Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет подоходного налога в 2024 году в РБ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 000 000 рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.
НДС: что изменилось для ИП
Индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, за исключением возникновения суммы НДС, излишне предъявленные продавцом в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах, в том числе в связи с приданием нормативным правовым актам обратной силы (статья 112 НК).
Т.е. после вступления в силу изменений применять НДС
индивидуальным предпринимателям будет запрещено.
Что делать с НДС? Согласно ст. 132 индивидуальные предприниматели, а также организации, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, относят на увеличение стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы налога на добавленную стоимость.
Ставка подоходного налога для ИП может составить 30%
Для индивидуальных предпринимателей, у которых в текущем налоговом периоде доходы от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 рублей, ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода.
Пример. Доход у предпринимателя в сентябре 2024 г. составил 600 тыс. руб. с нарастающим итогом. Это значит, с января 2024 года будет перерасчет подоходного налога по ставке 30%, т.к. налоговый период – год.
Индивидуальный предприниматель, совокупный размер доходов и (или) валовой выручки которого от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 белорусских рублей, не вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица начиная с 1 января календарного года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение.
Превышение дохода по критерию 500 000 рублей грозит не только повышенной ставкой налога, но обязательством по регистрации юридического лица.
По транспортным средствам, с года выпуска которых прошло не более трех лет, включенным в перечень транспортных средств повышенной комфортности, определяемый Советом Министров Республики Беларусь, транспортный налог, включая авансовые платежи, исчисляется по ставкам, увеличенным в 10 раз.
Планируется, что в отношении транспортных средств, переданных в сублизинг, плательщиком транспортного налога будет являться сублизингополучатель.
Сокращен срок представления в налоговый орган организациями-лизингодателями сведений о транспортных средствах, переданных иным организациям или физлицам по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным до 21.01.2019:
- не выкупленных в собственность лизингополучателей;
- выкупленных в собственность лизингополучателей и не зарегистрированных после выкупа в ГАИ за собственниками.
На организации-сублизингодателей будет возложена обязанность представлять в налоговые органы сведения о транспортных средствах:
- переданных иным организациям или физлицам по договорам сублизинга, заключенным до 21.01.2019, не выкупленных в собственность сублизингополучателей;
- переданных иным организациям или физлицам по договорам сублизинга, заключенным до 21.01.2019, выкупленных в собственность сублизингополучателей и не зарегистрированных после их выкупа в ГАИ за собственником;
- переданных иным организациям или физлицам по договорам сублизинга, заключенным до 21.01.2019.
Традиционно индексируются размеры годовых пределов освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 208 НК, п. 94 ст. 1 Проекта).
|
Вид дохода |
Освобождаемый доход, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 22 ст. 208 НК) |
9338 |
10431 |
|
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (п. 23 ст. 208 НК), получаемые от: |
||
|
организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
2821 |
3151 |
|
иных организаций и ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
186 |
208 |
|
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ – от каждого источника в течение налогового периода (п. 24 ст. 208 НК) |
4830 |
5395 |
|
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 29 ст. 208 НК) |
18 660 |
20843 |
|
не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 настоящей статьи), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение налогового периода в денежной и натуральной формах (п. 38 ст. 208 НК) |
1200 |
1340 |
В 2024 году власти намерены ввести очередные налоговые новшества. Возможные правки предусмотрены как для населения, так и для юрлиц. Одно из предложений — ввести дополнительный стандартный налоговый вычет по подоходному налогу для молодых специалистов.
Чиновники также хотят ввести новшества по налогу на недвижимость, но подробности не раскрывают.
Для учредителей сельскохозяйственных организаций могут ввести льготу по налогу на прибыль. Чиновники также рассматривают вариант, чтобы во внереализационные расходы включали деньги, которые были направлены на покупку и строительство имущества сельскохозяйственного назначения.
Одна из возможных налоговых правок касается применения инвестиционного вычета. Рассматривает вариант увеличить этот вычет и срок его применения (в том числе для крупных плательщиков, реализующих инвестиционные проекты).
Подоходный налог в Беларуси в 2024 году: нововведения и ставки
В 2024 году в Беларуси вступают в силу нововведения в систему подоходного налога, которые затронут множество работников и предпринимателей. Новые ставки и правила налогообложения будут влиять на размеры налоговых платежей и вносить коррективы в финансовое планирование граждан.
Одним из главных изменений будет увеличение ставок налога с зарплаты. Согласно новым правилам, ставки будут следующими:
| Доход, BYN | Ставка |
|---|---|
| до 20 000 | 0% |
| от 20 001 до 50 000 | 10% |
| от 50 001 до 100 000 | 15% |
| свыше 100 000 | 20% |
Таким образом, люди со средним и низким доходом получат налоговые льготы, а те, кто зарабатывает больше, будут облагаться более высокими ставками налога.
Важно отметить, что налог с зарплаты включает в себя различные отчисления, такие как пенсионные и медицинские взносы. Правила по их расчету и суммам также могут измениться в 2024 году, поэтому необходимо быть внимательным и внести все необходимые изменения в свою бухгалтерию.
Однако, помимо изменений в ставках налога, в 2024 году планируется также упростить процесс подачи налоговой декларации и внедрить электронный сервис, позволяющий легче и быстрее оформить все необходимые документы.
Сколько нужно платить по новым ставкам
Введение новых ставок подоходного налога в Беларуси с 1 января 2024 года означает изменение в размере налоговых платежей работников.
Согласно новой системе, ставки подоходного налога будут зависеть от размера заработной платы. Расчет производится путем умножения ставки на превышение дохода над минимальной заработной платой.
Если ваш ежемесячный доход не превышает 25 базовых величин (сейчас это около 9 400 000 белорусских рублей), то подоходный налог составит 13%. Если заработок выше этой суммы, но не достигает 40 базовых величин (около 15 000 000 белорусских рублей), налог составит 15%. Ну а если доход превышает 40 базовых величин, то налог будет составлять 20%.
Важно отметить, что налоговая ставка применяется только к превышению заработка над минимальной заработной платой. Например, если ваш доход составляет 12 000 000 белорусских рублей (27 базовых величин), то налог будет начислен только на разницу между 12 000 000 и 9 400 000 рублей (25 базовых величин).
Ставки подоходного налога в 2024 году
В 2024 году в Белоруссии ставки подоходного налога останутся без изменений, сохраняясь на уровне 13%. Это означает, что каждый налогоплательщик будет обязан уплатить 13% от своего дохода в государственный бюджет. При этом сумма налога может быть уменьшена путем учета различных льгот и вычетов.
Ставка подоходного налога применяется к различным видам дохода, включая заработную плату, проценты по банковским вкладам, дивиденды, арендную плату и другие источники доходов физических лиц. Величина налога зависит от размера дохода и может быть увеличена или уменьшена в зависимости от определенных условий и статуса налогоплательщика.
Важно отметить, что в Белоруссии действует прогрессивная система налогообложения, что означает, что чем выше доход, тем выше и ставка налога. Однако максимальная ставка подоходного налога ограничена и не может превышать 13%.
Для определения суммы налога необходимо учесть вычеты и льготы, предусмотренные законодательством. Например, налоговый вычет может быть предоставлен для оплаты образования, лечения, пенсионных взносов и других расходов. Также существуют льготы для определенных категорий налогоплательщиков, таких как инвалиды и многодетные семьи.
Итак, ставки подоходного налога в 2024 году остаются на уровне 13%. Величина налога зависит от размера дохода и может быть уменьшена с помощью вычетов и льгот, предусмотренных законодательством. Прогрессивная система налогообложения гарантирует, что более высокие доходы будут облагаться более высокой ставкой налога, но максимальная ставка составляет 13%.
В 2024 году подоходный налог в Беларуси будет иметь следующие ставки:
Ставка 1: 9% — применяется к сумме дохода, не превышающей двенадцать базовых величин (БВ), которые на 2024 год составляют 31,68 рубля.
Ставка 2: 13% — применяется к сумме дохода, превышающей двенадцать базовых величин (БВ).
Таким образом, если ваш доход не превышает 31,68 рубля, вы будете платить 9% налога с зарплаты. В случае, если ваш доход превышает эту сумму, то налог будет составлять 13% от суммы, превышающей 31,68 рубля.
Важно отметить, что некоторые категории граждан освобождены от уплаты налога или имеют право на применение специальных льготных ставок. К таким категориям относятся ветераны, инвалиды, пенсионеры и другие социально уязвимые группы.
Обновленные налоговые ставки 2024 года
С начала 2024 года в Беларуси вступили в силу обновленные налоговые ставки. Они были установлены с целью оптимизации налоговой системы и поддержки экономического развития страны.
Новые ставки подоходного налога для физических лиц дифференцируются в зависимости от размера дохода. На данный момент действуют следующие ставки:
| Размер дохода | Ставка налога |
| До 40 базовых величин (БР) | 13% |
| От 40 до 300 БР | 15% |
| От 300 до 1000 БР | 20% |
| От 1000 БР и более | 25% |
Таким образом, чем выше доход, тем выше ставка налога. Более высокие ставки налога для более высоких доходов направлены на более справедливое распределение налоговой нагрузки и поддержку социально уязвимых категорий граждан.
Изменения налогового законодательства
В 2024 году в Беларуси ожидается введение новых изменений в налоговое законодательство, которые коснутся подоходного налога с зарплаты. Эти изменения планируется внедрить для упрощения налоговой системы и снижения налогового бремени на население.
Согласно планам правительства, ставка подоходного налога с зарплаты будет определена на уровне 13%. Это означает, что налоговое начисление будет осуществляться на основе полученного дохода по ставке 13%.
Такое изменение позволит уменьшить налоговое бремя на население и сделать налоговую систему более простой и понятной для налогоплательщиков.
Ожидается, что эти изменения в налоговом законодательстве вступят в силу с начала 2024 года и будут применяться при расчете подоходного налога с зарплаты.
Изменение ставки подоходного налога может иметь влияние на размер заработной платы граждан, поэтому работники и работодатели должны учитывать этот фактор при планировании бюджета и расчете заработной платы.
Налогооблагаемая база
Налог на доходы физических лиц в Беларуси исчисляется на основе налогооблагаемой базы, которая определяется следующим образом:
| Компонент | Описание |
|---|---|
| Заработная плата | Сумма денежных средств, полученных работником от работодателя в качестве заработной платы. |
| Доходы от предпринимательской деятельности | Доходы, полученные физическим лицом от осуществления предпринимательской деятельности. |
| Проценты по вкладам и инвестициям | Доходы, полученные физическим лицом в виде процентов по банковским вкладам или инвестиционным инструментам. |
| Доходы от сдачи в аренду недвижимости | Доходы, полученные физическим лицом от сдачи в аренду жилой или коммерческой недвижимости. |
| Дивиденды и выплаты по акциям | Доходы, полученные физическим лицом в качестве дивидендов или выплат по акциям. |
| Иные доходы | Доходы, не указанные выше, которые являются объектом налогообложения. |
Все указанные компоненты суммируются и образуют общую налогооблагаемую базу. Затем налоговая ставка применяется к налогооблагаемой базе для расчета суммы подоходного налога, который будет уплачен гражданами Беларуси в 2024 году.
Основные нововведения по подоходному налогу
В 2024 году в Беларуси были внесены изменения в систему подоходного налога с зарплаты. Нововведения направлены на упрощение процесса начисления и уплаты налогов, а также на улучшение условий для налогоплательщиков.
Одним из основных изменений является снижение ставки подоходного налога с 13% до 12%. Это позволяет уменьшить налоговую нагрузку на работников и увеличить их доходы.
Также введена новая система налогообложения для самозанятых лиц. Теперь самозанятые предприниматели могут выбирать ставку налога от 3% до 9% в зависимости от вида деятельности и доходов.
Для упрощения процедуры подачи налоговой декларации введена возможность электронной подачи. Теперь налогоплательщики могут заполнять и отправлять декларацию онлайн, что существенно сокращает время и упрощает процесс.
Другим важным изменением является увеличение суммы средств, не облагаемых налогом. Теперь налоговый вычет составляет 300 базовых величин (около 31 500 рублей), что также способствует увеличению доходов налогоплательщиков.
Кроме того, были внесены изменения в порядок начисления налога для работников, получающих доходы от источников за пределами Беларуси. Теперь налог на такие доходы начисляется по ставке 12%, а не 13%.
| Ставка подоходного налога | Сумма налогового вычета |
|---|---|
| 12% | 31 500 рублей |
Какой подоходный налог в Беларуси в 2024 году?
В 2024 году подоходный налог в Беларуси составляет 13%. Это означает, что каждый работник обязан уплачивать 13% своего дохода в качестве налога. Налоговая база включает зарплату, премии, вознаграждения и другие виды доходов, полученных от работодателей за оказание трудовых услуг. Возможны некоторые налоговые льготы и освобождения в зависимости от дохода и социального статуса налогоплательщика.
Подоходный налог является одним из основных источников доходов государства и финансирует различные социальные программы, образование, здравоохранение и другие сферы жизни населения. Налог считается прогрессивным, то есть процент налога зависит от величины дохода. Чем выше доход, тем выше налоговая ставка.
Для уточнения действующего налогообложения и последних изменений рекомендуется обратиться к налоговым органам или профессиональным консультантам.