Дарение от физического лица юридическому лицу налогообложение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение от физического лица юридическому лицу налогообложение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Чаще всего подобные подарки вручаются не в ходе проведения каких-либо рекламных акций, а уже существующим клиентам в целях повышения их лояльности, и, как следствие, увеличения клиентской активности (приобретение товаров, работ, услуг компании). Такие расходы следует признать соответствующими ­признакам безвозмездной ­передачи, и согласно п. 16 ст. 270 НК РФ они не могут быть учтены для целей ­налогообложения.

Как оформить договор дарения между физическим и юридическим лицом?

Если дарителем выступает физлицо, а одаряемым – предприятие, – сделка состоит из нескольких этапов:

1. Устранение препятствий. Если на отчуждение имущества требуется нотариальное согласие супруга, нужно его получить.
2. Составление договора. Важно, чтобы он содержал отсылку на предмет сделки, полные сведения о сторонах. ДД, не включающий в себя подробное описание подарка и информацию об одаряемом, недействителен.
3. Подписание дарственной. От имени юр. лица действует назначенный представитель, даритель-физлицо расписывается самостоятельно. Если нет такой возможность, можно оформить доверенность на поверенного.

СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ

1. Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
2. Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
   1. до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
   2. до момента расторжения Договора.
3. Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

1. Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
2. Исполнитель ни при каких обстоятельствах не несет никакой ответственности по настоящему Договору за:
   • какие-либо действия/бездействие, являющиеся прямым или косвенным результатом действий/бездействия каких-либо третьих сторон;
   • какие-либо косвенные убытки и/или упущенную выгоду Заказчика и/или третьих сторон вне зависимости от того, мог Исполнитель предвидеть возможность таких убытков или нет;
   • использование (невозможность использования) и какие бы то ни было последствия использования (невозможности использования) Заказчиком заказанных документов или шаблонов документов.
3. Совокупная ответственность Исполнителя по настоящему Договору, по любому иску или претензии в отношении настоящего Договора или его исполнения, ограничивается суммой платежа, уплаченного Исполнителю Заказчиком по настоящему Договору.
4. Исполнитель, надлежащим образом исполнивший свои обязательства, не несет ответственность за решения, принимаемые судом, иными государственными органами и должностными лицами, и не может нести ответственности за результат.

Подарки, вручаемые клиентам по случаю праздников

Для того чтобы учесть затраты по приобретению подарков для клиентов в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), необходимо обосновать их направленность на получение прибыли и подтвердить ее соответствующими документами.

Так, например, в маркетинговой политике (ином локальном нормативном акте) можно закрепить категории клиентов, в удержании которых заинтересована компания, в том числе путем периодического вручения подарков определенной ценности к праздникам (скажем, клиенты, которые приобрели товаров за год на определенную сумму и контракты с которыми продолжаются в следующем году), там же необходимо закрепить стоимостные и прочие характеристики вручаемых подарков. Наличие маркетинговой политики не может полностью исключить риск предъявления претензий, но позволит существенно его снизить.

Желательно также иметь соответствующее экономическое обоснование (например, исследования), подтверждающее, что объем закупаемых товаров (работ, услуг) клиентами, получившими подарки, увеличился.

Если организация отправляет клиентам новогодние открытки, затраты на них (и конверты) могут быть учтены на основании подп. 24 и 25 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов на почтовые и другие подобные услуги. К такому выводу пришел ФАС Московского округа в ­постановлении от 03.09.2013 по делу № А40-22927/12-107-106.

Уплата налога с подарков от организаций

Срок уплаты налога — не позднее дня, следующего за днем вручения подарка в денежной форме.

Но если подарок стоимостью свыше 4 000 рублей вручается организацией в натуральной форме (например, в виде сувениров, украшений, дорогих букетов и т.д.), налог должен быть удержан в день выплаты ближайшей зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В том случае, если организация по каким-либо причинам не смогла удержать и перечислить НДФЛ со стоимости подарка свыше 4 000 рублей, то полученный таким образом доход декларирует и уплачивает НДФЛ уже сам одаряемый, а не организация-даритель.

