Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стало больше кодов вида дохода в платежном поручении». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При расчетах с физлицами в платежных документах нужно поставить один из трех кодов («1», «2» или «3»). Касается это видов доходов из ст. 99 и 101 Федерального закона № 229-ФЗ от 02 октября 2007 г. При других платежах кода не будет.
Для чего нужны коды дохода
Дополнительный реквизит в платежном поручении понадобился, чтобы обозначить банку доходы, с которых нельзя полностью или частично удерживать суммы по исполнительным листам.
Дело в том, что документы по взысканию задолженности можно направлять не только по месту работы должника, но и в банк, в котором у него открыт счет. В банках случались неверные списания денег, так как в платежках не было информации о том, какой вид дохода получил их клиент. Списать долг по кредитам или штрафам могли, например, с детских пособий или алиментов.
С 01.06.2020 таких ситуаций уже не должно быть. Теперь ИП и юрлица во всех платежках на перечисление денег работникам, исполнителям по договорам ГПХ и при других выплатах в пользу физлиц, должны ставить специальные коды (указания ЦБ РФ № 5286-У от 14 октября 2019 г.).
Подключайтесь к сервису «Моё дело», чтобы автоматизировать расчет любых зарплатных начислений и не допускать ошибок при заполнении документов. Просто внесите один раз данные по сотруднику, и платежки будут формироваться в 1 клик.
Альтернативный вариант заполнения налоговых платежек в 2023 г.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (пп. 12-14 ст. 4) устанавливает на 2023 г. следующие переходные положения:
- в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (прим. – т.е. платежных поручений), на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;
- налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись;
- денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.
Получается, что при желании в 2023 г. вместо «классических» уведомлений, о которых речь шла в предыдущем разделе, можно направлять в налоговые органы «образы» платежных поручений в те же сроки, что и уведомления – до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – и в тех же случаях, т.е. если уплата происходит до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.
Чтобы такая платежка дала налоговому органу все необходимые для распределения платежей сведения, в ней должны быть заполнены привычные нам реквизиты, идентифицирующие платеж.
Когда налогоплательщик, выбравший этот вариант коммуникации с налоговыми органами, собирается внести платежи в бюджет, он направляет в банк такие же платежки – по отдельности на каждый налог, авансовый платеж, страховые взносы с учетом места их уплаты, включая, естественно, и те, которые декларируются до уплаты, т. е. не требуют подачи уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в налоговые органы.
Это объясняет особенности заполнения отдельных реквизитов платежных поручений, предусмотренные на такой случай вышеназванным проектом Приказа Минфина:
| Реквизит платежного поручения | Значение |
|---|---|
| Статус плательщика | «01» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, представивший в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ |
| наименование плательщика |
для юридических лиц – наименование юридического лица (его обособленного подразделения); для ИП, нотариусов, занимающиеся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ – фамилию, имя, отчество (при наличии); |
| ИНН плательщика | ИНН налогоплательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов исполняется |
| КПП плательщика | КПП подразделения, чья обязанность по уплате исполняется |
| наименование получателя | 0 |
| ИНН получателя | 0 |
| КПП получателя | 0 |
| банковские реквизиты получателя платежа | БИК и наименование банка, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета), номер счета получателя (номер казначейского счета) |
| КБК | КБК конкретного налога, страховых взносов |
| ОКТМО | код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов и иного платежа |
| основание платежа | 0 |
| период | значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, 8 из которых имеют смысловое значение, а 2 являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Например, «МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ГД.00.2023» |
| номер документа – основания для перечисления налога | 0 |
| дата документа – основания для перечисления налога | 0 |
| назначение платежа | 0 |
Исключения при перечислении платежей, указанных в ч. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ – алиментные обязательства в отношении несовершеннолетних детей, а также обязательства о возмещении вреда в связи со смертью кормильца (ч. 2 той же статьи).
