Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единая упрощенная декларация: сроки сдачи в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Актуальный в 2023 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
Санкции за нарушение сроков
Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.
Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.
Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Куда подавать упрощённую отчётность
Упрощённые отчёты бизнес сдаёт в ту же инспекцию, что и обычные. Компании отчитываются в отделение по месту регистрации ООО, предприниматели — по адресу прописки.
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году
Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление |
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
|
За январь – февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За январь – март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За январь – апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За январь – май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За январь – июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За январь – июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За январь – август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За январь – сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За январь – октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За январь – ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
За февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
РСВ |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2023 г. (ЮЛ) |
25.03.2024 |
|
За 2023 г. (ИП) |
25.04.2024 |
|
|
За 2024 г. (ЮЛ) |
25.03.2025 |
|
|
За 2024 г. (ИП) |
25.04.2025 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2023 г. |
02.05.2024 |
|
За 2024 г. |
30.04.2025 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
22.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
20.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За январь 2024 г. |
20.02.2024 |
|
|
За февраль 2024 г. |
20.03.2024 |
|
|
За март 2023 г. |
22.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
20.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
20.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
20.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
20.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
20.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
20.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
20.01.2025 |
Единая упрощенная декларация — образец заполнения
Однако полезно также ознакомиться с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации, особенно если возникает вопрос о возможности представления нулевой единой упрощенной налоговой декларации. Первоначально единая упрощенная декларация создавалась в нулевой форме, что означает отсутствие в ней цифровых показателей, которые характеризуют деятельность налогоплательщика. Именно поэтому она не предусматривает поля для заполнения данных, которые отсутствуют. Более того, она отражает информацию о том, что нет оснований для уплаты нескольких налогов одновременно. В случае обычной нулевой декларации, она заполняется на бланке конкретного налога, используемого для предоставления исходных данных для расчета налоговой базы. В случае отсутствия этих данных, их можно заменить прочерками.
Ответственность и санкции
Представители Минфина и ФНС высказались о санкциях за несвоевременную сдачу отчета.
Чиновники из Минфина РФ считают, что предоставление ЕУД — это не обязанность налогоплательщика, а дополнительная возможность упростить отчетность. Позиция Минфина обозначена в письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012: если найдены объекты налогообложения, то уточненную ЕУД подавать нельзя. В таком случае надлежит отправить уточненные отчеты по всем налогам. Если ЕУНД не сдана, то за ее несдачу штраф не назначат. Налогоплательщика оштрафуют за каждую непредоставленную нулевую декларацию в размере 1000 рублей (ч. 1 ст. 119 НК РФ).
Инспекторы ФНС считают, что за просрочку отчета положен штраф. Сумма незначительна — 200 рублей. Свою позицию чиновники из ФНС аргументируют положениями статьи 126 НК, так как ЕУД не является декларацией и не раскрывает информацию об объектах обложения и суммах налогов к уплате. С этим согласен и Минфин (письмо № 03-02-07/2-118 от 03.07.2008).
Штрафы за несвоевременное предоставление декларации
Если единая упрощенная налоговая декларация не была сдана в установленный для этого срок, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности.
За несвоевременную подачи либо несдачу декларации будет наложен штраф по каждому налогу, который необходимо было указать. Фактически, в этом случае ФНС будет штрафовать за отсутствие нулевого отчета по каждому виду налога. Соответственно штрафы также необходимо будет перечислять по равным КБК, относящимся к этим налогам.
Внимание! Размер штрафа, согласно НК, составляет 5 процентов от суммы соответствующего налога. Но поскольку их фактически нет, то присуждается минимальное наказание — 1000 руб. по каждому налогу.
Помимо этого, к ответственности могут привлекаться должностные лица. На них может накладываться штраф в сумме 300-500 руб.
Как правильно заполнить Единую упрощенную декларацию 2023?
Для того чтобы правильно заполнить Единую упрощенную декларацию 2023, необходимо следовать определенному порядку и условиям.
1. Узнать, когда подавать декларацию: сроки подачи декларации устанавливаются налоговым кодексом и зависят от организационно-правовой формы предприятия. 2. Определиться с формой декларации: взависимости от категории налогоплательщика, выбрать форму декларации – упрощенную форму или обычную. 3. Выбрать способ заполнения: заполнить декларацию можно в бумажном или электронном виде. 4. Ознакомиться со списком заполняемых разделов: как правило, декларация включает в себя следующие разделы: доходы, расходы, налоги и сборы. 5. Составить список необходимых документов: для успешного заполнения декларации, необходимо подготовить все необходимые документы, такие как выписки из банков, счета, договоры и прочее. 6. Куда подавать декларацию: готовую декларацию можно подать в налоговую инспекцию в бумажном виде или электронной форме. В случае заполнения декларации в электронной форме, необходимо внимательно проверить ее на соответствие требованиям налоговой службы.
