Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы за работников в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.
Как переводятся баллы в рубли, когда вы выходите на пенсию?
Здесь все очень просто, нужно перемножить всего две цифры:
Страховая пенсия = количество баллов * стоимость 1 балла
Например, Иван Владимирович за время трудового стажа накопил 118 пенсионных баллов.
Поскольку нельзя заранее знать, сколько будет стоить 1 балл через 5-7 лет, в нашем примере мы возьмем стоимость 1 балла как в 2016 году — 1 балл равен 74,27 руб.
Страховая пенсия, не включая фиксированную часть, составит 8 763,86 рублей (118 * 74,27).
Для расчета размера страховой пенсии, которую будет получать Иван Владимирович, добавим фиксированную выплату (она одного размера для всех) — в 2016 году она составляет 4558, 93 рублей.
Итого страховая пенсия составит 13 322,79 рублей.
Что касается пониженной ставки
В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:
- для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
- для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
- организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
- благотворительные организации на УСНО;
- иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.
Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.
Как работает пониженная ставка:
- До зарплаты в размере 1 федерального МРОТ применяется обычная ставка 30%;
- Свыше зарплаты 1 федерального МРОТ применяется пониженная ставка 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ОСС).
Размер пенсионных отчислений при заключении ГПД
Если заключается ГПД с физлицом, которое не является ИП, то с выплат по этому договору необходимо произвести отчисления в ПФР. Если физлицо – исполнитель по договору зарегистрирован в качестве ИП, то процент в ПФР он платит самостоятельно в рамках своей предпринимательской деятельности.
ГПД, выплаты по которому облагаются страховыми взносами, должен быть заключен на оказание услуг или выполнение работ, а также может являться договором авторского заказа или лицензионным издательским договором. Выплаты по договору, предметом которого является переход права собственности на имущество, или договоры по предоставлению имущества в пользование, например договоры купли-продажи или аренды, не признаются объектом обложения страховыми взносами.
Базой для начисления пенсионных взносов по договорам ГПХ является вознаграждение согласно этому договору.
Для расчета взносов по договорам авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и прочее в качестве базы необходимо использовать вознаграждение по договору за минусом расходов, которые были произведены физлицом для исполнения договора и могут быть подтверждены документами.
Новые льготы для страховых взносов в 2022 году
Новые льготы для предприятий общественного питания появились с 2022 года. Если компания не относится к категории малого бизнеса, она все равно сможет воспользоваться льготными тарифами. Для этого должны быть соблюдены следующие условия:
- В Едином государственном реестре юридических лиц или ЕГРИП первое место отводится ОКВЭД 56 класса.
- Среднесписочная численность персонала — более 250 человек.
- Доход за 2021 год — не более 2 млрд руб.
- В структуре доходов доля общественного питания составляет не менее 70%.
- Средняя заработная плата сотрудников не ниже средней по региону заработной платы в общепите.
Если все критерии соблюдены, взносы могут вычитаться по общей ставке 15% из заработной платы сверх минимальной заработной платы.
Таким образом, процедура отчисления положенных пенсионных взносов работодателем будет включать в себя следующие важные этапы:
- сначала отделом бухгалтерии должны быть произведены все необходимые расчеты. Как уже было сказано выше, окончательный размер отчисления напрямую будет зависеть от точной суммы заработка конкретного служащего. Соответственно, чем этот заработок выше, тем более высокая сумма отчисления получится в итоге;
- после осуществления всех необходимых расчетов отдел бухгалтерии готовит дополнительные документы для перевода установленного страхового взноса на счет уполномоченной организации. Историю таких переводов всегда можно отследить по соответствующим бумагам бухгалтерской отчетности.
Кто и когда производит отчисления
Отчисления в ПФР – гарантия обеспечения человеку правомочия на пенсию. Это принятые правительством меры, чтобы обеспечить выплаты людям в будущем. Трудовой пенсии по возрасту, по инвалидной группе, по потере кормильца, и так далее.
При этом из страховых перечислений формируется и выплата различных соц. пособий, фиксированные выплаты к пенсии и так далее. Перечислять средства в пенсионный фонд должны:
- учреждения, которые производят выплаты по трудовым и платным гражданско-правовым договорам физ. лицам;
- все ИП: за себя и тех лиц, которым они произвели выплату денег или другим способом произвели оплату трудовой деятельности, работ, услуг по любым соглашениям;
- физ. лица, если они произвели выплаты по соглашениям и в случае, когда индивидуальными предпринимателями они не считаются;
- адвокаты, нотариусы и другие группы самозанятых граждан.
Получается, даже в обычной жизни, если мы пользуемся услугами иного лица, мы должны производить отчисления в ПФР.
Пенсионная сфера постоянно подвергается изменениям, но общий тариф на перечисления в ПФР не меняется. На 2020 год он составляет также 22% от зарплаты, при условии, что перечисления не могут превысить годового типа лимит.
Если же он превышен, то переводы составляют 10% от заработной платы.
Те лица, которые выплачивают взносы самостоятельным образом, также будут перечислять фиксированного типа взносы в ПФР, которые составляют 26% от МРОТ. Еще эта сумма должна быть умножена на двенадцать месяцев.
Выходит, что исходя из официального размера МРОТ, который составляет 7500 руб., общая сумма установленного взноса за год составляет 23400 руб.
Что должно быть в исковом заявлении
Если вы подаете исковое заявление, тогда обязательно нужно будет указать все данные о ребенке и родителях. Также укажите, проживаете ли вы на данный момент со вторым супругом или нет. Перечислите все расходы, которые у вас есть на протяжении месяца. Будет замечательно, если вы сможете документально все подтвердить. Для этого нужно к исковому заявлению приложить копии чеков.
