1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб. |
1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб. |
1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб. |
1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб. |
|
| Налоговая нагрузка | в год – 1 104 408,33 руб. в месяц – 92 034 руб. |
в год – 1 387 683,67 руб. в месяц – 115 640 руб. |
в год – 1 256 153,33 руб. в месяц – 104 679 руб. |
в год – 786 496,33 руб. в месяц – 65 541 руб. |
| Комментарии | Наличие ККМ – не обязательно | Наличие ККМ – обязательно для подтверждения размера дохода. | Наличие ККМ – обязательно для подтверждения размера дохода. | Наличие ККМ – не обязательно |
| Особое внимание штатному расписанию и выработке мастеров | Не нужно подтверждать расходы | Нужно подтверждать расходы | ||
| Достаточно вести Книгу учета доходов и расходов | Достаточно вести Книгу учета доходов и расходов |
В пилотном режиме в четырех регионах (Москва, МО, Татарстан и Калужская область) вводится новая упрощенка — автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).