По этим платежам ограничения в виде запрета на взыскание не применяются в рамках денежных сумм, выплачиваемых в возмещение вреда, причиненного здоровью, либо компенсационных выплат за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.
При перечислении таких платежей вместо кода вида дохода «2» указывается код вида дохода «3». Но теперь только при условии, что названные платежи имеют характер периодических выплат.
Можно ли объединять платежки по НДФЛ
Срок перечисления НДФЛ зависит от вида дохода. По общему правилу, налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты дохода. В отношении отпускных и больничных действует другое правило – НДФЛ с них нужно удержать не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены работнику.
Именно поэтому для каждого вида дохода нужно составлять отдельное платежное поручение. Объединять их можно только в том случае, если выполняются два условия:
совпадают даты получения дохода; совпадают сроки уплаты НДФЛ.
Например, сформировать одну платежку на уплату НДФЛ с заработной платы и с компенсации при увольнении нельзя, так как несмотря на то, что у них одинаковый срок перечисления НДФЛ (день, следующий после выплаты дохода), у них не совпадает дата получения дохода (для заработной платы – это последний день месяца, для компенсации – день выплаты).
Как заполнить платежное поручение по единому налоговому платежу в 2023 году.
Основной способ перечисления налогов и сборов с 2023 года — перевод средств в счет пополнения баланса ЕНП. Его можно пополнить через личный кабинет на сайте ФНС или обычным платежным поручением. В платежном поручении на пополнение ЕНП необходимо отразить следующие сведения:
- Данные плательщика, то есть предприятия или ИП,
- Данные получателя, то есть налогового органа,
- КБК единого налогового платежа.
В 2022 году в ходе эксперимента по вводу ЕНП применяется КБК 18201061201010000510. Возможно, этот же КБК оставят в 2023 году. В экспертном сообществе есть мнение о том, что КБК в скором времени могут полностью отменить. В этом есть логика, ведь для зачисления средств на единый налоговый счет достаточно ИНН плательщика.В платежке на пополнение ЕНС не заполняются следующие поля:
- 101 — статус плательщика,
- 105 — ОКТМО,
- 106 — код основания,
- 107 — код периода,
- 108 — номер документа,
- 109 — дата документа,
- 24 — назначение платежа.
Как заполнять платежные поручения по налогам и взносам в 2023 году.
Для плательщиков, которым схема ЕНП и ЕНС кажется слишком некомфортной, ввели переходный период длительностью в один год. В течение 2023 года можно заполнять обычные платежки на уплату налогов и взносов. Поскольку поручение уже содержит все необходимые сведения, сдавать уведомления о суммах налогов и взносов не требуется.
Учтите, что переходный период касается только двух положений:
- Заполнения платежных поручений,
- Отправки налоговых уведомлений.
Остальных нововведений, связанных с переходом на ЕНП и ЕНС, избежать не получится.
Во-первых, при отправке обычных платежек средства будут пропускаться через единый налоговый счет. Сначала средства зачислятся на ЕНС, а оттуда переведутся на КБК, указанный в платежке.
Во-вторых, если к моменту поступления средств у компании будет недоимка по более ранним платежам, средства спишут в счет ее гашения. В итоге на КБК, указанный в платежке, зачислится неполная сумма.
В-третьих, перечислять налоги и сдавать отчетность придется в новые сроки. В этом отношении отсрочка по переходу на ЕНП не действует.
Важно! Если вы решили перечислять средства отдельными платежками, придерживайтесь прежних правил в течение всего 2023 года. Переходный период действует для компании до отправки первого налогового уведомления. После его отправки платить налоги отдельными платежками не получится.
В платежном поручении на уплату налога или взноса заполняются четыре группы сведений:
- О самом платеже: дата и номер платежки, перечисляемая сумма, очередность и назначение платежа.
- Об отправителе: название и реквизиты плательщика.
- О получателе: реквизиты налогового органа.
- О бюджетном платеже.
