Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли платить налоги на дарение? Кто освобожден от НДФЛ?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.
Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.
Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.
Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.
Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее — ТС), зарегистрированных в установленном порядке.
Не являются налогоплательщиками:
- организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
- FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
- национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.
Лица, имеющие право на получение вычета
Для получения налоговой льготы требуется соответствовать условиям и установленным законодательным нормам.
| Положение | Наличие права | Отсутствие права |
| Гражданство РФ | Не требуется | Не требуется |
| Нахождение на территории РФ | Статус резидента | Отсутствие факта пребывания на территории страны более 183 дней в течение года |
| Наличие облагаемого дохода | Имеется | Отсутствует |
| Родство при дарении | Является близким родственником | Близкородственная связь отсутствует |
| Заявление вычета | Имеется | Отсутствует |
| Соблюдение срока исковой давности заявления вычета | Соблюдается | Превышен срок 3 года для обращения за вычетом |
Сроки представления отчетности в Инспекцию
Представление декларации с указанием полученного дохода и заявленного вычета осуществляется не позднее 30 апреля года, следующего за получением имущества (ст. 229 НК РФ). При попадании дня сдачи на нерабочий день предельной датой представления считается следующий рабочий день. Декларация, поданная до 24 часов, считается представленная по сроку.
При пропуске срока подачи отчетности к лицу применяются штрафные санкции, установленные ст. 119 НК РФ. Размер штрафа равен 5% от суммы налога, указанного в декларации с учетом предельной суммы в размере 30%. Минимальная величина составляет 1 000 рублей.
Представлять декларацию при получении дохода в натуральном виде при дарении необходимо даже в случае отсутствия налога к уплате в бюджет.
При составлении этого документа, даритель не имеет право требовать от одариваемого лица выполнение взамен чего-либо. Договор подразумевает безвозмездный переход права собственности. Участниками этой сделки могут быть частные и юридические субъекты. Дарственная составляется от руки дарителя. Он может воспользоваться и нотариальными услугами.
Обязательные условия при составлении дарственной:
- Полная дееспособность даритель. При этом одариваемая личность может быть младше 18 лет, недееспособным. Но в этом случае должен присутствовать законный представитель.
- Обязательное указание реквизитов участников процесса.
- Совладельцы земельного участка должны быть единодушны в принятом решении. В противном случае, сделка не может состояться.
Одариваемая личность сможет распоряжаться подарком по собственному усмотрению, после того, как зарегистрирует свои права в государственном кадастре недвижимости. Его данные будут внесены в общую базу, где хранятся все сведения о прежних и действующих собственниках. Если новый собственник захочет продать, сдать в арендное пользование и совершить иные манипуляции с недвижимым имуществом, никаких преград для этого нет.
При оформлении дарственной, необходимо приписать следующие характеристики надела:
- нахождение земельного участка;
- номер, присвоенный в ходе выполнения кадастровых работ;
- общая площадь;
- целевое назначение;
- указать наличие и\или отсутствие обременений, ограничений в использовании;
- кадастрово-межевые сведения.
Кроме этих пунктов, должен быть ещё один. В нём нужно прописать стоимость недвижимого имущества. Сумма необходима для проведения предварительного расчёта на дохода физлиц. Дарение участка — серьёзный вид сделки, и к ней, желательно, начать готовиться заблаговременно. Проконсультироваться с нотариусом и\или юристом, чтобы получить больше полезных сведений, и не упустить ни одной важной детали из виду.
Подача документов в ФНС
Процедура дарения не заканчивается только отчуждением земельного участка в пользу одариваемого лица. Нужно подать декларацию в налоговую инспекцию. По месту регистрации представить следующий комплект документации:
- Дарственную. В ней должна быть прописана рыночная оценка недвижимого имущества. Налог рассчитывается на основании договорного соглашения. Налоговики соотносят этот показатель со стоимостью аналогичных наделов. Кроме этого, во внимание берётся качество земли и экономическая ситуация на рынке.
- Выдержка из государственного кадастра недвижимости. Указываются характеристические сведения территории. Для того чтобы получить выписку, изначально земельный участок должен быть оформлен в собственность, без этого её никто не выдаст.
- Свидетельство о праве собственности. Будет выдано при перегистрации прав от дарителя на одариваемую личность.
- Налоговая декларация. Составить по форме самостоятельно, указав стоимость недвижимого объекта.
Декларация — основной документ для начисления налоговой суммы. Поскольку её нужно сдавать в конце года, в ней должны быть представлены и иные сведения о доходах за 12 месяцев. Налоговики обязаны проверить предоставленные сведения. Если будет обнаружено, что рыночная оценка имеет расхождения со средней ценой на 20%, это основание для привлечения к ответственности.