Порядок заполнения единой (упрощенной) декларации
Единую (упрощенную) декларацию можно сдать вместо нескольких отчетов: по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН. Но есть условия — по этим налогам не должно быть объектов налогообложения, и за отчетный период у налогоплательщика должны отсутствовать движения по счетам и в кассе. Разберемся с правилами заполнения упрощенного отчета.
Декларация не менялась с 2007 года. Ее форма представлена в Приказе Минфина России от 10.07.2007 № 62н. В этом же документе содержится и построчный порядок заполнения декларации.
Если вы ранее сдавали отчетность, правила заполнения декларации для вас не станут открытием.
- Заполнять декларацию следует синей или черной ручкой.
- Ошибки исправляют привычным для бухгалтера способом: зачеркивают неверное значение и вписывают правильное. Правка заверяется подписью и печатью (при наличии), а рядом указывается дата исправления. Ни в коем случае нельзя применять замазки и подобные корректирующие средства.
- На каждой странице организации указывают свои ИНН и КПП, а ИП — только ИНН. Так как поле «ИНН» включает 12 клеточек, а у организаций этот номер состоит из 10 цифр, в первых двух ячейках проставляются нули.
Сдайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн.
Первая страница декларации включает в себе элементы титульного листа иных налоговых деклараций. Сюда нужно записать основную информацию:
- Вид документа. Если декларация за данный период подается впервые, то нужно проставить «1», если декларация уточненная — «3». При подаче уточненной (корректирующей) декларации через дробь следует указать номер корректировки, например, для второй уточненки в соответствующей ячейке ставят «3/2».
- Отчетный год.
- Наименование инспекции, куда представляется декларация, и ее цифровой код (обычно это четыре цифры). Например, ИФНС по городу Екатеринбургу № 44, код 6686.
- Наименование организации или ФИО предпринимателя (полностью). Круглов Василий Тимофеевич — это верный вариант заполнения данной строки, а Круглов В. Т. — ошибочный.
- Код ОКТМО в ячейке «код по ОКАТО» (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
- Код ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).
- Налоги, по которым сдается данная декларация. Здесь следует указать налоги, в отношении которых компания или частный бизнесмен признавались налогоплательщиками, но объекты налогообложения по каким-либо причинам отсутствовали. Причем названия налогов необходимо указать в очередности, соответствующей номерам глав Налогового кодекса. Предположим, что ООО «БТР» подает декларацию по НДС и налогу на прибыль. Расположить их нужно именно в таком порядке согласно НК РФ: глава 21 по НДС и глава 25 по налогу на прибыль.
- Номер главы НК РФ. Здесь нужно указать главы согласно списку указанных налогов.
- Код налогового (отчетного) периода для каждого налога. Для НДС ставится код «3» — это означает, что налог квартальный. В ячейке рядом пишут порядковый номер квартала (01, 02 и т.п.). Для налогов, у которых налоговый период — год, а отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев, заполняется только графа 3. Значения периодов следующие: «3», «6» и «9» за квартал, полугодие и 9 месяцев соответственно, годовая декларация имеет обозначение «0».
- Телефон организации (предпринимателя).
- Количество страниц декларации. Чаще всего это одна страница — указывается «001».
- Количество листов приложений, в том числе документы (копии), подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика.
Единая (упрощенная) декларация должна быть подписана ответственным лицом. Подпись — это согласие налогоплательщика с информацией, указанной в декларации. На подпись руководителя организации ставится печать, если она есть. ИП ставит только подпись. Во всех случаях нужно поставить дату рядом с подписью в специальных ячейках.
Для представителей, сдающих декларацию по доверенности, отведены специальные строки. Помимо ФИО нужно отметить наименование документа, который подтверждает полномочия представителя. Копия данного документа должна быть приложена к декларации.
Что касается второй страницы декларации, то ее заполняют только физические лица — не ИП, и только в том случае, если на первой странице они не указали свой ИНН.
Сроки подачи декларации
Декларация – это документ, который заполняется для уплаты налогов. Сроки ее подачи очень важны и строго контролируются налоговыми органами.
Форма декларации должна быть заполнена в соответствии с инструкцией. Важно точно соблюдать порядок заполнения, чтобы не допустить ошибок. Ошибки могут привести к необходимости доплатить налоги или повторно подавать декларацию.
- Когда подавать декларацию? Сроки установлены законодательством, и они могут варьироваться в зависимости от вида налогообложения и территориального расположения организации.
- Куда подавать декларацию? Обычно декларацию подают в налоговую инспекцию, но в некоторых случаях она может быть подана в другой орган. Подробности можно узнать из инструкции.
Отмена уведомлений по налогу на имущество организаций
Отмена уведомлений об исчисленных суммах налога обусловлена тем, что с 2024 года представление налоговых деклараций будет осуществляться ранее срока уплаты самого налога за истекший налоговый период. Согласно действующим правилам, уведомление об исчисленных налогах необходимо сдавать только в двух случаях (п. 9 ст. 58 НК РФ):
- когда обязанность по уплате налога наступает до представления в налоговый орган соответствующей налоговой декларации или расчета;
-
когда обязанность по представлению налоговой декларации и расчетов законодательством не установлена.