Это возможно, в частности, в тех случаях, когда организация подарила физлицу дорогостоящий подарок, но впоследствии никаких выплат (зарплаты, премии и т.д.) в течение налогового периода в его пользу так и не произвела.

В таких ситуациях организация должна будет письменно уведомить ИФНС и самого налогоплательщика о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога, подлежащего уплате с врученного подарка.

Для этого в ИФНС и физлицу направляется справка 2-НДФЛ с признаком 2. Срок направления такой справки — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Если до окончания налогового периода организация все же выплатит налогоплательщику какие-либо денежные средства, она обязана будет произвести из них удержание налога с учетом не удержанных ранее сумм. После окончания налогового периода и письменного сообщения о невозможности удержать НДФЛ обязанность по уплате возлагается на физлицо (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

То есть, направив справку 2-НДФЛ с признаком 2, организация освобождается от обязанностей налогового агента в части удержания и уплаты НДФЛ с врученного физлицу подарка. НДФЛ будет уплачивать уже сам налогоплательщик, получивший подарок, на основании уведомления, которое ему вышлет ИФНС. При этом физлицо должно будет уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, который идет за годом получения подарка (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Налог на подаренную недвижимость

Обратите внимание, что принимается во внимание цена, что была выставлена на объект в начале года, в котором произошло дарение, и новый владелец зарегистрировал право своей собственности. Другими словами, если на тот момент квартира была в лучшем состоянии, то платить придется за цену, которая не отвечает фактической.

Иногда происходит дарение не целого объекта, а его доли. Если подарили долю в имуществе, налог нужно рассчитывать зависимо от стоимости рассматриваемой доли. Обратите внимание, в расчет берется кадастровая цена имущества, что подарили.

После процедур дарения, нужно обратиться ФНС, подав в рассматриваемый орган декларацию. После этого можно платить налог. Но это правило не работает, если имущество подарили близкие родственники (коммерческий это объект или нет, не имеет значения). Например, другие правила действуют на имущество, подаренное родителями, детьми, братьями и даже дедушками, которые ведут общее хозяйство. Правда, в данном случае важно доказать, что даритель и получатель подарка действительно являются родственниками. Иногда от налога могут быть освобождены и другие родственники, даже если они не близкие.

Услуги адвоката по гражданским делам

В юридическом бюро «Правовое решение» сформирована и успешно применяется практика гражданского права. Наши адвокаты ведут дела в сфере трудового, семейного и гражданского права.

Главная цель нашей компании – реальная помощь и защита клиента. Юристы компании «Правовое решение» занимаются не только семейными, жилищными и кредитными спорами, но и ведут дела, связанные с трудовыми правом и страховыми вопросами. В услуги адвокатов по гражданским делам входит:

• компетентная консультация по гражданскому праву;
• составление и подготовка необходимой документации;
• юридическое сопровождение в ходе исполнительного производства;
• ведение дел от имени клиента;
• защита интересов клиента в суде;
• представление интересов клиента в кассационном или апелляционном порядке.

Договор дарения, как самый яркий пример реального гражданского договора, в подавляющем большинстве случаев может быть заключен устно (п. 1 ст. 574 ГК). Однако такой общий принцип распространяется далеко не на все договоры дарения — законодателем установлены исключения, обязывающие стороны сделки к письменному обличению договора, а именно:

• Договор дарения юр. лицом имущества, стоимостью выше 3 тыс. рублей (в т.ч. договор дарения в пользу сотрудника). Несмотря на вполне логичную возможность составления устного договора, если стоимость подарка менее 3 тыс. рублей, более целесообразно придерживаться норм ст. 161 ГК, обязывающей стороны к письменному оформлению любых сделок юр. лиц.
• Договор обещания дарения (п. 2 ст. 574 ГК). Указанная норма направлена на защиту прав одаряемых. Кроме необходимости оформления, указанный договор обязан содержать конкретизированный предмет дарения и намерение дарителя на передачу подарка в будущем (п. 2 ст. 572 ГК).
• Договор дарения недвижимости . Как известно, дарение недвижимости предполагает последующую ее государственную регистрацию, порядок проведения которой, согласно п. 5 ст. 18 ФЗ № 122, обязывает заявителя представлять все документы в письменной форме.

Отметим, что несоблюдение обязательной формы в вышеуказанных случаях влечет недействительность дарения. Кроме того, письменная форма договора потребуется в случае принятия сторонами решения о необходимости нотариального оформления, которое вовсе не является обязательным и не влияет на действительность сделки.

Договор дарения — письменное или устное соглашение между дарителем и одаряемым о безвозмездной передаче в пользу последнего каких-либо имущественных благ;

Сторонами дарения могут выступать любые субъекты права, кроме тех, кому это прямо запрещает закон;

По общему правилу, большинство договоров дарения заключается устно, однако некоторые из них закон обязывает к письменному оформлению;

Одним из таких договоров, подлежащих письменному оформлению, является договор дарения от работодателя в пользу работника;

Закон различает 2 основных вида дарения — дарение в качестве поощрения за труд и дарение, не связанное с трудовой деятельностью работника;

Поскольку дарение является финансовой операцией работодателя, оно подлежит обязательному указанию в бухучете;

В зависимости от вида дарения, существенно отличается процедура его оформления;

Дарение в виде поощрения за труд, по своей сути является премией и входит в оплату труда;

На дарение в качестве поощрения за труд не распространяется НДС, они учитываются при расчете налога на прибыль и с них уплачиваются страховые взносы;

На дарение подарков (кроме денежных средств) по договору дарения распространяется НДС, такие подарки не учитываются при УСН и при расчете налога на прибыль и с них не уплачиваются страховые взносы;

При получении работником подарков, на общую стоимость более 4 тыс. рублей в год, с него взыскивается НДФЛ в размере 13%.

Ндфл по договору дарения от юридического лица физическому лицу

Таким образом, члену ОО придется уплатить НДФЛ в размере 12480 рублей (100 тыс. рублей — 4 тыс. рублей* 13%). Вопрос Частная фирма дарит дочке директора стройматериалы, стоимостью 45 тыс.

рублей. Обязательно ли оформлять указанный договор письменно? Ответ Согласно п. 2 ст. 574 ГК, договор дарения, где дарителем выступает юр. лицо, а стоимость подарка превышает 3 тыс. рублей, обязательно заключается в письменной форме. Нарушение этого требования влечет ничтожность договора.

У вас остались вопросы? 3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас Быстро Оперативный ответ на все ваши вопросы! Качественно Ваша проблема не останется без внимания! Достоверно С вами общаются практикующие юристы! Задайте вопрос юристу онлайн! Схема нашей работы Вопрос Вы задаете вопросы дежурному юристу. Юрист Юрист анализирует ваш вопрос. Связь Юрист связывается с вами.

Решение Ваш вопрос решен.

Особенности договора дарения между юридическим и физическим лицом

И в силу запрета, сделка, по мнению истца не законна.В свою очередь, ответчик ссылался в своих доводах на то, что финансировал деятельность компании, так как являлся его участником, владеет 40% уставного капитала и подразумевал получение прибыли.Если расходы понесены организацией в момент передачи товара, то одаряемому физическому лицу придется возместить стоимость, оплатить НДФЛ с учётом стоимости подарка в течение 1 года. Хотя начисления производятся не со всей стоимости, а исключительно с суммы, превышающей 4000 руб.
С одаряемого взимается 13% налоговая ставка согласно ст. 40 НК РФ. Если организация является налоговым агентом для одаряемого, то на основании ст.226 денежная сумма будет удерживаться именно из средств дарителя. В случае передачи денежных средств удержание производится непосредственно до передачи одаряемому или же после выплат в виде подарка в натуральном виде.
Существенные условия К существенному условию, как и в другом гражданско-правовом договоре относится предмет соглашения. Это основоположное понятие, которое должно быть подробно расписано.