Близкие родственники не вносят в декларацию сведения о принятии в дар земельного участка.
В случае не своевременной подачи документов в налоговый орган, предусмотрены штрафные санкции. Взыскание налога может происходить в принудительном порядке. Юридически можно не уплачивать отчисления в ФНС, если сделка признана недействительной, либо её расторгли.
Экономическая сущность налога и юридическое обоснование сделки
Поскольку подаренный земельный участок представляет собой доход, принятый физическим лицом, с него необходимо уплатить налог. Согласно ст. 201 НК РФ налог на дарение есть не что иное, как НФДЛ, ставка которого равняется 13% от установленной налоговой базы для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.
ВАЖНО: в случае с передачей в дар недвижимости, включая земельные участки, от налогообложения, в силу ст. 217 НК РФ, освобождаются сделки, совершенные между близкими родственниками, перечень которых приведен в ст. 14 Семейного кодекса РФ.
Родственники могут быть кровными, законодательными (супруги), а также приемными (в случае официального усыновления или удочерения). Сделка с подобным экономическим обоснованием должна быть оформлена в надлежащем виде, то есть необходимо составить, оформить и подписать договор дарения (дарственную) (см.: Как составить договор дарения земельного участка (бланк, образец)?).
Согласно ст. 572 ГК РФ одна сторона договора (даритель) вручает другой стороне (одаряемому) какую-либо вещь, а в наших обстоятельствах — земельный участок, на дарственной или безвозмездной основе. Такой договор лучше всего заверить у нотариуса, который подтверждает дееспособность обеих сторон. С 2013 года договоры дарения недвижимости не подлежат государственной регистрации — регистрируется лишь перевод права собственности к другому человеку путем внесения записи в Единый реестр прав на недвижимость и получения соответствующей выписки из него.
Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка
Продали дом с участком в сентябре 2012г. Заключили предварительный договор, т.к участок не был в собственности: дом-700т.р.; земельный участок-350,0. Общая сумма договора 1050 т.р. Задаток получили за дом в сумме 700 т.р Теперь получили свидетельство на землю (июль 2013г.). Будем заключать основной договор.
Свидетельство на дом получено в апреле 2010г. Должны ли мы платить налоговый вычет?
В договоре есть пункты 1)Цена продаваемого земельного участка по договоренности сторон составляет 350т.р. 2) Цена продаваемого жилого дома по договоренности сторон составляет 700 т.р. 3) Общая стоимость недвижимости по договоренности сторон составляет 1050 т.р.
Правильно ли я понимаю, исходя из этого договора налоговый вычет предоставляется отдельно на землю и на дом? Просто смущает общая сумма недвижимости, которая превышает 1млн. руб.
Налоговый вычет при покупке дома с участком: как получить, пошаговые действия и рекомендации
Вычет при покупке дома с участком — это возврат денег за куплю-продажу соответствующей недвижимости. Но такого понятия в законодательстве РФ нет. Вместо него существует термин «имущественный вычет».
Именно его придется оформить при покупке земли (или ее доли) вместе с домом. И без него в том числе.
- Совершить покупку участка и дома. Обязательно оформить документы о правах собственности на имущество. Без них воплощение задумки в жизнь будет невозможно.
- Написать заявление на предоставление имущественного вычета. Приложить к нему определенный пакет документ. Полный перечень запрашиваемых бумаг будет представлен позже.
- Подать заявление на рассмотрение в один из органов, осуществляющих проверку бумаг и принимающих решение о выдаче вычета.
Способы представления документов для налогового вычета
Льгота предоставляется непосредственно в ИФНС или у работодателя, выступающего налоговым агентом при выплате заработка сотруднику. Представление пакета документов в ИФНС производится лично либо представителем, почтой, путем использования сайта государственных услуг.
| Особенности | В ИФНС | В ИФНС через сайт | У работодателя – налогового агента |
| Подача декларации | Представляется | Представляется | Не представляется |
| Копии документов | Прилагаются | Прилагаются в заверенном ЭЦП виде | Представляются |
| Срок проверки | 3 месяца | 3 месяца | 1 месяц |
| Основание получения | Заявление, представляемое в пакете документов или после проверки | Заявление, формируемое в электронном виде после проверки | Заявление работодателю |
| Срок получения | 1 месяц после подачи заявления | 1 месяц после формирования заявления | В текущем месяце получения дохода |
| Год применения | По истечении года получения имущества | По истечении года получения имущества | В текущем году |
| Плюсы | Возможность точного определения суммы к вычету по истечения года | Быстрота представления | Оперативность |
| Минусы | Отсутствие информации об окончании проверки до истечения 3 месяцев | Необходимость получения ЭЦП | Неполная сумма вычета с возвратом остатка через ИФНС |
Получение имущественного вычета у налогового агента в случае принятия имущества в дар возникает редко в связи с возникновением дохода в виде стоимости недвижимости. Применив одновременно с декларированием доходов вычет, налогоплательщик уменьшает величину обязательств перед бюджетом.
