Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на доходы в Чехии нерезиденту». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Все юридические лица, которые занимаются хозяйственной деятельностью на территории Чешской Республики, должны в обязательном порядке уплачивать соответствующий взнос в бюджет. Схема расчета данного налога достаточно проста, он един для всех юрлиц-субъектов хозяйственной деятельности, независимо от их организационно-правовой формы (частное предприятие, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество и так далее). Исключение составляют лишь физические лица-предприниматели, которые платят взносы на уровне обычных граждан.
Для налога на добавленную стоимость действует такая сетка:
| Ставка, % | Характеристика |
| 21 | Общая ставка. |
| 15 | Основные продукты питания, некоторые фармацевтические продукты, газеты, определенное медицинское оборудование,
отопление, социальное жилье. |
| 10 | Необходимое детское питание, некоторые фармацевтические препараты, книги, продукты мучные и другие продукты, подходящие
для безглютеновой диеты. |
Налоги в Чехии можно назвать достаточно простыми, понятными и лояльными. Ставки по большинству фискальных платежей заметно ниже по сравнению со многими западноевропейскими государствами. Это позволяет говорить о благоприятном налоговом режиме как для местных предпринимателей, так и для иностранных субъектов (компаний, корпораций, а также физических лиц-мигрантов, желающих трудоустроится в Чехии).
Сотрудники «Прифинанс» по вашему запросу предоставят исчерпывающую информацию по фискальной системе страны, помогут легальными способами оптимизировать нагрузку.
Отправить заявку
Отправьте запрос прямо сейчас и получите наше индивидуальное предложение!
Особенности налоговой системы Чехии
Законы, составляющие основу чешского налогового законодательства, были в течение 1998 г. существенно пересмотрены. В частности, ставка подоходного налога юридических лиц изменилась с 39% до 15%, а с 1 января 2010 года она составила 15%, повысились пороги необлагаемых налогом доходов, заново создан раздел о возврате НДС иностранцам. В настоящем разделе мы приводим основные данные о налогах на физических и юридических лиц, существующие в Чешской Республике сегодня.
В связи с вступлением ЧР в ЕЭС, налоговая система Чешской Республики претерпевает в настоящее время сильные изменения в сторону унификации с налоговыми законодательствами стран объединенной Европы: это и постепенное снижение налога на прибыль юридических лиц с 31% до 19% в 2010 году (2004 год — 28%, 2005 год — 26%, 2006 год — 24%, 2007 год — 24%, 2008 год — 21%, 2009 год — 20%, 2010 год — 19%), это возможность списания убытков за предыдущие годы и тем самым возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли в течение последующих 5 лет (до 2004 года — 7 лет), повышается необлагаемый минимум на детей с 23 520 крон до 24 840 крон в год и т.д.
Чешская республика является правовым демократическим государством с рыночной экономикой, и налоговая система Чешской Республики соблюдает эти принципы.
Несмотря на то, что практически все страны Европы стремятся к единству законов и интеграции в сферах экономической и социальной политики, налоговые системы европейских государств не отличаются единством.
Индивидуальный подоходный налог (налог на доходы физических лиц)
Плательщиками подоходного налога признаются физические лица — резиденты (на основе принципа глобального дохода) и нерезиденты (по доходам, происходящим с территории Чехии). Резидентами страны признаются физические лица, которые имеют в Чехии постоянное жилище или находятся на территории страны более 183 дней в календарном году (в этот срок не включается время, проведенное вне страны в связи с обучением или прохождением лечения).
Объектом налогообложения для резидентов является вся сумма дохода, полученного налогоплательщиком как с территории страны, так и из-за рубежа, как в денежной, так и в натуральной или иной форме. Все полученные доходы делятся на пять основных групп:
- — доходы от занятости по найму;
- — доходы от ведения бизнеса и профессиональной деятельности;
- — доходы от капитала;
- — рентные доходы;
- — прочие доходы (доходы от продажи активов, не связанных с бизнесом, полученные алименты и др.).
Некоторые категории дохода не включаются в состав облагаемых доходов, в частности:
- — пенсии, полученные из государственных источников как в Чехии, так и из-за рубежа, в пределах, установленных законом;
- — некоторые виды социальной помощи (в установленных пределах);
- — подарки, полученные от работодателей, не превышающие стоимости 2000 крон в год и некоторые иные виды доходов.
