Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отправить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если речь идет об организации или ИП, которые уже работают и применяют другой режим, то сменить его на упрощенную систему они могут только с начала следующего календарного года. Форму 26.2-1 в этом случае надо успеть подать до 31 декабря текущего года.
Как заполнить уведомление о переходе на УСН
Следуйте следующим правилам:
1. ИП и ООО, которые сдают уведомление с регистрационными документами, поля «ИНН» и «КПП» не заполняют.
2. В поле «Признак налогоплательщика» проставьте:
-
«1», если заявление сдают вместе с регистрационным пакетом;
-
«2», если заявление сдают в 30-днейвный срок после регистрации или после прекращения применения ЕНВД;
-
«3», если осуществляется переход с другого режима налогообложения (кроме ЕНВД).
3. В поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» укажите код:
-
«1» при переходе с другого режима на упрощенку с 1 января будущего года;
-
«2» при переходе сразу после регистрации;
-
«3» при переходе после прекращения применения ЕНВД.
Сроки подачи уведомления зависят от основания перехода на УСН:
- При регистрации ИП или ООО уведомление подается одновременно с документами для постановки на учет
- Сразу после регистрации подать уведомление можно в течение 30 дней с даты постановки на учет. Применять УСН при этом вы будете с момента регистрации
- Если вы работали на любом другом режиме налогообложения, перейти на УСН можно с 1 января следующего года. Для этого нужно подать уведомление в любое время в течение текущего года
Просить или требовать?
На сегодня налоговое законодательство РФ не предусматривает, что компании и ИП на упрощенной системе налогообложения обязаны показывать своему контрагенту любого вида документы о применении УСН. Таким образом, нет законного правила требовать подобное с упрощенцев.
Понимание этого ставит в ступор неподготовленного к юридическим нюансам налогоплательщика. Тем не менее, можно выразить свою нужду в виде просьбы в письме о применении упрощенной системы налогообложения (образец см. ниже).
Во избежание напряженности в отношениях c применяющими УСН, когда им отправляют пакет документов по сделке одновременно прикладывают туда запрос о разрешении применять упрощенку при подсчете налоговой обязанности. Это лучше, чем ссориться с партнерами.
Как выглядит информационное письмо УСН
Бланк формы № 26.2-7 содержит такую информацию:
- реквизиты плательщика;
- дату и исходящий номер запроса о предоставлении информации о работе на УСН;
- дату подачи уведомления о переходе на спецрежим;
- дату начала применения «упрощенки»;
- факт подачи деклараций за налоговые периоды, по итогам которых наступил срок представления.
В рассматриваемом примере ООО «Калейдоскоп»:
- перешло на УСН с 01.01.2020 г.;
- 15.01.2021 г. обратилось в ИФНС с просьбой предоставить подтверждение о применении «упрощенки» по форме 26.2-7;
- т.к. крайний срок подачи декларации за 2020 год еще не наступил, данные о ее предоставлении налоговиками в письме не указываются.
Как получить свидетельство УСН в налоговой инспекции
Уведомление о переходе на льготное налогообложение налоговой службой при принятии решения не выдается. Официально оно не требуется для работы, но есть структуры, которые требуют предоставление документа. Предприниматель должен сам получить уведомление. Для оформления справки о переходе на УСН необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Строгой формы для него нет. Срок исполнения документа — 30 дней, после чего уведомление направляется на адрес ИП или организации.
Можно заменить уведомление обычным информационным письмом, но лучше иметь официальный документ из налоговых органов, чтобы у деловых партнеров не возникало сомнений по этому вопросу.
Заниматься самостоятельно решением бюрократических вопросов предпринимателю не обязательно. Можно воспользоваться помощью юриста, который возьмет на себя составление уведомления и получение свидетельства о применении УСН. Мы занимаемся оказанием услуг такого плана. Квалифицированные юристы готовы решить все проблемы, связанные с переходом на упрощенку и получением свидетельства в налоговых органах.
Образец справки о применении общей системы налогообложения, как и бланк, найти не то что затруднительно, а просто невозможно. При упрощенной системе, например, можно предъявить копию уведомления, выданную при переходе на этот режим. Для ОСНО ничего подобного не предусмотрено. В Налоговом кодексе нет ни формы письма, ни формы справки, которые могли бы уведомить контрагента об используемой системе налогообложения.
Встречаются случаи, когда налогоплательщики предлагают подтвердить свою систему уведомлением из ФНС о том, что предприниматель утратил возможность использовать один из спецрежимов и его перевели на общий. Это возможно, например, при превышении организацией предельно допустимого лимита на доход или при смене вида деятельности, который не предусмотрен специальными режимами. Именно в этих случаях налоговая инспекция высылает бумагу с требованием отказаться от действующего режима налогообложения и перейти на ОСНО. Это сообщение составляется по форме 26.2-4.
