Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача отчета по НДС в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Уплата налога в общем случае
Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:
- по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
- сумма делится на три равные части;
- каждая из частей переводится в бюджет до 28 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
- если 28 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.
Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Сроки уплаты НДС за 2 квартал 2023 года будут такими:
- 33 000 рублей — 28 июля;
- 33 000 рублей — 28 августа;
- 33 000 рублей — 28 сентября..
Нулевая декларация по НДС в 2023 году
Если в 1 квартале 2023 года или последующих налоговых периодах у организации или ИП не возник объект налогообложения, и НДС не начислялся, обязанность по сдаче отчёта не исчезает. Однако, в этом случае бухгалтер должен подать нулевую декларацию по НДС.
Если не подать нулевую декларацию НДС, налогоплательщика ждёт штраф 1 000 рублей, а также вероятность блокировки расчётного счёта — в случае задержки со сдачей более 20 дней.
При этом, если компания или ИП вообще не вели деятельность в течение налогового периода и в кассе либо на расчётном счёте не было движения денег, нужно сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Помимо НДС, единая декларация заменяет и отчёт по налогу на прибыль организации.
Преимущества своевременной сдачи отчета
Одним из преимуществ своевременной сдачи отчета является избежание дополнительных финансовых затрат на уплату штрафов. Отсутствие задолженности перед налоговой службой помогает предприятию сохранить свои средства и избежать непредвиденных расходов.
Своевременная сдача отчета также гарантирует правовую защиту исключает риск столкновения с налоговой службой. Когда предприятие соблюдает сроки сдачи отчетности, оно демонстрирует свою дисциплинированность и соблюдение законодательства, что способствует положительной репутации в глазах налоговой службы и повышает доверие со стороны государства.
Более того, своевременная сдача отчета дает предприятию возможность оценить свою финансовую ситуацию и разработать оптимальные решения для улучшения своей деятельности. Ранняя сдача отчета дает возможность оперативно оценить налоговую нагрузку и принять меры для оптимизации налоговых выплат.
Таким образом, своевременная сдача отчета о НДС приносит множество преимуществ для предприятия. Она помогает избежать штрафов, поддерживает законность и репутацию предприятия, а также обеспечивает возможность анализа и планирования финансовых ресурсов.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Крайний срок и порядок предоставления
Порядок предоставления отчетности по НДС включает следующие шаги:
- Сбор и подготовка документов. Для сдачи отчета необходимо собрать все документы, подтверждающие расчеты по налогу на добавленную стоимость. К ним могут относиться кассовые чеки, счета-фактуры, платежные поручения и другие финансовые документы.
- Составление отчета. На основе собранных документов необходимо составить отчет по НДС. В отчете указываются суммы налога, полученные и уплаченные за отчетный период, а также другие данные, требуемые налоговым законодательством.
- Подача отчета в налоговый орган. После составления отчета он должен быть подан в налоговый орган. Предоставление отчетности может осуществляться как электронным, так и бумажным способом в зависимости от требований налоговой службы.
- Оплата налога. В случае, если по результатам расчета НДС оказалось, что предприятие должно заплатить налоговую сумму, необходимо осуществить соответствующий платеж на указанный счет налоговой службы.
Соблюдение крайнего срока и правильное предоставление отчетности по НДС являются важными аспектами законодательства и позволяют избежать штрафов или иных проблем со стороны налоговой службы.
Какой штраф предусмотрен за несвоевременную подачу декларации?
За несвоевременную подачу декларации по НДС в 2024 году предусмотрены штрафы. Согласно действующему законодательству, если декларация не будет представлена в установленный срок, налогоплательщик может быть оштрафован. Размер штрафа может составлять до 10% от суммы неуплаченных налогов.
Штрафы за несвоевременную подачу декларации могут быть назначены налоговыми органами в случае задержки сдачи налоговой декларации свыше установленного законом срока. Правила и размеры штрафов могут различаться в зависимости от региона и конкретных обстоятельств. В некоторых случаях может быть предусмотрено поэтапное накладывание штрафа за каждый день просрочки.