Сроки оформления по уплате подоходного налога
Отпускные облагаются подоходным налогом всегда. Работник получает сумму за вычетом НДФЛ. Удержание налога производится в день выдачи отпускных, а его срок перечисление не позднее последнего дня текущего месяца.
Данное правило действует в том числе и для переходящих отпускных, когда начало отпуска приходится на один месяц, а конец — на другой.
Благодаря таким срокам уплаты, бухгалтер может в конце месяца перечислить подоходный налог сразу по нескольким сотрудникам, ушедшим в отпуск. Для уплаты достаточно заполнить один бланк платежного поручения.
Работник взял отпуск с 20 февраля по 12 марта 2021 года. Начислили ему отпускные 16 февраля и в этот же день удержали подоходный налог. Перечислить НДФЛ следует до 28 февраля этого года.
В письме ФНС от 12.07.16 сказано, что необходимо заполнять отдельные платежные поручения, если перечисляется подоходный налог с отпускных в этом месяце и НДФЛ с заработной платы за прошлый месяц.
Платежка по НДФЛ с отпускных
Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2020 году, сказано в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке. Это форма 0401060.
НДФЛ с отпускных необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные. Например, если компания выдала отпускные в ноябре 2020 года, то указывается МС.11.2020. Если в декабре, то — МС.12.2020. Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2020 году представлен далее.
В 2020 году НДЛФ с отпускных перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Также см. «Справочник КБК на 2020 год». Этот код применяют ООО и ИП, имеющие работников. Порядок заполнения платежек на уплату НДФЛ с отпускных для них не различается.
Как перейти на единый налоговый платеж
С 2023 года все юридические лица и ИП перейдут на режим уплаты налогов через ЕНП. Пока действует экспериментальный режим, бизнесменам, которые решили принять в нем участие, нужно было отправить в ФНС заявление в срок с 1 апреля по 4 мая 2022 года. То есть, сейчас перейти на ЕНП пока нельзя – нужно ждать начала 2023 года.
Что касается нового порядка, то возникает вопрос – какую сумму перечислять и как налоговики узнают, что платеж охватывает все налоги, ведь у них на руках не будет деклараций, при помощи которых можно сверить уплаченную сумму с фактически начисленной. Для этого предусмотрено уведомление по специальной форме, которое и покажет ФНС, куда распределять налоги.
Соответственно, с 1 января 2023 года отдельно переходить на единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП не придется – как только плательщик подаст первое уведомление по новой форме, он автоматически переходит на новый способ уплаты налогов.
Код в платежном поручении при оплате отпускных
Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату. Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные. НДФЛ с отпускных в 2021 году: когда перечислять НДФЛ удерживается со всей суммы отпускных. При этом срок внесения налога в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной – в первый рабочий день следующего месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2021 года. Отпускные ему были выплачены 19 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 19 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2018 года (п. 6 ст. 226 НК РФ). Какое назначение платежа указать при перечислении? Заполняя платежное поручение с отпускных, нужно указать его назначение. Так как отпускные пишутся в отдельной платежке от заработной платы, в этом поле указывают следующее назначение: «Налог на доходы физических лиц с отпускных за 2018 года». В месте пропуска указывается наименование месяца в котором производится начисление.
Образец платежки Ниже представлен пример заполнения платежного поручения при перечислении подоходного налога с отпускных: Полезное видео О налогообложении отпускных и сроках уплаты НДФЛ и страховых взносов смотрите в видео: Выводы Для перечисления НДФЛ с отпускных нужно заполнять отдельный бланк платежки. При этом крайним сроком заполнения является последний день месяца, в котором производится начисление суммы. Налог с отпускных, назначенных в определенном месяце по всем сотрудникам, можно уплатить одним поручением.
Правила оформления платежного поручения
- номер платежного поручения в текущем налоговом периоде;
- дата оформления поручения;
- вид платежа, способ оплаты: почтой, электронной системой и т. д.;
- поле 101 — одно из 26 значений, установленных Приказом. Так как плательщик здесь является налоговым агентом, необходимо проставить номер “02”;
- сумма прописью.
- ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, отраженные в документах регистрационного учета;
- КПП — уникальный девятизначный номер, отраженный в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе;
- полное наименование организации, юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также адрес организации или местопребывания;
- номер счета, присвоенный банком в момент регистрации (20 знаков);
Реквизиты банка плательщика:
- полное или сокращенное наименование банка, а также его местоположение. Например, Акционерный дом “Банк Платежка” ОАО, г. Саратов;
- банковский идентификационный код (БИК), который присваивается каждому банку для идентификации в расчетах. Номер можно найти в специальном справочнике БИК банков;
- номер корреспондентского счета финансового учреждения (20 знаков).
- полное или сокращенное наименование финансового учреждения-получателя, а также его местоположение;
- БИК банка-получателя;
- уникальный двадцатизначный номер корреспондентского счета финансового учреждения.
- подразделение ИФНС, а также его местоположение;
- ИНН подразделения ИФНС;
- КПП подразделения ИФНС;
- номер счета в банке получателя (20 знаков).
- вид операции — двузначный код, обозначающий назначение операции по счету. Для платежных поручений всегда ставится 01;
- назначение платежа не указывается, если иное не предусмотрено банком;
- очередность платежа, установленная в 345-ФЗ. Устанавливается значение 5;
- код — уникальный код начислений в соответствии с Приказом Минфина. Обычно ставится 0;
После указания назначения платежа проставляется печать и подпись плательщика. В документе недопустимо оставлять незаполненные поля. Если таковые есть, необходимо проставить значение “0”.
Назначение платежа при выплате отпускных
Заработная плата Из пункта 2 статьи 223 НК РФ следует, что зарплата становится доходом в последний день месяца, за который она начислена (п.2 ст. 223 НК РФ). Поэтому впишите в поле 107 номер месяца, за который начислена зарплату.Предположим, что бухгалтер составляет платежку по НДФЛ с зарплаты за август.
Тогда в поле 107 он укажет «МС.08.2016». Даже несмотря на то, что платежка составляется в сентябре. Онлайн журнал для бухгалтера По налогу с зарплаты в поле 107 укажите «МС.07.2016», а по налогу с премии «МС.08.2016». Объединять премии и зарплату в одну платежку не нужно. Тем более, что премии и зарплату в в расчете 6-НДФЛ также разделяют (См.
Соответственно, по ним также делайте отдельные платежки. Также см.
Отпускные облагаются подоходным налогом всегда. Работник получает сумму за вычетом НДФЛ. Удержание налога производится в день выдачи отпускных, а его срок перечисление не позднее последнего дня текущего месяца.
Благодаря таким срокам уплаты, бухгалтер может в конце месяца перечислить подоходный налог сразу по нескольким сотрудникам, ушедшим в отпуск. Для уплаты достаточно заполнить один бланк платежного поручения.
Сроки перечисления подоходного налога
До 2021 года вопрос передачи удержанного сбора в налоговый орган не был должным образом урегулирован, в связи с чем возникали споры относительно применения положений налогового законодательства.
Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:
Или на сайте. Это быстро и бесплатно!
В частности, противоречие возникало при трактовке п. 1 и п.2 ст. 223 НК РФ, где датой получения дохода считается день перечисления денежных средств на счет налогоплательщика или следующий за ним (п. 1). Однако в отношении выплат, приравненных к вознаграждению за труд, действует положение п. 2, которое гласит, что сроком получения выплаты необходимо считать последний день календарного месяца. Закон приравнивает отпускные к вознаграждению за оплату труда.
Однако разночтения не позволяли определить точную дату, на основании которых устанавливается максимальный срок перечисления удержанного налога в ФНС (ст. 226 п.6 НК РФ).