Так на него отвечает ФНС РФ
Вроде бы нет норм, запрещающих обратиться с таким запросом в налоговую службу. Но налоговики не поддерживают эту идею, опасаясь возможной массовости обращений. Главный фискальный орган свою позицию аргументирует Административным регламентом ФНС №99 от 02.07.2012, пунктом 17. В нем говорится о том, что налоговики не имеют права оценивать с точки зрения права какие-либо обстоятельства или события. То есть прямой вопрос о том, надлежащем или ненадлежащем образом выполняются предпринимателем обязанности по уплате налогов, невозможен. Хотя и существуют формы обращения в ФНС, на которые они обязаны ответить.
Возможно, ответ на поставленный вопрос будет являться налоговой тайной. К ней относятся любые сведения, кроме нарушения налоговых норм и правил (ст. 102 НК РФ, ст. 1, подп. 3) и используемых организациями специальных режимов (ст. 102 НК РФ, ст. 1, подп. 7).
Следовательно, в силу закона налоговый орган обязан дать ответ контрагенту, предоставив необходимые сведения. И уже по полученному ответу можно сделать вывод о применении контрагентом общей системы налогообложения (ОСНО).
Где могут возникнуть проблемы?
Сразу после регистрации индивидуальный предприниматель становится налогоплательщиком на ОСНО, у которой свои условия подачи отчетности и вычисления взносов. Чтобы сменить ОСНО на УСН, следует подать соответствующее заявление в налоговый орган. Но обратной связи закон не предусматривает — от ФНС не приходит свидетельство, подтверждающее смену ОСНО на спецрежим. При получении нескольких копий уведомления о работе на УСН инспектор просто проставляет на экземпляре предпринимателя печать о принятии документа.
В итоге может получиться так, что бизнес работает и владелец ведет учет как «упрощенец», а налоговая уверена, что предприятие состоит на учете на общей системе, и, соответственно, начисляет штрафы за недовнесенные взносы и неправильно сданную отчетность по ОСНО.
Как составить письмо о применении общей системы налогообложения
Утвержденные формы документов для применения общей системы налогообложения отсутствуют. В этом случае письмо потребуется составить самостоятельно. Специальных правил для таких писем нет, следуйте общим рекомендациям для деловой переписки:
- подготовьте фирменный бланк с реквизитами;
- укажите все необходимые данные контрагента, кому адресуется письмо;
- в тексте обозначьте дату регистрации организации или ИП, применяемый налоговый режим и время, с которого он применяется;
- поставьте дату и подпись уполномоченного лица;
- при необходимости приложите подтверждающие документы, например, копию декларации по НДС с отметкой о принятии ее налоговым органом.
Когда понадобится подтвердить применение УСН
Для всех организаций и предпринимателей по умолчанию установлен один режим — ОСНО, или общая система налогообложения. Когда налогоплательщик регистрирует юридическое лицо или ИП, он автоматически попадает под ОСНО. Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо подать специальное заявление 26.2-1.
По правилам форму КНД 11550001 (заявку 26.2-1) готовят в трех экземплярах: один — для налоговой, остальные с отметками ИФНС возвращают заявителю. Но иногда налогоплательщики подают только одну форму, и никаких подтверждений о применении УСН у них не остается.
В некоторых случаях поставщикам потребуется подтвердить работу на упрощенной системе налогообложения. Поставщики на УСН вправе участвовать в закупках наравне с остальными организациями (п. 4 ст. 3 44-ФЗ). Никаких исключений для них как неплательщиков НДС не предусмотрено — цена контракта не уменьшается. Заказчик обязан рассчитывать НМЦК таким образом, чтобы в ней учитывались все ценообразующие факторы, в том числе и налоговые сборы (письмо Минфина №24-01-07/34829 от 15.05.2019). Контракт заключается по требованиям извещения и предложениям поставщика — по той цене, которую предложил исполнитель. Цена является твердой и не меняется в процессе исполнения контракта. Заказчик оплачивает товары, работы и услуги по цене победителя, независимо от применяемой исполнителем системы налогообложения.
Заказчики по 44-ФЗ не включают сведения о применяемом налоговом режиме в список обязательных документов закупки. Поставщики предоставляют подтверждающий документ по желанию. А вот в закупках по 223-ФЗ иная ситуация. Если заказчик включил такое условие в закупочную документацию, поставщик обязан подтвердить применяемый налоговый режим. Исполнитель прикладывает к заявке документ-основание: заявку 26.2-1 с отметкой ИФНС или подтверждение о применении УСН от территориальной инспекции.
Консалтинговая сегодня — это наш мир Консалтинга, в который Вы можете обратиться за качественными услугами в сфере бухгалтерии, налогообложения, разрешительных документов, таможенного оформления. Мой отец как-то сказал мне, что качественно сделанные часы — это гарантия того, что они будут идти вечность.
Теперь мы часто проводим параллели между работой часов и работой нашей организации.
Ошибка или неточность в справках 2-НДФЛ может привести к штрафу за недостоверные сведения в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками (ст.
