Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение ООО с одним учредителем близкому родственнику». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Дарение доли в ООО – процедура, которая представляет собой безвозмездную передачу одним из учредителей общества своей доли другому участнику или же стороннему лицу. Порядок такой сделки предусмотрен гл. 32 ГК РФ и ФЗ — №14 «Об ООО».
Особенности дарения доли в ООО
В вышеуказанном законе отмечено, что дарение может быть осуществлено на основании сделки, в которой участие принимают 2 стороны: даритель и одаряемый. Сама же сделка должна быть оформлена в соответствие со всеми нормами закона.
Свою часть в ООО вправе подарить любой участник.
Однако законом РФ предусмотрены условия, которые нужно соблюсти во время оформлении сделки дарения, а именно:
- Даритель и одаряемый согласны на заключение сделки.
- Договор обязательно заверяется нотариально.
- Сделка должна быть зарегистрирована в Росреестре.
- Дарителем на время отчуждения должна быть оплачена стоимость уставного капитала в установленном размере.
- Если доля дарителя приобретена в официальном браке, то необходимо получить разрешение второй половины на безвозмездную передачу своей доли в ООО, заверенное нотариально (за исключением наличия у супругов брачного договора, в котором указано, что каждый из них вправе распоряжаться своей собственностью самостоятельно).
- Дарителю необходимо получить согласие на сделку от остальных участников организации. Данный вопрос также регулируется Уставом ООО.
Порядок передачи доли в дар
Во избежание признания договора дарения доли в ООО неправомерным необходимо действовать в следующем порядке:
- Получить согласие заинтересованных лиц. Обычный договор дарения не требует получения разрешения от третьих лиц и даже самого одаряемого, однако специфика корпоративных и некоторых других правоотношений влечет признание правовых последствий договора, только если даритель-участник заручился согласием:
- остальных участников общества или юридического лица, когда это предусмотрено уставом ООО (ст. 21);
- супруга, если доля в фирме была приобретена в период брака (см. решение Нижегородского районного суда от 14.04.2011 по делу № 2-529/11, вступившее в силу 17.05.2011).
Резюмируя все вышесказанное, можно определить следующее:
- Переуступка доли в уставном капитале ООО на безвозмездной основе возможна как самой компании, так и другим соучредителям или третьим лицам.
- Чтобы дарение было законным и не нарушало права участников сделки, необходимо соблюдать определенные условия, а именно учитывать правила оформления сделки, передавать только оплаченную часть уставного капитала и т. д.
- Заключение сделки состоит из четырех этапов: оповещение и получение согласия на сделку заинтересованных сторон, подписание договора дарения доли в ООО, государственная регистрация сделки и оповещение общества о внесенных в его структуру изменениях.
Оформление договора дарения доли уставного капитала ООО: инструкция
Процедура оформления сделки дарения доли уставного капитала состоит из следующих этапов:
1. Предварительная консультация у нотариуса.
Для оформления сделки дарения доли в можно обратиться к любому нотариусу на территории РФ, вне зависимости от места регистрации ООО.
2. Подготовка документов.
3. Проверка законности сделки.
Нотариус проверяет Устав общества на наличие запрета дарения третьим лицам, а также была ли доля оплачена в полном объеме. Кроме того, проводится комплексная проверка предприятия и его участников по информации из государственных реестров: не является ли даритель банкротом, не запрещено ли отчуждение его имущества по требованию государственных органов и т.д.
4. Составление договора.
Договор дарения подготовит нотариус. Необходимо только предоставить ему документы.
5. Подписание договора.
Нотариус уточняет у одаряемого согласен ли он принять долю в дар. Если согласие получено, то стороны сделки должны прочитать готовый договор.
Если одна из сторон является иностранным гражданином и не владеет в достаточной мере русским языком, то нотариус должен прочитать договор вслух, а переводчик перевести.
6. Направление сведений о сделке в ИФНС.
В течение двух рабочих дней с момента заключения договора нотариус направляет сведения в налоговую инспекцию. Информация направляется в электронной форме. Стороны могут предусмотреть в договоре другой срок. Также о сделке нужно предупредить и само общество. По решению сторон это может сделать нотариус, даритель или одаряемый.
Сделка по дарению доли может быть оформлена в нотариальной конторе, а также стороны могут пригласить нотариуса в офис компании по предварительной договоренности.
Согласие на дарение других участников общества
«По умолчанию» закон №14-ФЗ (ст.21 п.2) при дарении доли не требует разрешения от других участников общества. Однако в вопросе отчуждения долей приоритет имеют положения, зафиксированные в Уставе ООО. Если в документе этот момент не затрагивается, значит, учредители вправе свободно распоряжаться своей частью фирмы.
В ООО, состоящем не из единственного учредителя, всегда существует риск выхода одного или нескольких участников. Грамотно составленный Устав предусматривает такую ситуацию и регламентирует порядок отчуждения долей:
- Передача внутри общества. По закону дарение доли в ООО другому участнику возможно без обязательного одобрения совладельцами. Однако при этом неизбежно происходит перераспределение прав и степени влияния между собственниками. Если для партнёров это важно, то в Уставе они отражают необходимость согласия всех участников на любое отчуждение долей.
- Дарение доли в ООО третьему лицу, как правило, не самый желательный вариант для общества. Устав может в принципе запрещать передачу долей посторонним людям, но чаще он устанавливает дополнительные условия. Прежде чем заключать сделку дарения, необходимо предложить остальным участникам приобрести свою часть бизнеса, так как они имеют преимущественное право покупки.
- Порядок и сроки уведомления общества о планируемом дарении, а также срок ожидания ответа от учредителей – необязательные пункты в Уставе. Если эти вопросы не освещены в документе, то действуют положения п. 10 ст. 21 закона об ООО.
При заключении сделки дарения в уставном капитале, в случае введения в отношении дарителя процедуры банкротства, следует учитывать появление новых рисков для оспаривания такой сделки. При этом, после введения процедуры банкротства такая сделка может быть оспорена как по «банкнотным основаниям», так и по «общегражданским основаниям».
Основанием оспаривания сделки по «банкротным» основаниям может быть ст. 61. 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» Закона о банкротстве. В силу пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение 3-х лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка).
Из пункта 5 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 № 63 «О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – «Постановление № 63») следует, что для признания сделки недействительной по основанию, необходимо, чтобы оспаривающее сделку лицо доказало наличие совокупности всех следующих обстоятельств:
а) сделка была совершена с целью причинить вред имущественным правам кредиторов;
б) в результате совершения сделки был причинен вред имущественным правам кредиторов;
в) другая сторона сделки знала или должна была знать об указанной цели должника к моменту совершения сделки.
В случае недоказанности хотя бы одного из этих обстоятельств суд отказывает в признании сделки недействительной по данному основанию.
При определении вреда имущественным правам кредиторов следует иметь в виду, под ним понимается уменьшение стоимости или размера имущества должника и (или) увеличение размера имущественных требований к должнику, а также иные последствия совершенных должником сделок или юридически значимых действий, приведшие или могущие привести к полной или частичной утрате возможности кредиторов получить удовлетворение своих требований по обязательствам должника за счет его имущества. Предполагается, что другая сторона знала о совершении сделки с целью причинить вред имущественным правам кредиторов, если она признана заинтересованным лицом либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника.
Цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества и сделка была совершена безвозмездно или в отношении заинтересованного лица при наличии следующих условий:
- стоимость переданной в результате дарения доли составляет 20 и более процентов балансовой стоимости активов должника;
- должник изменил свое место жительства или место нахождения без уведомления кредиторов непосредственно перед совершением сделки или после ее совершения, либо скрыл свое имущество, либо уничтожил или исказил правоустанавливающие документы, документы бухгалтерской отчетности или учетные документы;
- после совершения сделки по передаче имущества должник продолжал осуществлять пользование и (или) владение данным имуществом либо давать указания его собственнику об определении судьбы данного имущества.
Особенности процедуры передачи доли в ООО в дар
В соответствии с правилами и нормативами действующего в РФ законодательства, в состав любого ООО может входить до 50 участников. При этом создание общества с ограниченной ответственностью может быть проведено, согласно закону, и одним человеком. Реальный размер доли каждого из участников ООО варьируется, исходя из объема вложенного финансирования, но при этом обязательно размер уставного капитала должен быть отмечен в Уставе.
Процесс оформления договора дарения — один из способов передачи собственности третьему лицу. По мере заключения сделки даритель передает право владения собственной долей другому человеку (именуемому одариваемым) на бескорыстной основе. Несмотря на этот факт, процесс важно документально зафиксировать.
Состав и общее количество членов ООО может изменяться, как и размер части каждого из участников. Эта информация также должна быть прописана в базовом документе фирмы.
Как оформить дарственную на ООО
Дарение является двусторонней сделкой, поэтому передача доли в уставном капитале должна осуществляться с согласия одаряемого. Право собственности доли или ее части в уставном капитале переходит к приобретателю с момента государственной регистрации права, однако такая сделка оформляется у нотариуса.
Для оформления дарственной нотариусу необходимо предоставить:
- договор дарения в трех экземплярах;
- свидетельства ИНН и ОГРН;
- устав общества;
- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице по форме Р14001;
- решение или протокол собрания о создании ООО;
- выписка из ЕГРЮЛ о праве собственности и внесении изменений в учредительные документы за последние 30 дней;
- документы, удостоверяющие личности дарителя и одаряемого;
- документы, подтверждающие факт оплаты стоимости доли.
В отдельных случаях потребуется предоставить:
- согласие супруга, если отчуждаемое имущество нажито в период брака;
- согласие других участников общества или доказательства их оповещения за 30 дней.
- Документы, удостоверяющие личность гражданина (физ. лица), ИНН покупателя
- Документы, подтверждающие правоспособность юр. лица:
- Устав (действующая редакция),
- свидетельство о гос. регистрации юр. лица, (ОГРН)
- свидетельство о постановке на налоговый учет юр. лица по месту нахождения, (ИНН)
- протокол общего собрания участников (акционеров) или протокол заседания совета директоров (в зависимости от структуры управления в соответствии с Уставом) о назначении (избрании) генерального директора, председателя правления или иного лица, действующего от имени общества без доверенности,
- доверенность, если представитель юр. лица действует по доверенности.
Особенности дарения доли в ООО
Кому дарить Особенности Дарение доли в ООО близкому родственнику 1. Одариваемый не платит налоги. 2. Сделка заверяется у нотариуса.
3. Обязательно согласие прочих членов ООО
Другому совладельцу 1. Не требуется нотариально заверять договор. 2. Нужно обязательно изучить устав, т.к. возможно, что там отсутствует пункт, предусматривающий обязательное согласие прочих совладельцев на дарение доли в ООО другому участнику.
Третьему лицу 1. Нужно обязательно уведомить прочих совладельцев о вашем решении таким образом выйти из состава ООО, ведь они наделены преимущественным правом приобретения принадлежащей вам части уставного капитала. 2. Если они не изъявили желания выкупить ее у вас, за обозначенную вами сумму денег, можно ею распоряжаться на свое усмотрение.
В определенных ситуациях нельзя подарить свою часть собственности в ООО.
Налогообложение при дарении доли
Приобретение имущества — это, своего рода, получение дохода. А доходы граждан РФ облагаются подоходным налогом (НДФЛ). В случае приобретения вещи (жилья, машины, акции, пая, доли) путем дарения получающая сторона должна выплачивать в государственную казну 13% от рыночной стоимости объекта.
Важно! Даритель никогда не платит НДФЛ (если только он не передаривает квартиру раньше трех лет с момента ее получения).
Если одаряемым выступает иностранец, пребывающий в стране меньше 183 дней, для него налог составит 30%. А если получатель — близкий родственник (ранее в статье был представлен их перечень), налогообложения при дарении доли в ООО нет.
