Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги иностранных граждан в РФ: что и как платить иностранцам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как я писал выше, Минфин РФ и ФНС не видят преград для работы ИП в РФ из другой страны, то есть удаленно, но ожидают налоги с дохода полученного гражданином в статусе ИП от иностранных источников, если такой доход связан с предпринимательской деятельностью. Ставка налога, сроки авансовых платежей и сдачи деклараций не меняются.
Новый регламент для временно пребывающих иностранцев на территории РФ
Временно пребывающие иностранные граждане – данный статус устанавливается в отношении иностранцев, получивших миграционную карту, но не имеющих ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание. (ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 года № 115-ФЗ).
Из Налогового кодекса следует, что в 2023 году НДФЛ, равный фиксированному платежу по патенту, нужно уплачивать на отдельный КБК. Он не входит в состав ЕНП. НДФЛ, который исчисляет работодатель в Москве и области в соответствии со ст. 227.1 НК (НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранца, уменьшает на фиксированные авансовые платежи на основании полученного из ИФНС уведомления на 2023 г.), нужно перечислять в бюджет вместе с суммами НДФЛ, исчисленными и удержанными из зарплаты работников-россиян. Этот НДФЛ надо перечислять в бюджет в составе ЕНП и учитываться он будет на ЕНС.
Итак, отдельно от ЕНП уплачиваются:
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ;
- утилизационный сбор;
- взносы на травматизм (их надо будет перечислять в новый Социальный фонд России).
Как иностранцу платить другие налоги?
На порядок уплаты и размер вышеперечисленных имущественного, земельного и транспортного налогов статус налогоплательщика никак не влияет. Здесь важно одно: что у иностранца имеется в собственность имущество на территории РФ — земля, жилье или другая недвижимость, транспортное средство.
Расчет налога производят органы ФНС. Окончательная сумма налога будет зависеть от того, какое именно имущество принадлежит иностранцу, где оно находится, насколько оно дорогое.
Для оплаты имущественного налога установлен общий срок — до 1 декабря. ФНС обязана уведомлять всех налогоплательщиков о необходимости уплаты имущественного налога, но если своевременно уведомление не поступило, а имущество в собственности есть, лучше не тянуть и самостоятельно обратиться в налоговые органы, чтобы узнать размер налога и вовремя его заплатить. Неуплата в срок приведет к начислению пени.
Появился новый документ — РВПО
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В целях получения образования, иностранцы-студенты могут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО выдаётся по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
ИП на ОСНО уехал из РФ и стал нерезидентом РФ как платить налоги?
В IT-сфере ситуация редкая, но раз пишу FAQ распишу и эту ситуацию:
ИП на ОСНО платит следующие налоги: Налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), страховые взносы за себя.
Налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ по ставкам 13% / 15%, налоговые нерезиденты РФ по ставе 30%, соответственно, когда такой ИП на ОСНО в эмиграции станет налоговым нерезидентом РФ, уйти от налога НДФЛ 30% в РФ будет невозможно.
Оптимальное решение, открыть ООО в РФ, перевести деятельность ИП на ОСНО, в периметр деятельности юридического лица РФ, при этом ИП как физическое лицо, может стать учредителем в таком ООО впоследствии получать прибыль после распределения дивидендов, в том числе применять к таким дивидендам соглашения об избежании двойного налогообложения СИДН, в случае приобретения налогового статуса в иной юрисдикции, хотя сейчас в РФ по-прежнему действуют ограничения на вывод прибыли полученной по дивидендам за пределы РФ, но такие ограничения не являются императивными и могут быть довольно просто преодолены.
Возможные сборы и компенсации при регистрации иностранного гражданина
При регистрации иностранного гражданина в России могут быть взимаемы различные сборы и компенсации за предоставляемые услуги. Начальные затраты на регистрацию включают в себя госпошлину, которую необходимо уплатить в МФЦ или через банк.
Кроме госпошлины, требуется также оплата коммунальных платежей за пользование жильем, где иностранец будет прописываться. Это может включать оплату за электроэнергию, воду, газ и другие коммунальные услуги, в зависимости от места проживания.
Если иностранный гражданин намерен работать в России, ему может потребоваться оформить временную регистрацию. Для этого необходимо получить разрешение на работу и оформить патент. Стоимость патента может варьироваться в зависимости от дохода, полученного иностранцем от работы.