Доходы от ведения бизнеса для целей налогообложения могут быть уменьшены на сумму документально подтвержденных расходов или на фиксированную сумму. Последняя варьируется в зависимости от вида деятельности от 80% полученных доходов для сельскохозяйственной деятельности до 50% по торговле (если для ведения бизнеса требуется приобретение лицензии) и 40% доходов во всех иных случаях.
Отказ от использования прогрессивной шкалы налогообложения и переход к пропорциональному обложению сопровождался изменениями в порядке расчета налоговой базы в части учета выплаченных налогоплательщиком страховых платежей. В результате налоговая база по налогу на доходы физических лиц рассчитывается как сумма фактически выплаченных доходов и уплаченных взносов по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию (принцип «суперваловой» заработной платы — super-gross tax base).
Налоговая ставка, применяемая в настоящее время к общей сумме полученного дохода, составляет 15%.
Основной объем налоговых льгот предоставляется в виде налоговых кредитов (вычета из суммы начисленного налогового платежа) по следующим позициям (табл. 4.1).
Таблица 4.1. Налоговые льготы
|
Социальные налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц (скидки) |
2009 г., чешских крон |
|
На пенсионера |
16 560 |
|
На супругу(а) с полной потерей трудоспособности, требующего постоянного ухода |
16 560 |
|
На инвалида с частичной потерей трудоспособности |
2520 |
|
На инвалида с полной потерей трудоспособности |
5040 |
|
На инвалида, требующего постоянного ухода |
16 140 |
|
На студента |
4120 |
|
На ребенка |
10 200 |
Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год. Уплата налога производится декларационным способом (основной) и у источника выплаты (авансовый). Налогоплательщики обязаны подавать налоговую декларацию в течение трех месяцев по завершении налогового периода.
Минимальный уровень оплаты труда
Когда речь заходит о выборе места работы гражданами более развитых в экономическом отношении стран бывшего СССР (Российская Федерация, Беларусь, Казахстан), основными странами, которые рассматривают мигранты, являются государства Южной и Центральной Европы. Самое удачное положение среди этих стран в географическом и экономическом плане занимает Чехия — одно из древнейших европейских государств с богатой историей, культурой, архитектурой и традициями. Выбор русскоязычными гражданами Чехии для трудоустройства можно назвать очень удачным по нескольким причинам: близость культурных, этнических и языковых традиций. высокий уровень жизни в сравнении с другими странами Центральной и Восточной Европы.
Минимальные заработные платы в странах Евросоюза, евро
Чехия по уровню минимальной заработной платы (519 евро или 13350 крон в месяц) находится на одном уровне с Польшей и Словенией, выше Болгарии, Румынии, Венгрии и Латвии. Минимальная ставка за час работы в Чехии составляет 3,1 евро. В пересчёте на валюту Чехии это 79,6 крон. Законодательно установленный уровень занятости составляет 40 часов в неделю. В 2020 году минимум, который обязаны уплатить работодатели наёмным работникам остался на уровне 2020г. — 47 евро или чешских крон. Доходы граждан и трудовых мигрантов в Чехии растут благодаря очень низкому уровню инфляции.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 марта 2009 г. N 03-08-05 О налогообложении доходов иностранной организации – налогового резидента Чехии от оказания услуг по доработке сайта для российской организации и от передачи исключительных и неисключительных прав на все авторские работы
Вопрос: Банк просит Вас разъяснить порядок удержания в качестве налогового агента налога на доходы иностранных организаций.
В результате выполнения иностранной организацией – резидентом Чешской Республики услуг по доработке сайта Банка возникают исключительные права на авторские работы, стоимость которых выделена обособленно от стоимости услуг по доработке сайта.
Просим Вас разъяснить: следует ли Банку удерживать налог с общей стоимости оказанных иностранной организацией услуг по доработке сайта, расходы по которым в полном объеме учитываются Банком как нематериальный актив, либо только со стоимости исключительных прав, выделенной в договоре отдельной суммой?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваш запрос относительно налогообложения доходов иностранной организации – налогового резидента Чехии от оказания услуг по доработке сайта для российской организации и от передачи исключительных и неисключительных прав на все авторские работы и сообщает.
Учитывая, что в соответствии с пунктом 4.2 статьи 4 Соглашения о предоставлении профессиональных услуг, заключенного между российской организацией – заказчиком и чешской организацией – исполнителем, платежи, перечисляемые исполнителю за передачу исключительных и неисключительных прав на все авторские работы, выполненные исполнителем, квалифицируются как роялти, к данному виду дохода применяются положения статьи 12 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Чешской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17 ноября 1995 года (далее – Конвенция).
Согласно пункту 2 статьи 12 Конвенции доходы чешкой компании в виде роялти могут облагаться налогом в Российской Федерации и в соответствии с законодательством этого государства, но, если получатель имеет фактическое право на роялти, взимаемый таким образом налог не должен превышать 10 процентов от общей суммы роялти, при условии предоставления иностранной организацией – получателем дохода документа, подтверждающего постоянное местонахождение указанной иностранной организации в Чехии, заверенного компетентным органом Чехии согласно пункту 1 статьи 312 Кодекса.
В силу того, что Соглашение о предоставлении профессиональных услуг заключено между российской организацией – заказчиком и чешской организацией – исполнителем на неопределенный срок, деятельность данной чешкой организации может иметь регулярный характер и не ограничиваться услугами, оказанными в соответствии с графиком задания “А”, а следовательно, приводить к образованию постоянного представительства данной чешкой организации на территории Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи 5 Конвенции.#
Согласно пункту 1 статьи 7 Конвенции прибыль предприятия одного Договаривающегося государства подлежит налогообложению только в этом государстве, если только предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся государстве через находящееся там постоянное представительство. Если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность вышеуказанным образом, то прибыль предприятия может облагаться налогом в другом государстве, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству. Это означает, что Российской Федерации предоставлено право налогообложения прибыли постоянных представительств чешских компаний. Данное право реализуется нормой пункта 1 статьи 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), согласно которому иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, являются плательщиками налога на прибыль организаций.
В соответствии со статьей 247 и пунктом 1 статьи 307 Кодекса объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается доход, полученный иностранной организацией в результате осуществления деятельности на территории Российской Федерации через ее постоянное представительство, уменьшенный на величину произведенных этим постоянным представительством расходов, определяемых с учетом положений пункта 4 данной статьи, а также другие доходы от источников в Российской Федерации, указанные в пункте 1 статьи 309 Кодекса, относящиеся к постоянному представительству.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
| Заместитель директора Департамента | Н.А. Комова |
Перечень налогов для физических лиц в Чехии
Если гражданин Чехии или иностранец получает доход на ее территории, ему следует быть готовым к тому, что придется отчислять часть своей прибыли в бюджет страны самостоятельно или через работодателя. При этом список налоговых платежей для физических лиц не так велик, как в других странах:
| Наименование | Ставка | Примечание | |
|---|---|---|---|
| Налог с доходов | Daň z příjmu fyzických osob | 0.15 | Шкала не прогрессивная, но есть нюансы по минимальному доходу и сверхприбылям предпринимателей |
| Налоги на зарплату: | Zdanění mzdy | Уплачивают и работники, и работодатели | |
| Социальное страхование | Sociální pojištění u zaměstnanců | 6,5% из зарплаты | Общая ставка на зарплату составляет 31,5% , из которых 25% уплачивается за счет нанимателя |
| Медицинское страхование | Pojistného zdravotního pojištění | 4,5% из зарплаты | Общая ставка 13,5%, из которых 9,5% платит работодатель. |
| На дарение и наследство | Daň dědická, darovací | От 0,5% до 40% | Зависит от степени родства |
| На телевидение | Televizní a rozhlasové poplatky | За каждое радио- и телеустройство | В среднем 135 крон |
Налог с доходов по ставке 15% должны платить и предприниматели, но если их годовая прибыль превысит 48-кратный размер минимальной зарплаты, им придется доплатить еще 7% от суммы превышения.
Расчет налога на прибыль
Рассмотрим пример расчета налога на прибыль для чайников, чтобы понять, как рассчитывается налог.
ООО «Колибри» производит и продает мягкие игрушки. Посчитаем налог на прибыль, который фирма заплатит за 2022 г., если:
- ООО получило кредит в банке на 500 000 рублей;
- продало игрушки на 1 200 000 рублей с учетом НДС;
- использовало сырья для производства на 350 000 рублей;
- выплатило зарплату рабочим в сумме 250 000 рублей;
- страховые взносы составили 40 000 рублей;
- провело амортизацию на сумму 30 000 рублей;
- заплатило проценты по кредиту в размере 25 000 рублей;
- хочет учесть прошлогодний убыток в размере 120 000 рублей.
Налоговая система Чехии: особенности и принципы
Налоговая система Чехии представляет собой сложное сочетание различных налогов, которые обеспечивают финансовое функционирование государства. Основными принципами чешской налоговой системы являются:
- Прогрессивность налогообложения. Это означает, что налоговая ставка возрастает в зависимости от уровня дохода. Чем выше доход, тем выше налоговая ставка.
- Общая налоговая база. В Чехии применяется принцип общей налоговой базы, то есть доходы от всех источников учитываются при расчете налога.
- Налогообложение резидентов и нерезидентов. Резиденты Чехии обязаны платить налоги на доходы, полученные как внутри страны, так и за ее пределами. Нерезиденты обязаны уплачивать налоги только на доходы, полученные в Чехии.
Основными видами налогов, которые уплачивают граждане и компании в Чехии, являются:
- Доходный налог на физических лиц (ДНФЛ). Этот налог взимается с доходов физических лиц и налоговая ставка зависит от величины дохода.
- Налог на прибыль. Он облагает прибыль, полученную коммерческими организациями и иностранными юридическими лицами в Чехии.
- НДС (налог на добавленную стоимость). НДС взимается с товаров и услуг и составляет 21% от их стоимости.
- Акцизы. Акцизы взимаются с определенных видов товаров, таких как алкоголь, табачные изделия, бензин и т.д.
Кроме того, в Чехии существует ряд других налогов и сборов, таких как налог на недвижимость, наследственный налог, налог на автомобили и т.д. Они имеют свои особенности и ставки.
Чешская налоговая система характеризуется высокой степенью декларативности и требует тщательного соблюдения налоговых обязательств. В случае нарушения налогового законодательства предусмотрены штрафы и юридическая ответственность.
| Вид налога | Ставка |
|---|---|
| Доходный налог на физических лиц (ДНФЛ) | 15-32% |
| Налог на прибыль | 19% |
| НДС (налог на добавленную стоимость) | 21% |
Таким образом, налоговая система Чехии является сложной и многоуровневой, и обязательства по уплате налогов являются важной частью экономической жизни страны.
Подоходный налог в Чехии: прогрессивность и особенности
Подоходный налог – один из основных налогов, которые облагаются налогоплательщиками в Чешской Республике. Этот налог рассчитывается на основе дохода граждан и выплачивается в государственный бюджет. Важно знать основные принципы подоходного налога в Чехии и его особенности.
Одной из основных особенностей подоходного налога в Чехии является его прогрессивный характер. Это значит, что налоговая ставка возрастает по мере возрастания дохода налогоплательщика. Такая система позволяет справедливо распределить налоговую нагрузку и обеспечить более высокий уровень социальной защиты для малоимущих граждан.
Подоходный налог в Чехии облагает доходы граждан, полученные за определенный период времени, включая заработную плату, проценты от вкладов, дивиденды, арендную плату и другие источники доходов. Однако налоговые льготы и вычеты учитываются при расчете налоговой базы, что позволяет уменьшить налогооблагаемую сумму.
Текущая налоговая ставка подоходного налога в Чехии составляет 15% для первых 1 200 000 крон, а свыше этой суммы налоговая ставка составляет 23%. Иные ставки могут применяться для специфических категорий налогоплательщиков, например, для иностранных работников, студентов и пенсионеров.
В целях учета и сбора подоходного налога в Чехии граждане должны подавать декларации об уплате налогов ежегодно, в которых необходимо указать все источники доходов и полученные льготы. Налоговые декларации представляются через технологические платформы, предоставленные государством.
Очень важно помнить, что подоходный налог в Чехии может быть изменен правительством и установлены другие ставки. Поэтому для подоходного налога обязательно следить за обновлениями законодательства и налоговыми изменениями в стране.
Итак, подоходный налог в Чехии имеет прогрессивную структуру, что позволяет учесть различия в уровне доходов населения. Налоговая ставка устанавливается в зависимости от суммы дохода, и граждане должны регулярно подавать налоговые декларации, учитывая все источники доходов и льготы.
Живу в Чехии, работаю на компанию из США. Надо ли платить налоги в РФ?
Помогите, пожалуйста, разобраться. Я гражданин РФ, но уже два года живу в Чехии. Работаю на местную фирму, и она платит за меня все налоги.
Еще я удаленно работаю на компанию из США. От нее я получаю доход в долларах простыми переводами на карту российского банка. Долго искал, но так и не нашел ответа на вопрос: могу ли я оформить самозанятость для работы с этим удаленным заказчиком, не будучи при этом налоговым резидентом РФ?
Если бы я жил в Чехии и работал, скажем, на Москву, то с самозанятостью все было бы окей. Если бы жил в Москве и работал на Чехию или США, тоже окей. Но я в Чехии, тружусь на американскую фирму, а доход получаю на российскую карту. Самозанятость в этом случае не работает? Тогда, может быть, мне открыть счет как ИП?
И еще довольно забавный вопрос: правомерно ли просто ничего не платить в России и рассматривать эти поступления на карту не как доход, а как промежуточный этап по переправке денег в Чехию? А уже в Чехии засчитывать его как доход на территории страны и платить налог.
Илья, ваше стремление платить налоги с долларовой подработки похвально. Только, во-первых , откуда вы знаете, что американский заказчик не платит налоги за вас? А во-вторых , в описанной вами ситуации вы вообще ничего не должны российскому бюджету: у вас попросту нет обязанности платить налог. Думаю, вас сбил с толку тот факт, что деньги из Штатов поступают на вашу российскую карту.
Разберем все вопросы по порядку.
Основные характеристики налоговой системы в Чехии
Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.
Большая часть доходов в бюджет страны поступает от уплаты НДС и налога с доходов.
Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.
Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.
Налоги в Чехии на юридических лиц
Сборы взимаются с местных компаний и всех их филиалов, то есть по общемировому принципу. Иностранные фирмы в Чехии оплачивают налоги только с внутреннего дохода вне зависимости от количества филиалов и представительств за границами юрисдикции. Все предприятия облагаются по одной из трех существующих ставок:
- 5% – только для доходов, полученных от инвестиционных операций или пенсионных фондов.
- 15% – отдельная налоговая база, относящаяся к прибыли, полученной компанией-резидентом от иностранных предприятий.
- 19% – стандартная пошлина, принятая в 2011 году.
Налог на прибыль юридических лиц
Налог на прибыль юридических лиц является одним из основных налогов в Чехии. Он облагает прибыль компаний и предпринимателей, которая получена в течение налогового года. Налоговая ставка на прибыль составляет 19% и применяется ко всей прибыли юридического лица.
Важно отметить, что Чехия имеет систему налогообложения прибыли на основе глобального дохода. Это означает, что прибыль, полученная как в пределах Чехии, так и за ее пределами, подлежит налогообложению в стране. Однако юридическое лицо может также воспользоваться системой учета дочерних компаний и выплатить налог только на прибыль, полученную в Чехии.
Для определения прибыли, подлежащей налогообложению, компания может учесть все расходы, связанные с ее деятельностью. Также существует возможность применить различные налоговые льготы и стимулы, которые могут снизить общую сумму налога на прибыль.
Налог на прибыль юридических лиц подлежит уплате в течение 3 месяцев после окончания налогового года. Компания должна представить налоговую декларацию, в которой указывается сумма прибыли и расходов, а также размер налога, который должен быть уплачен. В случае задолженности по налогу, взыскание может быть применено к имуществу компании.
Налог на прибыль юридических лиц является важным источником доходов для бюджета Чехии, и его правильное уплату является обязанностью каждой компании. Поэтому важно быть внимательными к налоговым требованиям и своевременно выполнять свои обязанности в отношении налога на прибыль.
Налог на подарки и наследство
В Чехии существует налог на подарки и наследство, который является одним из основных источников доходов государства. Этот налог облагается при передаче имущества от одного лица другому в качестве подарка или при наследовании после смерти.
Основные правила налогообложения подарков и наследств в Чехии:
- Подарки и наследство облагаются налогом только в том случае, если их стоимость превышает определенную пороговую сумму. Пороговая сумма может различаться в зависимости от степени родства между лицами.
- Размер налога зависит от стоимости подарка или наследства и устанавливается в процентах. Процентный налоговый тариф также может различаться в зависимости от степени родства между лицами.
- Налог на подарки и наследство обычно платится получателем имущества. Если получатель не оплатил налог, налоговая служба может обратиться к наследодателю или дарителю за уплатой налога.
- Существуют некоторые освобождения и льготы по налогу на подарки и наследство. Например, супруги и близкие родственники могут быть освобождены от уплаты налога, если передача имущества происходит в пределах определенных сроков и на определенных условиях.
- Плательщики налога на подарки и наследство должны подать соответствующую налоговую декларацию и оплатить налог в установленные сроки. Налоговая служба может провести проверку и заставить плательщика доплатить налог, если выявит нарушения или недостоверные сведения в декларации.
Важно отметить, что налог на подарки и наследство является сложной и изменчивой областью налогообложения, и требует понимания соответствующих законов и правил. При передаче имущества в виде подарка или при получении наследства рекомендуется обратиться к специалистам или юристам, чтобы узнать все возможные обязанности и освобождения по налогу на подарки и наследство в Чехии.