Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за невовремя сданную декларацию по НДС в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Когда инспекция инициирует проверку — камеральную, выездную, встречную — она в первую очередь изучает документацию. У неё есть право запросить любую отчётность, соглашения с контрагентами, счета-фактуры, чтобы проверить правомерность и достоверность тех или иных операций.
Сдача нулевой отчётности позже срока
Это очень распространённая ошибка. Иногда нулевые отчёты не подают вообще, потому что считают, что если нет числовых показателей и результатов, то и отчитываться незачем. Обычно это происходит:
- при применении нулевой ставки;
- во время приостановки деятельности, когда предприятие ничего не зарабатывает, не заключает сделок, не платит зарплаты и т.д.;
- в отсутствие объектов налогообложения в работе.
Не успели подтвердить основной вид деятельности
Раньше справку, подтверждающую основной ОКВЭД, нужно было передавать в Соцфонд. Теперь — в объединённый департамент, так как он выполняет те же функции, что прежние по отдельности.
Конкретно за опоздание со справкой санкций нет. Вовремя отчитаться тут стоит по другой причине. Фонд ежегодно устанавливает тарифы страхования от несчастных случаев на производстве, отталкиваясь от основного ОКВЭД предприятия. Если он не знает, какой из кодов в реестре главный — рассчитает их по тому, что имеет самый высокий класс риска. И начислит дополнительные взносы к уплате.
Предприятия могут не подавать справку и ничем не рисковать в двух случаях:
- их главный вид деятельности изначально с самым высоким классом риска;
- в выписке указан только один ОКВЭД.
Ответственность за нарушение формата предоставления декларации
При сдаче электронной отчетности важен формат подачи информации. Ответственность за несоблюдение способа предоставления декларации установлена ст. 119.1 НК РФ — 200 рублей за каждый случай.
Иногда из-за ошибок в структуре файлов или неточности в сведениях налоговики отказывают в принятии декларации и начисляют штрафы. Нередко сбои в телекоммуникационной системе передачи данных приводят к тому, что компании, отправившей отчетность в последний момент, предъявляются санкции за нарушения. Оспорить их можно только в судебном порядке.
Чтобы исключить такие случаи, эксперты 1С-WiseAdvice никогда не сдают отчетность клиентов в последний день и всегда отслеживают корректность формата передачи данных.
Изменения, касающиеся отчетности
В 2024 году введены некоторые изменения, относящиеся к отчетности о НДС. Теперь действуют ужесточенные требования и штрафы за просрочку сдачи отчета.
Согласно новому порядку, отчетность о НДС должна быть сдана в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За каждый день просрочки сдачи отчета налогоплательщикам грозит фиксированный штраф в размере 500 рублей.
Более того, при просрочке сдачи отчета более чем на 3 месяца, налогоплательщикам может быть начислено штрафное санкционное пени (неустойка) в размере 30% от суммы налогового обязательства, указанной в отчете. Также могут быть применены и другие меры ответственности, предусмотренные законодательством.
Для того чтобы избежать возможных штрафов, налогоплательщикам рекомендуется вовремя соблюдать сроки сдачи отчета о НДС и осуществлять своевременное исправление ошибок и несоответствий в отчетности. Также важно внимательно изучать новые требования и регулярно следить за изменениями в законодательстве, связанными с отчетностью о НДС.
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по НДС
Сдать декларацию по НДС нужно до 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Если компания (ИП) опоздала со сдачей декларации, то она может быть привлечена к ответственности.
Компании и ИП — плательщики НДС или налоговые агенты — должны представлять в налоговые органы декларацию по НДС (п. 5 ст. 174, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, п. 2 приказа ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558).
Декларацию по НДС нужно сдать в налоговую инспекцию по месту учета головной организации (п. 5 ст. 174 НК РФ). В налоговые инспекции по месту нахождения обособленных подразделений компании декларации подавать не следует. Объясняется это тем, что НДС полностью относится к доходам федерального бюджета (п. 5 ст. 174 НК РФ, ст. 50 Бюджетного кодекса РФ).
Сдать декларацию по НДС нужно до 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Если компания (ИП) опоздала со сдачей декларации, то она может быть привлечена к ответственности.
Во-первых, организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того полный он или нет. При этом штраф не должен быть больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога и меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, то штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).
Во-вторых, к ответственности может быть привлечено должностное лицо компании. Ему могут вынести предупреждение или наложить штраф. Размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).
Наконец, если компания не представила декларацию по НДС через 10 рабочих дней по истечении крайнего срока, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Несвоевременное представление отчетности
Основания для назначения штрафа приведены в ст. 119 и 126 НК РФ, в зависимости от вида отчета. Если не вовремя сдана декларация за налоговый период, следуют санкции, предусмотренные 119 статьей Налогового кодекса, с учетом перечисления налогов по просроченной декларации. Как уже говорилось выше, декларация и налог, поступившие с опозданием, штрафуются 5% от не оплаченной суммы за каждый месяц задержки, но не меньше 1 000 руб. Максимум штрафа – 30% от просроченного налога. Дата недоимки отсчитывается от последнего установленного дня уплаты налога. Минимум штрафа придется заплатить, если сдается нулевой отчет. Во всех случаях за не вовремя сданную отчетность полагается штраф – это относится и к налогоплательщикам, и к организациям, например, к налоговым агентам по НДС.
Даже если ведением бухгалтерии занимается аутсорсинговая фирма, штраф за несвоевременную подачу декларации будет платить кампания, поскольку действия бухгалтерской фирмы приравнены к действиям плательщика налога. Штраф может быть снижен, если существуют убедительные смягчающие обстоятельства. Размер санкций определяется в ходе камеральной проверки.
Штрафы и финансовые потери
В случае несдачи декларации по НДС в установленный срок предпринимателям грозят серьезные финансовые потери и штрафы. Размер штрафа зависит от суммы, не указанной в декларации, и может составлять 40% от неуплаченных налогов. Кроме того, к штрафу могут быть добавлены пени за каждый день просрочки.
Налоговая служба активно контролирует соблюдение сроков сдачи декларации и в случае нарушения неукоснительно применяет административные наказания. Неуплата налогов может привести к прекращению деятельности предпринимателя и возникновению судебных разбирательств.
Помимо штрафов и пеней, предприятию может быть назначена налоговая проверка, в результате которой могут выявиться другие нарушения и финансовые недостатки. Это может повлечь дополнительные штрафы и затраты на оплату услуг юристов и бухгалтеров для разрешения возникших проблем.
Наличие декларации по НДС в 2024 году
В 2024 году все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны предоставить декларацию по НДС в установленные сроки. Отсутствие декларации или ее несвоевременная подача может повлечь за собой штрафные санкции.
Декларация по НДС является основным документом для отчисления налога. В ней отражаются все операции, связанные с взиманием и уплатой НДС, а также причитающиеся налогоплательщику налоговые льготы. Декларация должна содержать информацию о доходах и расходах, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.
Сдача декларации по НДС обязательна для всех организаций и предпринимателей, получающих доходы от уплаты и взимания НДС. Для большинства налогоплательщиков крайний срок подачи декларации — 20-е число следующего месяца за отчетный период. Однако существуют исключения, например, для индивидуальных предпринимателей с упрощенной системой налогообложения, срок подачи декларации может быть перенесен на 25-е число.
| Организационно-правовая форма | Срок подачи декларации по НДС |
|---|---|
| Юридические лица | 20-е число следующего месяца |
| Индивидуальные предприниматели, упрощенная система налогообложения | 25-е число следующего месяца |
Несвоевременная подача декларации по НДС влечет за собой наложение штрафных санкций. Налоговый орган может установить штраф в размере 5% от суммы, указанной в декларации, не менее 20 минимальных размеров оплаты труда. При повторном нарушении штраф может быть увеличен до 10% от суммы декларации.
Для предотвращения лишних негативных последствий необходимо внимательно следить за соблюдением сроков сдачи декларации по НДС и предоставлять все необходимые документы в соответствии с установленными требованиями.
Санкции и штрафы за непредоставление декларации по НДС в 2024
Согласно Налоговому кодексу РФ, налогоплательщики должны представлять декларацию по НДС в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором они вели предпринимательскую деятельность.
Непредоставление декларации вовремя или неправильное ее заполнение может привести к применению санкций и наложению штрафов.
Санкции и штрафы за непредоставление декларации по НДС в 2024 году следующие:
| Нарушение обязанности | Штраф | Санкция |
|---|---|---|
| Непредоставление декларации в оговоренный срок | Неустойка в размере 5% от суммы налога к уплате | Полное или частичное отказы в предоставлении налоговых льгот или прав, предоставляемых законодательством |
| Неправильное заполнение декларации | Неустойка в размере 10% от суммы налога к уплате | Уголовная ответственность в случае мошенничества или преступления |
В случае, если налогоплательщик не представляет декларацию в течение 30 дней после наступления срока, налоговый орган вправе возбудить административное дело и наложить административный штраф на сумму от 2000 до 5000 рублей.
При систематическом нарушении обязанности предоставления декларации или уклонении от ее сдачи налоговый орган вправе привлечь налогоплательщика к уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством.
Конфискация имущества
Под имуществом предпринимателя может пониматься различное движимое и недвижимое имущество, включая деньги, автомобили, недвижимость, ценные бумаги и другое. В случае конфискации, налоговые органы могут изъять указанное имущество у нарушителя и реализовать его на аукционе или передать в государственную собственность.
Конфискация имущества применяется на основании решения суда или в порядке административного возмездия налоговых органов. Решение о конфискации может быть принято в случае особо тяжких налоговых преступлений или в случаях, когда предприниматель систематически нарушает налоговое законодательство.
Важно отметить, что конфискация имущества не является единственным видом наказания за недекларирование НДС. Она может применяться вместе с штрафами, лишением свободы и другими мерами.
Изменения в размере штрафов за несвоевременную сдачу НДС в 2024 году
В 2024 году вступают в силу изменения в размере штрафов за несвоевременную сдачу налога на добавленную стоимость (НДС). Эти изменения предусматривают ужесточение ответственности за неисполнение обязанностей по своевременному предоставлению деклараций и уплате НДС.
Новые штрафы будут устанавливаться в зависимости от срока нарушения. Если налогоплательщик не предоставит декларацию в установленный срок, ему будет начисляться штраф в размере 1/1500 от неуплаченной суммы НДС за каждый день просрочки. Если срок нарушения составит менее 30 дней, сумма штрафа не должна превышать 1/300 от неуплаченной суммы НДС.
Если налогоплательщик предоставил декларацию, но не уплатил НДС в установленный срок, ему будет начисляться штраф в размере 1/3000 от неуплаченной суммы НДС за каждый день просрочки. Если срок нарушения составит менее 30 дней, сумма штрафа не должна превышать 1/600 от неуплаченной суммы НДС.
Помимо ужесточения размера штрафов, введены также последствия в виде возможного возбуждения уголовного дела за особо крупные суммы НДС, неуплату которых сопровождают фиктивные или иные преступные действия. В случае признания лица виновным, его ожидает наказание в виде штрафа или лишения свободы.
| Срок нарушения | Штраф за несвоевременную сдачу декларации | Штраф за несвоевременную уплату НДС |
|---|---|---|
| До 30 дней | Не более 1/300 от неуплаченной суммы НДС | Не более 1/600 от неуплаченной суммы НДС |
| Более 30 дней | 1/1500 от неуплаченной суммы НДС за каждый день просрочки | 1/3000 от неуплаченной суммы НДС за каждый день просрочки |
Как избежать штрафа за несвоевременную сдачу НДС?
Для избежания штрафа за несвоевременную сдачу НДС важно соблюдать все правила и сроки, установленные налоговым законодательством. Вот несколько рекомендаций, которые помогут вам избежать неприятных последствий:
| Совет | Пояснение |
|---|---|
| 1 | Периодически проверяйте свою отчетность |
| 2 | Внимательно изучайте изменения в налоговом законодательстве |
| 3 | Вовремя заполняйте и подавайте налоговые декларации |
| 4 | Осуществляйте своевременную оплату НДС |
| 5 | Правильно отражайте все операции по НДС в бухгалтерии |
| 6 | Сотрудничайте с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом |
Соблюдение данных рекомендаций поможет вам избежать штрафов и проблем с налоговыми органами. Проявляйте ответственность в отношении своих налоговых обязательств и следуйте правилам, чтобы обеспечить гладкую работу вашего бизнеса.