Для того чтобы избежать штрафов и неприятных последствий, необходимо внимательно ознакомиться с действующим законодательством, узнать сроки предоставления отчетности по НДС и своевременно подать декларацию. Также рекомендуется обратиться к специалистам, чтобы получить консультацию и грамотно организовать процесс сдачи декларации.
Какие документы нужно предоставить в отчете?
При подготовке отчета по НДС в 2024 году необходимо предоставить следующие документы:
1. Налоговая декларация по НДС (форма № 4-НДФЛ).
2. Книга покупок (форма № 1).
3. Книга продаж (форма № 2).
4. Документы, подтверждающие получение и оплату товаров, выполнение работ или оказание услуг.
5. Документы, подтверждающие исчисление и уплату налога (акты сверки, кассовые чеки, платежные поручения и другие документы).
6. Пакет документов по внутрикорпоративным операциям и зачету НДС (если применимо).
Все предоставляемые документы должны быть заполнены правильно и соответствовать требованиям налогового законодательства. Ошибки или неполадки в предоставленных документах могут привести к отказу в признании расходов и применении штрафных санкций.
Особенности сдачи отчета НДС в 2024 году
Важной особенностью сдачи отчета НДС в 2024 году является введение новой формы отчетности. Теперь отчет по НДС должен быть представлен в электронном виде в соответствии с установленным порядком. Для сдачи отчета необходимо использовать специальные программные продукты, с помощью которых можно создавать и отправлять отчеты через Единый портал государственных услуг.
Также следует обратить внимание на изменение сроков сдачи отчета по НДС в 2024 году. Новые сроки установлены в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2023 года № 1891. Если раньше отчет по НДС подавался ежеквартально, то теперь отчетность будет представлена по месяцам. Соответственно, сроки сдачи отчетов также изменились и зависят от велечины вашего предприятия.
Кроме того, в 2024 году увеличились штрафы за невыполнение или неправильное выполнение отчетных обязательств по НДС. За нарушение сроков сдачи отчетов или представление некорректной информации грозит штраф в размере 50% от суммы неуплаченного налога. Поэтому необходимо внимательно отнестись к сдаче отчета по НДС и соблюдать установленные требования.
| Количество работников | Срок сдачи отчета |
|---|---|
| меньше 15 человек | до 30 числа месяца, следующего за отчетным |
| от 15 до 100 человек | до 20 числа месяца, следующего за отчетным |
| более 100 человек | до 10 числа месяца, следующего за отчетным |
В заключение, сдача отчета НДС в 2024 году имеет свои особенности, которые представляют значительные изменения по сравнению с предыдущими периодами. Новая форма отчетности, изменение сроков и увеличение штрафов требуют внимания и исполнения всех обязательств в установленные сроки.
Как правильно заполнить декларацию
1. Выберите соответствующий период
При заполнении декларации необходимо указать период, за который производится расчет НДС. В данном случае это будет 2 квартал 2024 года.
2. Укажите все необходимые данные
Заполняя декларацию, обязательно укажите все необходимые данные, такие как код и наименование налогоплательщика, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), адрес места нахождения и т.д. Будьте внимательны и тщательно проверьте правильность ввода информации.
3. Укажите суммы доходов и расходов
В декларации нужно указать суммы доходов и расходов, связанных с осуществлением облагаемых налогом операций. Отдельно указываются суммы НДС, полученные покупателями, и суммы НДС, учтенные продавцом по приобретенным им товарам и услугам.
4. Обратите внимание на ставки НДС
Не забудьте указать правильные ставки НДС, которые применяются в вашей деятельности. В случае, если вы осуществляете операции с товарами и услугами, облагаемыми разными ставками, укажите их отдельно.
При заполнении декларации по НДС важно быть внимательным и следовать инструкциям, указанным в документе. При возникновении сложностей или неуверенности рекомендуется обратиться за советом к специалисту или налоговому консультанту.