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Необходимо ли представлять декларацию при получении в дар имущества от близкого родственника?
Данные о получении имущества в ИФНС поступают из кадастра. Информация о родственных связях дарителя и одариваемого отсутствует, что влечет начисление налога на доходы. В ИФНС необходимо представить информацию о состоянии родства с дарителем. Сведения представляются в форме письма с приложением соответствующих документов.
Вопрос №2. Как предоставляется декларация и документы, если одариваемый является несовершеннолетним лицом?
Действия от имени несовершеннолетнего осуществляют его родители или опекуны.
Вопрос №3. Имеются ли отличия при получении квартиры в дар нерезидентом?
Стоимость имущества по договору с учетом сумм кадастра облагается налогом по ставке 30%. Вычет лицу не предоставляется.
Вопрос №4. Можно ли оспорить сделку дарения имущества?
В случае наличия доказательств совершения сделки под давлением, подтверждения ухудшения условий дарителя или совершения в отношении него одариваемым противоправного действия сделка может быть оспорена. Признание сделки недействительной осуществляется в судебном органе. Одариваемый представляет уточненную декларацию и заявляет налог к возврату при условии его уплаты.
Вопрос №5. Как облагается сделка, при которой имущество передаривается. В первом случае и во втором имеются родственные связи, при этом первое лицо не имеет родства к последнему получателю?
В рамках дарения родственникам обязанность по налогообложению отсутствует, но ИФНС может усмотреть в сделках схему ухода от налогов и обязать выгодополучателя оплатить в бюджет НДФЛ с суммы полученного в натуральной форме дохода.
Что лучше: подарить или передать в наследство
Даже если действующий собственник не составит завещание, близкие родственники всё равно получат недвижимое имущество по наследству. Завещание может понадобиться в том случае, если владелец планирует передать в наследство землю юридическому лицу или знакомому.
Здесь невозможно дать однозначный ответ. Так, для близких родственников выгодно оформление дарственной. Оформление участка в собственность стоит 2 тысячи рублей, налог уплачивать на полученное в дар имущество не придётся. Но необходимо будет подать декларацию, заплатить 13% от стоимости недвижимого имущества.
Если говорить про оформление территории в наследство, необходимо оплатить пошлину за получение свидетельства на право наследия = 0,3% от цены земли. Переоформление прав на собственность тоже не бесплатно, и эта сумма составляет пару тысяч рублей.
У каждой сделки есть свои юридические особенности. Поэтому при выборе того или иного варианта, в первую очередь следует исходить от имеющихся претензий других родственников.
Если наследодатель (даритель) уверен, что кто-то из близких или дальних родственников захочет отстоять свои права в суде, он должен пригласить юриста и нотариуса. Тогда никто не сможет пойти против решения дарителя (наследодателя).
Подробнее о выгоде дарения или купли-продажи земельного участка родственнику рассматривается в статье.
Различие видов договора дарения
Выплата налоговой ставки по операции дарения предусмотрена лишь в том случае, если стороны его заключения не имеют родственных связей. Что касается налогообложения при дарении земельного участка, то здесь действует стандартный налог, то есть 13%.
Так Налоговая служба приняла в 2006 году изменения, по которым налог берется только с чужих людей со статусом одариваемого. Нужно пояснить, что порядок выполнения сделки в обоих случаев, как для договора с родственниками, так и с чужими людьми полностью идентичен.
При совершении сделки такого рода с родственниками государством предусмотрена льгота, предусматривающая освобождение от уплаты налоговой ставки НДФЛ. Теперь рассмотрим, кто является в этом случае родственником для дарителя:
- дети, как родные, так и приемные;
- родители;
- кровные родственники по отцовской и материнской линии родителей дарителя участка;
- сестры и братья дарителя по кровной линии;
- супруг или супруга.
Кроме всего прочего предусмотрена возможность дарения несовершеннолетнему ребенку, но этот случай предполагает принятие дара ответственной стороной:
- отцом или матерью ребенка;
- опекуном ребенка;
- органами опеки и попечительства, под присмотром у которых находится ребенок.
В возрасте 14 лет у ребенка имеется права на подписание договора с личной ответственностью, в связи с получением паспорта удостоверения личности. Тогда документ содержит графу, в которой указывается подпись ответственного за ребенка лица. В данном документе указано, что фактическим владельцем участка до наступления совершеннолетия одаренного является его опекун, но в этом случае ему не разрешено совершать какие-либо юридические действия.
Такие меры по своей сути представляют собой средства хранения их на время, чтобы потом забрать. После достижения совершеннолетнего возраста он вправе производить все операции со своим участком.
Теперь определимся с налогом на подаренную землю. Отчет в службу регулирования налоговых выплат подается одариваемым в ситуации, когда он является чужим человеком по отношению к дарителю.
Бывает также случай, когда налоговая служба случайно присылает документ для уплаты, но соглашение было заключено между родственниками. Тогда в службу по налогам нужно представлять документы с подтверждением родственной связи.
Действует следующий утвержденный алгоритм, когда стороны заключения договора не значатся как родственники:
- Составить обращение в налоговую службу, в юрисдикции которой находится клиент.
- Подача соответствующей декларации до начала мая последующего года после производства процедуры дарения.
- Далее получается декларация от налоговой службы, и на гражданина накладываются обязательства об уплате налога до конца июля данного года.
Необходимые документы при уплате налога
В налоговую службу, при заключении договора посылаются следующие документы:
- Соглашение, по которому произошло дарение земельного участка. Документ гарантирует принятие необходимой кадастровой стоимости полученного дара.
- Предоставляется кадастровый паспорт участка. Этот документ в форме выписки можно заказать из государственного реестра недвижимости, по кадастру будет проверка в соответствии с правовой базой.
- Свидетельство о перерегистрации собственности, которое выдается тогда, когда состоялась передача от одного владельца другому.
- Заполненный документ с приведением точной суммы, которую необходимо выплатить гражданину, передается в Налоговую службу для детальной проверки.
После дарения, если оно произошло между чужими людьми, обязательно следует подать декларацию.
При этом подача должна происходить строго до конца апреля того года, когда произошла передача в собственность другому гражданину, регулирование вопроса описано в ст. 221 НК РФ. Так при отсутствии подачи заявления договора дарения, или уплаты налога в срок налагаются санкции.
Декларация по НДФЛ — это официальное заявление плательщика о полученных им за налоговый период (для физлица — календарный год) доходах и вычетах, которая подается в отделение ФНС на бланке специальной формы. С помощью этого документа ФНС контролирует своевременность и правильность уплаты НДФЛ.
К сведению
В силу
ст. 229 НК РФ
обязательство предоставлять декларацию возложено только на тех налогоплательщиков, которые получили подарок от физлиц. Плательщики, на которых закон не возложил обязательств по предоставлению деклараций, могут подать их по собственному желанию.
В налоговых декларацияхфизлица указывают:
- все полученные ими в отчетном календарном году доходы;
- их источники;
- налоговые вычеты;
- суммы насчитанного НДФЛ;
- удержания, произведенные налоговыми агентами;
- суммы НДФЛ, подлежащие уплате/доплате/возвращению по итогам года (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Физлицо подает одну декларацию по НДФЛ, в которой описаны все виды облагаемых им доходов, полученных в календарном году. Это могут быть сведения об одном или нескольких подарках, а также о доходах других видов.
Передаривание квартиры и мнимые сделки
После получения квартиры в дар, новый собственник имеет право подарить ее другому человеку. Минимальный срок владения недвижимостью, после которого повторное дарение становится возможным, в законе не установлен. Но даже если человек владел ею один день, передача жилплощади в дар третьему лицу не освобождает его от налоговых обязательств.
Несмотря на то, что при внесении налога за дарственную одаряемый тратит гораздо меньше средств, чем при покупке квартиры, далеко не все могут оплатить необходимую сумму. Поэтому иногда лица, не являющиеся близкими родственниками, но желающие передать друг другу имущество, осуществляют цепочку из нескольких дарений.
Например, тетя хочет подарить квартиру племяннику. При совершении сделки напрямую, тот становится налогоплательщиком, так как их родство не является достаточно близким. Однако если совершить промежуточную передачу тому из родителей, через которого идет родство, стороны налоговый сбор платить не будут.
Юристы предупреждают: при совершении подобных сделок с малым промежутком времени налоговые органы могут заподозрить неладное и провести проверку, по результатам которой конечному получателю могут начислить налог.