Помимо этого, при регистрации временной прописки могут быть возможные затраты на рекламу размещения жилья, например, на специализированных онлайн-платформах или в газетах и журналах. Также возможны платежи за услуги риэлторов или агентств по оформлению временной прописки.
В России предприниматели могут применять 5 режимов налогообложения. Можно выбрать любой, подходящий для деятельности:
- ОСН (общая система) — используют, в основном, крупные организации, применяющие НДС. ИП также используют этот режим, если для деятельности запрещены льготные режимы, выходят за разрешенные лимиты по «упрощенке» или патенту — доход или численность штата.
- УСН (упрощенный режим) — предусматривает 2 варианта — доходы (налог 6%) и доходы минус расходы (15%). Это один из самых популярных и выгодных режимов, если ИП проходит по доходу за год, числу работников и остаточной стоимости основных средств.
- ПСН (патент) — режим, при котором оплачивается фиксированная сумма налога, хорошо подходит малому бизнесу (магазины, кафе, услуги и пр.)
- ЕСХН (сельскохозяйственный налог) — подходит для ИП, занимающихся этим направлением
- НПД (самозанятость) — самый простой вариант для бизнеса, регистрировать ИП не обязательно, можно работать как самозанятый, а можно как ИП, но есть некоторые ограничения.
- Зарегистрироваться самозанятыми могут не только россияне, но и иностранные граждане (пока только стран-членов ЕЭАС и Украины). Перечень стран планируют расширить и разрешить этот статус гражданам СНГ, но пока сроки этих изменений не известны.
- Для регистрации надо оформить в России РВП или ВНЖ, а также получить номер ИНН. Сама процедура происходит онлайн через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.
- Для иностранных граждан, которые зарегистрированы в качестве плательщика НПД, установлены те же самые налоговые ставки и льготы, что и для россиян.
- Справка о выручке и уплате налогов, которая формируется в личном кабинете самозанятого, является легальным подтверждением доходов иностранца на территории РФ.
Как открыть ООО иностранцу
По законодательству РФ открыть компанию можно как физическому, так и юридическому лицу. Это относится и к иностранцам.
- Когда регистрирует ООО иностранный гражданин или иностранная организация открывает компанию на территории РФ и является единственным учредителем, то такая форма бизнеса считается ООО с иностранными инвестициями.
- Когда в составе учредителей ООО, помимо иностранцев, есть граждане РФ или российские юридические лица, то это уже организация с долевым участием или совместное предприятие.
Распространенные ошибки по теме “Какие налоги платят мигранты в 2023 году”
Ошибка: Гражданин Польши приехал в Россию и уплатил фиксированный платеж по НДФЛ с целью оформления патента для трудоустройства в российской компании.
Польша — страна, не входящая в список стран-участниц СНГ, а потому в отношении поляков безвизовый режим въезда в РФ не действует (граждане Польши должны оформлять визу перед приездом в Россию). В то же время, патент для трудоустройства у российских работодателей доступен к получению исключительно гражданам стран-СНГ, для которых действует безвизовый режим въезда в РФ. Поляк обязан подать документы на получение разрешения на работу, а не патента.
Ошибка: Гражданин Узбекистана приехал в Россию, чтобы найти работу и обеспечивать свою семью, оставшуюся на родине, в Ташкенте. Чтобы оформить патент, узбек уплачивает взнос по НДФЛ в размере 13% от суммы зарплаты, которую обещает ему потенциальный работодатель — сотрудник отдела кадров сети складов супермаркета “Ашан”.
Взнос авансовый по НДФЛ является фиксированным — его размер составляет 1200 рублей, вне зависимости от того, какую зарплату будет получать после подписания трудового договора иностранный гражданин.
Согласно Налоговому Кодексу РФ, иностранные граждане из ЕАЭС в обязательном порядке должен оплачивать налог с любой прибыли, которая была получена на территории РФ, включая и с реализации недвижимости, земельных участков, транспортных средств.
Важно обращать внимание на то, что в данной ситуации гражданская принадлежность не имеет никакого отношения в процессе реализации дома либо же квартиры.
Ключевую роль играет налоговое резиденство, поскольку от этого напрямую зависят налоговые ставки по налогу на прибыль:
- для резидентов – 13%;
- для нерезидентов —30%.
Налоговая ставка определяется из размера полученной прибыли от реализации какого-либо имущества.
Для возможности реализовать недвижимое имущество с наименьшими финансовыми потерями, необходимо в обязательном порядке быть резидентом РФ, иными словами в России нужно проживать минимум 183 календарных дня беспрерывно.
В процессе реализации недвижимого имущества иностранными гражданами из ЕАЭС стоит обращать внимание на один нюанс. Если же имущество находилось в праве собственности свыше 3 лет, то обязательство по плате налога не возникает. Однако это касается исключительно резидентов, поскольку нерезиденты обязаны оплачивать налоги в полном объеме.
Общая информация о налогах для иностранных граждан
Для иностранных граждан, проживающих в России, существует обязанность уплаты налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговая система в России предусматривает налогообложение доходов иностранных граждан, полученных в России, а также налогообложение иностранного дохода, полученного за пределами России.
Иностранные граждане, работающие в России, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для расчета этого налога необходима информация о размере заработной платы и налоговых льготах, предоставляемых иностранным гражданам в соответствии с законодательством.
Кроме того, если иностранный гражданин получает доходы от источников за пределами России, ему необходимо уплатить налог на доходы, полученные иностранными гражданами от источников за пределами Российской Федерации (20%). В таком случае иностранный гражданин обязан подать декларацию о доходах и заполнить соответствующие разделы.
Для оформления налогов иностранные граждане должны иметь следующие документы: идентификационный документ, разрешение на работу в России (для иммигрантов), трудовой договор (для работающих граждан) и другие необходимые документы в зависимости от ситуации. Подробную информацию о требованиях и процедуре оформления можно получить в налоговых органах или налоговых консультантов.
В соответствии с российскими законами, помимо НДФЛ, с заработной платы исчисляются страховые взносы в пенсионный фонд, в фонд социального страхования и в фонд медицинского страхования. Страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет. В общем, можно выделить три типа иностранцев:
- те, кто временно пребывает на территории России (иностранец находится на территории России, имея визу или в безвизовом режиме, при этом он либо не имеет разрешение на временное проживание, либо у него нет вида на жительство);
- те, кто временно проживает на территории России (имеет разрешение на временное проживание);
- те, кто постоянно проживает на территории России (имеет вид на жительство)
Страховые взносы в пенсионный фонд, взносы в фонд социального страхования начисляются всем работающим иностранцам, кроме высококвалифицированных специалистов в статусе временно пребывающих. Взносы в фонд медицинского страхования начисляются только иностранцам с разрешением на временное проживание и с теми, у кого есть вид на жительство. Что касается взносов с доходов граждан Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии. А также беженцев, то они платят те же взносы, что и обычные россияне. А если высококвалифицированные специалисты из этих стран работают в России, то они не платят взносы в пенсионный фонд, только взносы в фонд медицинского страхования и в фонд социального страхования.
Штрафные санкции за нарушение сроков и неуплату налогов
Необходимость полностью и своевременно оплачивать налоговые обязательства не различает гражданства. В понимании Налогового кодекса РФ существуют только объекты налогообложения и налогоплательщики – резиденты или нерезиденты. Это означает, что степень и величина ответственности за нарушение сроков или отказ от уплаты налогов распространяется на всех, кто получает доход в России или владеет соответствующим имуществом.
Часть обязательных действий за иностранцев берет на себя его налоговый агент. Он отчитывается за выплаченные доходы и удержанные из них налоги, а, соответственно, и погашает штрафы за любые нарушения в этой сфере.
Те случаи, когда нерезидент должен сам задекларировать свои обязательства и перечислить их в казну, подразумевают наложение на него финансовой, административной или уголовной ответственности. Причем избежать ее не поможет даже попытка выезда из РФ до наступления сроков подачи отчетов и уплаты налогов.
Дело в том, что Россия заключила довольно много международных соглашений относительно взаимного содействия в административных и фискальных делах, а также в вопросах избегания двойного налогообложения.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос: Являюсь гражданином Узбекистана, приехал в Россию на заработки Планирую работать на протяжении как минимум 2 лет. Могу ли я оформить налоговые вычеты, информацию о которых я нашел в , , , ?
Ответ: Вы имеете право на получение налоговых вычетов, упомянутых в статьях 218-221 НК РФ, только после того, как станете налоговым резидентом РФ. Это случится, когда Вы будете фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней на протяжении года (183 дней подряд, не частями).
Вопрос: Уплачивает ли работодатель страховые взносы на случай профессиональных заболеваний и несчастных случаев за работников-иностранцев из стран СНГ?
Ответ: Да, причем страховые взносы установлены по аналогичным тарифам, что действуют в отношении россиян.