Заявление можно подавать в мировой суд. Не забудьте в заявлении указать, сколько у ответчика детей. Здесь же нужно будет прописать, на какой процент от его доходов вы рассчитываете.
Вот краткий список документов, которые обязательно должны быть приложены к заявлению:
- свидетельство о рождении сына или дочери;
- свидетельство, подтверждающее заключение или расторжение брака;
- копии паспортов;
- копии документов о расходах, товарные чеки.
Размер начислений в ПФР
Сразу стоит выделить, что в отличие от НДФЛ, который определяют исходя из оклада, премий, коэффициента сотрудника, страхового типа взносы не включаются в зарплату. То есть рабочий получает зарплату за вычетом НДФЛ.
Но в ПФР денежные средства работодатель выплачивает также исходя из доходов сотрудника. Подобная сумма не включается в заработную плату работника. А значит, и не вычитается из заработка. Важные моменты:
- С 2020 г. учреждения, находящиеся на простой системе налогового обложения, ИП по патентам, переходят на стандартные тарифы. В 2017-2018 г. они перечисляли 20 %. На данный момент – 22 %. И плюс 10 %, если превысят установленную базу.
- Доп. тарифы страховых перечислений в ПФР введены для нанимателей, имеющих рабочие места с серьезными и опасными производствами, т.е. в пользу граждан, имеющих правомочие на льготную пенсию. Тариф устанавливается исходя из выполненной оценки условий трудовой деятельности и присвоенного класса.
- Получается, размер начислений в ПФР будет зависеть от категории плательщика.
Для компаний, которые находятся на общем уровне налогового обложения, т.е. для большинства, в 2020 г. такой размер составит 22 %. И плюс десять процентов в том случае, если величина базы (основной размер доходности) в отношении каждого сотрудника составляет больше 1150000 рублей. В 2020 г. этот предел тоже изменится.
Каждый год Правительство России принимает постановление, где выставляет этот размер. База определяется отдельным образом в отношении каждого сотрудника за каждый месяц с начала зачислений за него и нарастающим итогом.
Порядок уплаты страховых взносов и декларирования в 2019-2020 годах
Все взносы начисляются сотрудниками бухгалтерии, таким образом, все выплаты в пользу работника умножаются на сумму по страховому тарифу. Данная формула является единой для каждого предприятия — она не может зависеть от режима налогообложения.
Для некоторых предприятий предусматриваются льготные тарифы по страховым взносам. К примеру, для области информационных технологий он должен составлять 8%. Что касается доходов работников, работодатели уплачивают взносы согласно повышенному тарифу — на 6% больше.
На 2020 и 2020 годы установлены базы для применения основных и пониженных ставок взносов. После достижения лимита предельной базы действуют более низкие ставки.
| 2019 год | |||
| Взносы | Предельная сумма | Основная ставка | Пониженная ставка |
| на ОПС | 1 150 000 руб. | 22% | 10% |
| на ОСС | 865 000 руб. | 2,9% | взносы не начисляются |
| на ОМС | не установлена | 5,1% | |
| 2020 год (планируется) | |||
| Взносы | Предельная сумма | Основная ставка | Пониженная ставка |
| на ОПС | 1 292 000 руб. | 22% | 10% |
| на ОСС | 912 000 руб. | 2,9% | взносы не начисляются |
| на ОМС | не установлена | 5,1% |
Взносы в ПФР для ИП без сотрудников, нотариусов и адвокатов
Если у ИП нет сотрудников, ему все равно придется платить взносы в ПФР, но за себя. Логика расчета отличается: есть фиксированная сумма. В 2019 году это 29 354 Р. Эту сумму нужно уплатить обязательно, даже если ИП не заработал ни рубля.
Но это еще не все. Еще нужно уплатить взносы на обязательное медицинское страхование, в 2019 году это 6884 Р.
Если доход ИП превысит 300 000 Р, придется заплатить дополнительно 1% с суммы превышения. Но есть максимальное ограничение для страховых пенсионных взносов — 234 832 Р. То есть даже если ИП заработает значительно больше трехсот тысяч рублей, он все равно заплатит только 234 832 рубля налогов.
Например, ИП заработал 350 000 Р. Вот что он должен уплатить:
- обязательные взносы: 29 354 Р + 6884 Р = 36 238 Р;
- дополнительные взносы: (350 000 Р − 300 000 Р) × 1% = 500 Р.
Каждый год обязательная сумма взносов для ИП меняется, актуальную проверяйте на сайте ФНС. В 2020 году будет так:
- страховые взносы на ОПС — 32 448 Р;
- страховые взносы на ОМС — 8426 Р.
Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные платят взносы за себя по такой же схеме.
Предельная база для начисления страховых взносов
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:
Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.
Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей.
Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.
Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.
Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.
Если база превышена, то взносы платить не нужно.
Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.
Сколько от зарплаты идет в Пенсионный Фонд
Работодатель проводит довольно много отчислений из заработной платы работника, и это не только обязательный 2НДФЛ. По закону он обязан сам проводить социальные вычеты из зарплаты и перечислять эти деньги в бюджет.
Что вычитает работодатель кроме налогов:
- отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты составляют 22% от начисленной суммы;
- также уплате подлежит взнос в фонд Медицинского страхования — 5,1%. Фактически это оплата за медицину (так что, она у нас совсем не бесплатная);
- фонд социального страхования — 2,9%. Этот фонд занимается выделением средств на оплату больничных. Так что, за свой больничный мы по факту тоже платим.