Законодательство не запрещает фирмам владеть долями в уставном капитале других организаций. В случае дарения правоотношения такого рода приводят к двустороннему налогообложению, то есть дарящая сторона выплачивает налог на добавленную стоимость (НДС) исходя из рыночной стоимости подарка. Одаряемая фирма, в свою очередь, приобретает внереализационный доход и обязуется выплатить соответствующий налог, вытекающий из рыночной стоимости подарка.
Проверка возможности сделки
Совладелец предприятия имеет право на отчуждение собственной части капитала в пользу любого дееспособного гражданина, оформив соглашение у нотариуса или без такового.
Предварительно требуется проверить допустимость сделки следующими процедурными подтверждениями:
-
подтверждения проплаты владельцем части в компании. По закону часть любого учредителя должна быть проплачена полностью в период, определенный учредительским соглашением и не превышающий 1 года после регистрации предприятия. Отчуждение до окончательной проплаты возможно в размере проплаченной части;
Подтверждением факта проплаты могут служить следующие данные:
- Документ с информацией о проплате доли и отсутствии любых претензий по ней.
- Выписка с банковского счета, платежное поручение.
- Приходный документ компании о проплате.
- Данные о балансовой принадлежности, оценочный акт, акт постановки на баланс имущества (при оплате взноса имуществом).
- Документ ООО о сумме платежа с указанием способа оплаты.
- подтверждения права владельца на долю в уставном фонде (ЕГРЮЛ);
- подтверждения правил устава. Требуется проверка наличия в уставе компании ссылки на необходимость согласия от всех совладельцев при намерении выведения доли любым из них. При отсутствии подобного запрета совладельцы могут использовать преимущественное право на приобретение части имущества. Стоимость будет соответствовать цене, предложенной для третьего лица или указанной в уставе.
Предварительно участники должны быть оповещены продавцом о намерении передачи его собственности. Дарение части организации иным лицам допустимо, когда эта возможность предусмотрена в уставе компании. При отсутствии таковой в устав должны добавляться соответствующие корректировки.
Информация о предмете договора фигурирует практически во всех соглашениях, имеющих юридическую силу. В случае заключения договора безвозмездной передачи доли в уставном капитале, предметом выступает непосредственно сама доля, которую Даритель передает Получателю.
Итак, настоящий раздел выглядит следующим образом:
В соответствии с настоящим соглашением Даритель передает в собственность Получателя, принадлежащую ему на законных основаниях долю в Уставном капитале общества с ограниченной ответственностью ООО «Target place», зарегистрированного в органах Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации в городе Тюмень 21.12.2021 года, свидетельство о регистрации серия 0000 номер 0000000.
Даритель дает гарантию, сто передаваемая в безвозмездном порядке доля является его собственностью и не принадлежит по праву собственности третьим лица, не находится в залоге, не является предметом судебных споров.
Доля в Уставном капитале общества составляет 30% (тридцать процентов) Уставного капитала.
Контрагенты по настоящему договору являются близкими родственниками – мать и сын.Уставной капитал ООО и его доли
ООО создается физическими и юридическими лицами (одним и более), каждый из которых вносит определенный вклад в уставный фонд организации, и становится ее учредителем. Внесенный пай формирует уставный капитал. Это отражается в учредительных документах и является минимальной гарантией для возврата кредиторам вложенных в общество средств. Учредительным документом ООО является устав.
Пунктом 1 статьи 14 ФЗ «Об ООО» установлен минимальный размер уставного капитала общества. Он должен в обязательном порядке превышать 10 тыс. рублей. Максимальный размер фонда может быть ограничен только уставом организации. Оплату своей части учредители могут вносить денежными средствами, ценными бумагами, а также другим ликвидным имуществом. Главное, чтобы общая стоимость внесенных долей была не менее, чем установленный законом минимальный размер уставного капитала.
Следует отметить, что доли, внесенные учредителями в уставный фонд ООО денежными средствами, абсолютно ликвидные, не требуют оценки и не подлежат имущественному налогообложению. Однако на них влияют инфляционные процессы.
Если участник вносит свою часть имуществом, то по законодательству он теряет на него право собственности. Такая доля, подлежит оценке независимым оценщиком. Если же ее стоимость не превышает 20 тыс. рублей, то учредители ООО имеют право провести оценку самостоятельно. Имущество, внесенное как часть уставного капитала, подлежит имущественному налогообложению.
Доля учредителя №1 (физическое лицо) составила 70 тыс. рублей. Она состоит из денежных средств размером 55 тыс. рублей и оборудования стоимостью 15 тыс. рублей, которое не требует сторонней оценки.
Доля учредителя №2 (физическое лицо) составила 80 тыс. рублей. Он внес свою долю движимым имуществом — автомобилем, который в указанную стоимость оценили независимые эксперты.
Доля учредителя №3 (ООО «Момент»), который внес принадлежащие ему акции ООО «Момент», составила 100 тыс. рублей. Акции были оценены по рыночной стоимости.
Нужно отметить и то обстоятельство, что уставной капитал ООО может быть изменен как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Осуществить это можно только при условии, что все учредители и участники общества полностью оплатили свои доли. Соответствующее решение принимается на общем собрании.
Проверка возможности сделки
Совладелец предприятия имеет право на отчуждение собственной части капитала в пользу любого дееспособного гражданина, оформив соглашение у нотариуса или без такового.
Предварительно требуется проверить допустимость сделки следующими процедурными подтверждениями:
- подтверждения проплаты владельцем части в компании. По закону часть любого учредителя должна быть проплачена полностью в период, определенный учредительским соглашением и не превышающий 1 года после регистрации предприятия. Отчуждение до окончательной проплаты возможно в размере проплаченной части; Подтверждением факта проплаты могут служить следующие данные:
- Документ с информацией о проплате доли и отсутствии любых претензий по ней.
- Выписка с банковского счета, платежное поручение.
- Приходный документ компании о проплате.
- Данные о балансовой принадлежности, оценочный акт, акт постановки на баланс имущества (при оплате взноса имуществом).
- Документ ООО о сумме платежа с указанием способа оплаты.
- подтверждения права владельца на долю в уставном фонде (ЕГРЮЛ);
- подтверждения правил устава. Требуется проверка наличия в уставе компании ссылки на необходимость согласия от всех совладельцев при намерении выведения доли любым из них. При отсутствии подобного запрета совладельцы могут использовать преимущественное право на приобретение части имущества. Стоимость будет соответствовать цене, предложенной для третьего лица или указанной в уставе.
Оформление договора дарения
Любые действия, связанные с отчуждением долей в фирме, оформляются в присутствии нотариуса. Нотариальный работник обеспечивает юридическую чистоту сделки, проверяя по документам, не противоречит ли дарение другому лицу Уставу общества, получил ли даритель все необходимые разрешения, оплатил ли он свою часть взноса в уставный капитал, прежде чем ей распоряжаться.
Пакет документов, предоставляемый во время сделки, внушителен:
- Договор дарения, подписанный обеими сторонами (в трёх экземплярах).
- Письменное согласие от всех совладельцев компании.
- Согласие второго супруга на дарение части фирмы, которая в браке считается общей собственностью.
- Устав, в котором не содержится запрета на отчуждение долей и прописан порядок проведения подобных действий.
- Свидетельства ИНН и ОГРН.
- Выписка из ЕГРЮЛ не «старше» 5 – 30 дней.
- Документ, свидетельствующий о полной оплате передаваемой части уставного капитала («приходник», акт приёма-передачи имущества и т.д.)
- Паспорта и ИНН участников сделки.
- Заявление по форме р14001.
До того момента, как нотариус проставит на договоре свою подпись, любое из заинтересованных лиц может отказаться от сделки, отозвав своё разрешение. В таком случае дарение будет признано несостоявшимся.
Недвусмысленно выразить согласие должен и одаряемый, ведь доля в бизнесе – это не просто подарок и право участвовать в обществе, но и обязанности. В том числе, на равных условиях с остальными учредителями новый владелец несёт все риски и ответственность, связанные с деятельностью предприятия. Дарение доли в ООО облагается налогом, если стороны договора не принадлежат к одной семье. Переход права собственности происходит в день нотариального удостоверения сделки.
Похожие записи: