Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят ИП в 2024 году за работников». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Нерезиденты страны также вправе заключать трудовой договор с российскими компаниями. Работодатель при этом удерживает с них НДФЛ и платит страховые взносы за работников. Статус определяется по количеству дней пребывания в течение 12 месяцев до момента трудоустройства. 183 дня – этот тот порог, который позволяет отнести физическое лицо к статусу резидента или нерезидента.
Сколько налогов заплатит работодатель с иностранцев
Для резидентов применяются обычные ставки: если доход менее 5 млн рублей в год, то платится 13%, если более, то 15%. На такую же ставку могут рассчитывать нерезиденты, если они являются:
- Высококлассными специалистами
- Переселенцами по госпрограмме
- Беженцами
- Трудоустроены по патенту
Такая же ставка применяется для работников в белорусским, киргизским, казахстанским, армянским гражданством. Остальные иностранные граждане, не являющиеся резидентами России, уплачивают НДФЛ в размере 30%.
За всех иностранных работников работодатель уплачивает страховые взносы в размере 30%.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Выплата страховых взносов за сотрудника
13 процентов, которые вы как работодатель удерживайте с зарплаты каждого сотрудника не единственные отчисления в счёт государства. Предприниматель также должен помнить об обязательных страховых выплатах в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
Размеры этих страховых выплат по сотрудникам регламентируются выбранной системой налогообложения.
Так, ИП, находящийся на основной системе (ОСНО) или на ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) выплачивает стандартные страховые отчисления, которые прописаны в статье 58.2 212-ФЗ.
Отчисления за сотрудников в фонды
Их три варианта:
- Отчисления в пенсионный фонд России. Составляют 22 процента.
- Отчисления в фонд соц. Страхования. Составляют 2,9 процента.
- Отчисления в фонд ОМС (обязательное мед.страхование). Составляют 5,1 процента.
Пример расчета налогов для ИП
Для определения наиболее выгодной системы налогообложения необходимо проанализировать сумму налогов, которая будет начислена в каждой системе.
Представим ситуацию: вы владеете магазином розничной торговли площадью 20 м2, расположенным в Липецке. У вас работают 2 сотрудника, и вы имеете документально подтвержденные записи о списаниях с расчетного счета и выплатах наличными через кассу.
В прошлом году ваша компания потратила 11 500 тыс. рублей. Расходы можно разделить на несколько категорий:
- расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 млн 675 тыс.;
- расходы на заработную плату — 600 тыс.;
- взносы ИП в фиксированном размере — 43,21 тыс.;
- взносы с зп работников за 2022 год — 181,2 тыс. (600 × 30,2%).
Сумма, которую вы получили от ваших покупателей на расчетный счет и в виде наличных в кассу — 14 400 тыс. рублей.
Независимо от выбранной системы налогообложения, ИП должен уплатить взносы как за себя, так и за своих работников. В вашем случае это 224,41 тыс. рублей.
На следующий год у вас есть возможность выбрать одну из трех систем: ПСН, УСН или общую систему. Перед принятием решения надо рассчитать налоговую нагрузку для каждой из них:
| Системы налогообложения | Основные налоги (тыс. руб.) |
Взносы ИП (1% с дохода свыше 300 тыс. рублей) (тыс. руб.) |
Итого налогов (тыс. руб.) |
| УСН «Доходы» | 639,59 (14 400 × 6% − 224,41) |
141 (14 400 − 300) × 1% |
780,59 |
| УСН «Доходы-расходы» | 435 ((14 400 − 11 500) × 15%) |
26 ((14 400 − 11 500 − 300) × 1%) |
461 |
| ПСН | 46,74 (Потенциальный доход на 1 кв.м 77,9 × 20 × 6%) − 46,74 (взносы, не более 50% налога) |
12,58 (77,9 × 20 − 300) × 1% |
59,32 |
| ОСНО | НДФЛ — 296,30 ((Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41) × 13%) НДС — 620,73 (14 400 × 20/120 − 10 675,59 × 20/120) |
19,79 (Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41 − 300) × 1%) |
936,82 |
Как совмещать налоговые режимы
Для оптимизации налоговой нагрузки предприниматели все чаще прибегают к комбинации различных налоговых режимов. Например, совмещение патента и УСН. Допустим, парикмахер, используя патент, предоставляет услуги по стрижке, а с использованием УСН продает средства по уходу за волосами. Важно, чтобы выбранные режимы налогообложения были совместимы.
| Налоговый режим | Как можно совмещать |
| НПД | Нельзя совмещать с другими режимами |
| АУСН | Нельзя совмещать с другими режимами |
| УСН | С патентом |
| Патент | С УСН, ЕСХН или ОСН |
| ОСН | С патентом |
| ЕСХН | С патентом |
ИП на ОСН уплачивает налоги в следующие сроки:
- по НДФЛ авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за первым, вторым и третьим кварталом соответственно, по итогам года – до 15 июля следующего года;
- по НДС равными долями до 25 числа месяца, следующего за первым, вторым, третьим и четвёртым кварталом соответственно;
- страховые взносы за работников до 15 числа каждого месяца, за себя с доходов до 300 тыс руб до конца текущего года, с превышения 300 тыс руб до 1 июля следующего года.
Сроки уплаты налогов на УСН:
- авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за первым, вторым и третьим кварталом соответственно;
- по итогам года – до 30 апреля следующего года.
Оплата патента производится в следующие сроки:
- патент сроком до 6 мес нужно оплатить в полном объёме до окончания его действия;
- патент сроком 6-12 мес оплачивается двумя траншами: 1/3 его стоимости нужно оплатить в течение 90 дней после начала действия, оставшиеся 2/3 до окончания его действия.
ИП на ЕСХН уплачивают налог два раза в год:
- авансовый платёж по итогам первого полугодия до 25 июля текущего года;
- итоговый платёж до 31 марта следующего года.
Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.
Ограничения ПСН:
- Нельзя нанимать больше 15 работников;
- Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
- Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
- Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
- по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
- по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
- по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
- по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
- по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Какие налоги придется платить:
- Стоимость патента.
Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.
Ограничения НПД:
- Доход до 2,4 млн рублей в год;
- Нельзя нанимать сотрудников (но можно – подрядчиков, по договорам ГПХ);
- Нельзя работать по агентским договорам;
- Нельзя перепродавать чужие товары;
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Какие налоги придется платить:
Минимальную налоговую ставку в мобильном приложении: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями. Налог рассчитывается в приложении автоматически и ежемесячно.
Преимущества НПД:
- Не нужно платить страховые взносы.
- Максимально упрощенная отчетность.
- Можно работать без онлайн-кассы, принимать наличные и переводы на карту.
- Не требуется вести учет и бухгалтерию. Чтобы показать сделку, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог».
Недостатки НПД:
- Невозможность нанимать сотрудников.
- Меньше шансов заключить сделки с крупными контрагентами, платящими НДС.
Формирование ИП в 2024 году
Для того, чтобы создать ИП в 2024 году, необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства или месту осуществления предпринимательской деятельности. При регистрации ИП будет необходимо предоставить ряд документов, включая заявление, паспорт, свидетельство об образовании и др.
Важно отметить, что с 2024 года вступают в силу новые правила налогообложения для ИП. Теперь стандартной ставкой налога на прибыль является единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или упрощенная система налогообложения (УСН), в зависимости от вида деятельности.
При выборе ЕНВД предприниматель платит фиксированный налог в зависимости от вида деятельности и района расположения предприятия. При выборе УСН предприниматель платит налог на основе упрощенных условий.
В случае выбора ЕНВД или УСН ИП будет освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
Также стоит учесть, что в 2024 году вступает в силу обязательное использование электронных кассовых аппаратов (ЭКА). Владельцы ИП будут обязаны использовать ЭКА при осуществлении наличных расчетов, что требует соответствующих затрат на приобретение и обслуживание аппаратов.
Формирование ИП в 2024 году требует тщательного ознакомления с налоговыми изменениями и правилами регистрации. Рекомендуется проконсультироваться со специалистами и подготовить все необходимые документы, чтобы избежать возможных проблем и ошибок.
Ставки и размеры налогов в 2024 году
В 2024 году были внесены изменения в ставки и размеры налогов, которые касаются работников и индивидуальных предпринимателей.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2024 году составляет 13%. Это означает, что сумма налога, удерживаемая с заработной платы работника, составит 13% от его дохода.
Также в 2024 году был введен новый налог для работников — налог на профессиональный доход (НПД). Налоговая ставка на НПД составляет 4%. Данный налог обязателен для выплаты всеми работниками, получающими доходы от предоставления услуг или выполнения определенных видов деятельности. Размер налога рассчитывается по формуле: сумма профессионального дохода умножается на 4%.
Кроме того, налоговый вычет на ребенка в 2024 году составляет 3000 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет. Данный вычет применяется в расчете налогов и позволяет снизить налогооблагаемую базу.
Последствия нарушения налогового законодательства для ИП
Нарушение налогового законодательства со стороны индивидуального предпринимателя (ИП) может повлечь за собой серьезные последствия. Большинство этих последствий связано с налогообложением и может привести к штрафам и даже к возбуждению уголовного дела. Поэтому важно соблюдать все требования налогового законодательства, чтобы избежать негативных последствий.
Штрафы и пеня
За нарушение налоговых правил ИП могут быть оштрафованы. Сумма штрафа зависит от типа нарушения и может составлять от нескольких тысяч до нескольких миллионов рублей. Кроме того, на ИП может быть наложена пеня за неуплату налоговых платежей в установленные сроки.
Возбуждение уголовного дела
Если ИП систематически нарушает налоговое законодательство или его нарушения сочтены как особо тяжкие, возможно возбуждение уголовного дела. В этом случае, налоговая инспекция передает материалы дела в органы правопорядка, которые начинают расследование и могут привлечь ИП к уголовной ответственности. При осуждении ИП может быть назначено наказание в виде штрафа или лишения свободы.
Потеря деловой репутации
Нарушения налогового законодательства и привлечение к уголовной ответственности могут негативно сказаться на деловой репутации ИП. Клиенты и партнеры могут потерять доверие к нему и отказаться от сотрудничества, что может привести к значительным финансовым потерям и ухудшению деловых перспектив.
Поэтому каждому ИП необходимо внимательно следить за соблюдением налогового законодательства и участвовать во всех необходимых налоговых процедурах, чтобы избежать негативных последствий и обеспечить стабильность своего бизнеса.
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД рассчитывается исходя из величины вмененного дохода, который устанавливается для каждой отдельной сферы деятельности. Оплата ЕНВД производится в фиксированном размере, который зависит от количества работников, занятых в предприятии ИП.
При работе с патентом налогоплательщик освобождается от уплаты ЕНВД, но при наличии работников ему придется уплачивать дополнительные налоги — страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.
- Сумма страховых взносов в ПФР составляет 14% от заработной платы работников.
- Сумма страховых взносов в ФСС составляет 2,9% от заработной платы работников.
- Сумма страховых взносов в ФОМС составляет 5,1% от заработной платы работников.
Таким образом, работая с патентом для ИП с работниками в 2024 году, необходимо уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, но освобождает от уплаты ЕНВД.
Изменения в налоговом законодательстве с 2024 года
С 2024 года в России вступают в силу ряд изменений в налоговом законодательстве, которые затрагивают ипотечный рынок и налогообложение ИП.
- Введение нового налога на доходы физических лиц. С 2024 года ИП будут обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Ранее данные доходы облагались ставкой 15%. Это может повлиять на финансовую нагрузку ИП и требовать пересмотра структуры их затрат.
- Изменение условий использования упрощенной системы налогообложения. С 2024 года для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе доходов, устанавливается новое ограничение в размере годового оборота — не более 150 миллионов рублей. Кроме того, такие ИП должны будут применять новый способ учета доходов и расходов, определенный в налоговом кодексе.
- Ужесточение правил декларирования и уплаты НДС при экспорте товаров. С 2024 года ИП, осуществляющие экспорт товаров, должны будут декларировать и уплачивать НДС не позднее дня, следующего за днем фактической отгрузки товаров. Это позволит упростить процесс удержания и перечисления НДС.
Эти изменения в налоговом законодательстве требуют внимания и адаптации со стороны ИП. Необходимо следить за обновлениями и консультироваться с квалифицированными специалистами для своевременного и правильного выполнения налоговых обязательств.
ФСС взимает страховые взносы на обязательное социальное страхование, включая следующие виды:
- Пенсионное страхование. Ставка взноса составляет 22% от заработной платы работника до превышения порога в 950 тысяч рублей в год. Превышающая часть заработка облагается ставкой 10%.
- Медицинское страхование. Ставка взноса составляет 5,1% от заработной платы работника до превышения порога в 950 тысяч рублей в год. Превышающая часть заработка облагается ставкой 3,65%.
- Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставка взноса составляет 0,2-8,5% в зависимости от вида деятельности.
- Социальное страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Ставка взноса составляет 2,9% от заработной платы работника до превышения порога в 950 тысяч рублей в год. Превышающая часть заработка облагается ставкой 1,8%.
Также, для неработающих лиц в ИП, страховые взносы в ФСС начисляются на минимальную заработную плату, утвержденную в указе Правительства Российской Федерации.
Обязательные страховые взносы в ФСС являются обязательными платежами, которые должны быть учтены при формировании зарплаты работников ИП.