Особенности договора дарения между юридическим и физическим лицом Кроме предмета, указанию в договоре подлежит порядок его передачи одаряемому гражданину. В частности, должны быть определены условия передачи, способ и сроки вручения, дополнительные составляемые документы, проводимые процедуры, участвующие третьи лица и т.д.

Дарение денежных средств Если подарком выступают крупные суммы денег, то к стандартной бумаге должны прилагаться дополнительные документы:

• протокол о разногласиях;
• о согласовании разногласий;
• допдоговор.

Подобные сделки необязательно регистрировать в Госреестре.

Ограничения по стоимости и характеру подарков

Юридическое лицо может осуществлять дарение в виде подарков своим сотрудникам, однако существуют некоторые ограничения, касающиеся стоимости и характера данных подарков.

Ограничения по стоимости:

• Согласно законодательству, есть предельная сумма, которую юридическое лицо может потратить на подарки. Это обусловлено необходимостью соблюдения принципов экономической целесообразности и нераспорядительности средств.
• Конкретная сумма предельной стоимости подарков может быть определена внутренними актами юридического лица или иными правовыми актами, устанавливающими порядок и условия дарения.

Ограничения по характеру подарков:

• Юридическое лицо может дарить различные предметы как материального, так и нематериального характера. Однако следует учитывать, что подарки не должны противоречить законодательству, здравому смыслу и нравственным принципам.
• Возможные ограничения по характеру подарков также могут быть установлены внутренними актами юридического лица или иными правовыми актами.

Особенности дарения между юридическими или физическими лицами

Дарение подразумевает безвозмездную передачу имущества дарителя к одаряемому. Юридические и физические лица могут выступать в качестве любой из сторон.

Чтобы разобраться в особенностях, достаточно изучить определения юр. и физлиц:

1. Юридическим лицом признается организация, имеющая обособленное имущество и отвечающая им по обязательствам. К занимающимся коммерческой деятельностью обычно относятся ООО, ОАО, ЗАО. Некоммерческие предприятия – НКО, не имеющие в качестве основной цели получение прибыли (ст. 48 ГК РФ).
2. Индивидуальным предпринимателем считается физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юрлица. К ним применяются нормы, регулирующие деятельность коммерческих предприятий (ст. 23 ГК РФ).

Ответы юриста на частые вопросы

Нужно ли удостоверять договор дарения между юридическим и физическим лицом у нотариуса?

Нотариальное удостоверение требуется при участии поверенных в сделке, отчуждении долей в праве собственности. От юрлица обычно выступают доверенные лица, назначенные решением учредителей, и доверенность оформляется нотариально. То же самое касается и дарственной.

Мне от юрлица подарены деньги, 1 млн. руб. Все поступило на банковский счет, договор составлен в простой письменной форме. Могут ли потребовать деньги обратно?

Нет, для отмены ДД нужны основания, указанные в ГК РФ. Безосновательно потребовать возврата нельзя.

Я собственник доли в жилом помещении, хочу подарить ее юрлицу. Нужно ли спрашивать разрешение у второго собственника?

Нет. Другому владельцу предоставляется только преимущественное право покупки доли при продаже. Для дарения его мнение не спрашивается.

Возможно ли дарение между иностранным юрлицом и гражданином РФ?

Да. Но если одаряемый не является резидентом РФ, придется платить НДФЛ по пониженной ставке – 30%.

Как рассчитывается налог при дарении недвижимости?

Расчет ведется от кадастровой стоимости.

Похожие записи:

• Характеристика валютных операций: понятие, субъекты, правовое регулирование
• Налоговый вычет при покупке квартиры
• Что сейчас разрешено сотрудникам ДПС на дороге?