Советы для эффективной подачи декларации
1. Внимательно заполняйте декларацию: Проверьте все данные и заполните форму аккуратно, чтобы избежать ошибок и упущений. Убедитесь, что все цифры и суммы указаны правильно.
2. Собирайте и храните необходимые документы: Предоставление корректной отчетности требует наличия документального подтверждения всех операций. Ведите учет и храните все необходимые документы, включая счета-фактуры, акты выполненных работ, кассовые чеки и прочее.
3. Следите за сроками подачи: Проверьте календарь налоговых платежей и узнайте точную дату, до которой нужно подать декларацию. Убедитесь, что отчет будет сдан вовремя, чтобы избежать штрафных санкций.
4. Узнайте обо всех изменениях: Владельцы бизнеса должны быть в курсе всех изменений в налоговом законодательстве. Периодически проверяйте новости и обратите внимание на обновления, связанные с декларированием НДС.
5. Обратитесь за помощью: Если вы не уверены в том, как правильно заполнить декларацию или какие документы вам понадобятся, обратитесь за помощью к специалистам. Консультация эксперта может помочь избежать ошибок и сэкономить время и деньги.
С учетом этих советов подача декларации по НДС станет более эффективной и легкой задачей. Не забывайте о правильном ведении бухгалтерии и своевременной подаче отчетности – это поможет вам избежать проблем с налоговыми органами и сохранить репутацию вашего бизнеса.
Список отчетов, которые необходимо сдавать в 2024 году
Владельцы ООО на основе должны сдавать следующую отчетность в 2024 году:
- Годовой отчет о финансовых результатах
- Бухгалтерский баланс
- Отчет о движении денежных средств
- Отчет о внесении изменений в устав
- Отчет о внесении изменений в состав участников
Все отчеты должны быть составлены в соответствии с требованиями бухгалтерской отчетности, установленными в Российской Федерации.
Кроме того, также необходимо учитывать возможные изменения в законодательстве, которые могут повлиять на требования к отчетности.
В общем, владельцы ООО должны быть готовы предоставить полную и точную отчетность, чтобы соответствовать законодательным требованиям и избежать негативных последствий.
В таблице ниже представлено подробное описание каждого отчета и сроки его сдачи:
| Название отчета | Сроки сдачи |
|---|---|
| Годовой отчет о финансовых результатах | До 30 апреля 2024 года |
| Бухгалтерский баланс | До 30 апреля 2024 года |
| Отчет о движении денежных средств | До 30 апреля 2024 года |
| Отчет о внесении изменений в устав | В течение 5 дней после принятия решения |
| Отчет о внесении изменений в состав участников | В течение 5 дней после принятия решения |
Требования к заполнению декларации по НДС за 2 квартал 2024 года
Декларация по НДС за 2 квартал 2024 года должна быть заполнена и подана в соответствии с требованиями налогового законодательства. Ниже приведены основные требования и рекомендации по заполнению декларации:
- Основная информация:
- Укажите период, за который подается декларация (2 квартал 2024 года).
- Укажите ваше наименование и ИНН.
- Раздел «Общая информация»:
- Укажите общую сумму доходов, на которую начислен НДС в течение отчетного периода.
- Укажите общую сумму расходов, на которые начислен НДС в течение отчетного периода.
- Рассчитайте и укажите сумму НДС к учету за отчетный период.
- Раздел «Корректировка налоговых обязательств»:
- Укажите сумму корректировки общих налоговых обязательств, если таковые имеются.
- Раздел «Налоговый период»:
- Укажите общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.
- Укажите сумму НДС, подлежащую возврату вам из бюджета за отчетный период.
- Укажите сумму НДС, подлежащую возврату в другую страну за отчетный период (если применимо).
- Подпись и сдача декларации:
- Проверьте правильность заполнения декларации и подпишите ее.
- Сдайте подписанную декларацию в налоговую службу в установленный срок.
При заполнении декларации следует строго соблюдать указанные требования и рекомендации, чтобы избежать проблем и наказаний со стороны налоговых органов.