126.1 НК РФ). Здесь ставится один из кодов: 1 – налоговые резиденты; 2 – нерезиденты; 3 – высококвалифицированные специалисты; 4 – переселенцы, которые живут за рубежом; 5 – беженцы-нерезиденты; 6 – иностранцы на патенте.
Если в компании работает иностранный сотрудник и его статус в течение года менялся, то составляется только одна справка и ставится его статус на время составления 2-НДФЛ.
Cправка 2-НДФЛ за 2020 год сдается по новой форме.
Бланк и образец заполнения мы привели в статье. Справка 2-НДФЛ заполняется по каждому работнику, которому организация-работодатель выплатила доход за отчетный период. Если с этого дохода был полностью удержан НДФЛ — в справке необходимо указать признак «1».
Ситуация, когда организация не смогла полностью удержать исчисленный НДФЛ возможна в том случае, когда уволившемуся сотруднику вручили подарок, стоимостью свыше 4 000 руб.
Общая система налогообложения (ОСНО) считается самым обременительным режимом по количеству отчетности и нагрузке на субъекта.
Многие предприятия прибегают к помощи специалистов, чтобы разобраться с документацией и выплатами.
Между тем, для ряда плательщиков система налогообложения ОСНО является наиболее выгодной. Рассмотрим ее подробнее.
Система налогообложения ИП может быть различной. Предприятие вправе использовать упрощенный или вмененный режим. Они намного легче, чем традиционная система налогообложения ОСНО.
Когда же выгодно ее использовать? Целесообразно перейти на ОСНО в том случае, если большая часть партнеров, покупателей также применяет эту систему, являясь при этом плательщиками НДС.
Обусловлено это следующим. Предприятия впоследствии может уменьшить налог на суммы, выплаченные исполнителям и поставщикам.
Партнеры и покупатели, использующие традиционный режим, в свою очередь, вправе принять отчисленный НДС к вычету. Это существенно повышает привлекательность сотрудничества.
Кроме этого, система налогообложения ОСНО предусматривает возможность вычета НДС, выплаченного при ввозе продукции на таможенную территорию России.
В каких случаях стоит запросить информационное письмо
Необходимость получить от ИФНС подтверждение о подаче уведомления на УСН обычно возникает в двух случаях:
- Для себя, если у вас не сохранился экземпляр уведомления с отметкой инспекции или вы подавали только один экземпляр. Правда, подтверждением работы в рамках упрощённой системы может служить и декларация, принятая налоговиками. Однако в судебной практике есть иски о неправомерном применении упрощёнки, поданные ИФНС, несмотря на принятые годовые декларации. И хотя такие споры обычно решают в пользу налогоплательщиков, лучше не рисковать и получить именно информационное письмо.
- Для контрагентов или других заинтересованных лиц, которые хотят убедиться, что вы работаете на спецрежиме и не начисляете НДС. Иногда копии уведомления о переходе на упрощёнку с отметкой ИФНС им недостаточно. Кроме того, контрагенты могут получить информацию о применении вами УСН, запросив сведения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Но если и выписка из реестра не может убедить вашего партнёра, тогда надо заказать в инспекции информационное письмо.
Распространенные ошибки при написании заявления в налоговый орган
Ошибка. При написании заявление в налоговый орган организация не указала свой ИНН и ОГРН.
Как правильно. При написании любых заявлений в свободной форме в налоговый орган, рекомендуется указывать следующую информацию. (нажмите для раскрытия)
| Необходимая информация | Примечания |
| Название организации | Достаточно сокращенного названия |
| ИНН, КПП, ОГРН | Достаточно указать ИНН и ОГРН организации. Они нужны для того, чтобы налоговый орган смог идентифицировать налогоплательщика, так как может существовать несколько организаций с одинаковым названием |
| Полное название налогового органа | Узнать полное название можно в самой налоговой или на ее официальном сайте |
| Ф.И.О. руководителя налогового органа | Заявление адресуется руководителю, поэтому эту информацию необходимо указать |
| Информация о сотруднике, подписавшем заявление – его должность, Ф.И.О., телефон для связи | Эта информация нужна, чтобы понять имеет право этот человек подписывать это заявление или нет. Телефон нужен для оперативной связи с налогоплательщиком |
| Подпись, печать организации | Необходимые элементы для любого заявления. Без них заявление не будет считаться официальным документом |
| Дату письма | Обязательно указывать, потому что срок ответа налоговой инспекции на заявление будет отталкиваться от этой даты |
| Адрес по месту нахождения организации, либо почтовый адрес | Необходимо указать, чтобы в налоговой инспекции знали по какому адресу можно отправить ответ |
| Исходящий номер письма | Не обязательно указывать, но некоторые налоговые требуют, поэтому лучше указать. |
Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.
Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.
Для ИП при первичной регистрации
Порядок заполнения:
- В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.
Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.
- В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.
Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.
Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».
- В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
- В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
- В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
- В блоке 6 указывается год подачи документа.
- В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.