Следовательно, если сотруднику предоставлен отдых с 1 ноября, то при условии наличия в месяце 31 дня, пособие должно быть переведено на его счет 28 октября, а удержанный НДФЛ в ФНС — до 31 октября.
Бесплатная юридическая помощь
/ / Назначение платежа при перечислении по больничному листу Документы по учету труда и его оплаты 2 Начислено пособие за счет средств ФСС РФ КРБ 1.303.02.830 КРБ 1.302.13.730 3690 3 Удержан налог на доходы физических лиц КРБ 1.302.11.830 КРБ 1.303.01.730 288 КРБ 1.302.13.830 КРБ 1.303.01.730 480 4 Приняты денежные обязательства КРБ 4.502.11.211 КРБ 4.502.12.211 2214 Отражение зарплаты в учете Бухгалтерская справка (ф.
0504833) КРБ 4.502.11.213 КРБ 4.502.12.213 3690 5 Перечислено пособие на банковскую карту сотрудника КРБ 1.302.11.830 КРБ 1.304.05.211 1926 Заявка на кассовый расход Расчетная ведомость (ф. 0504402) Заявка на кассовый расход (ф. 0531801) Выписка из лицевого счета получателя бюджетных средств (ф.
0531759) Приложение к Выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств (ф. 0531778) КРБ 1.302.13.830 КРБ 1.304.05.213 3210 1. Настройка расчета по больничному листу 1.1.
Платежное поручение на отпуск
Разъяснение по ситуациям Нередко возникают ситуации, при которых заполнение ячейки 107 имеет некоторые особенности: Выплата заработка вместе с отпускными В мае компания выплатила заработок за апрель и отпускные за май одновременно. Для заработка день выдачи соответствует последнему числу месяца, за который он начислен.Для отпускных — дата выплаты. Нужно сформировать две платежки по НДФЛ. В зарплатной в ячейке 107 ставится «МС.04.2017», в отпускной — «МС.05.2017». Из данных видно, за какой период налог перечисляется.Заработок и больничный выплачены одним днем Эта ситуация аналогична изложенной в п.
1.
Также оформляются два поручения с разными значениями ячеек 107. Ндфл с отпускных платежное поручение образец Датой дохода считается день выплаты.
В каком периоде фактически отдыхает труженик, роли не играет. Поле 107 имеет вид: «МС.04.2017» и подтверждает, что отпускные выплачены в апреле.
Платежное поручение перечисление отпускные образец
Внимание Правильное заполнение платежного поручения по НДФЛ в поле 107 должно содержать сведения о периоде, за который налог перечислен. Показатель включает краткое наименование периода, его номер и год. Важно Например, МС.02.2017 — перечисление за февраль текущего года. Если организация платит НДФЛ в один день, но заразные периоды, на каждый из них нужна отдельная платежка. Разница в документах будет в суммах и данных полей 107. Налоговики не вправе наказывать плательщиков за ошибки в ячейке 107. Однако специальная программа производит сверку платежей по НДФЛ с формой 6-НДФЛ. Если перечисления не стыкуются с начислениями, пени начисляются автоматически. Ндфл с отпускных и больничных: справочник для бухгалтера Например, для зарплаты это последний день месяца, за который выдают деньги. Для отпускных и больничных — день выплаты (ст. 223 НК РФ).Поясним с примерами и образцами платежек.
- «РТ» — погашение реструктурируемой задолженности;
- «ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
- «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «АР» — погашение задолженности но исполнительному документу;
- «ИН» — погашение инвестиционного налогового кредита;
- «ТЛ» — погашение учредителем должника задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
- «ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
Если в реквизите «106» указано «0», налоговики отнесут поступившие деньги к одному из указанных выше оснований, руководствуясь законодательством о налогах и сборах 107 Налоговый период Укажите период, в котором у работника возник облагаемый доход.
Правил, утв. В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.
Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:
- ТП — для текущих платежей;
- ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
- ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
- АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.
В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.
В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги.