Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоговые льготы могут получить ветераны труда?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При обращении для пересчета налога и получения переплаты в ИФНС отказ может быть получен при нестыковке данных, ошибках в декларации, пропуске срока давности. Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1. Требуется ли представлять декларация для пересчета вычета в соответствии со сроками подачи? На лиц, осуществляющих возврат налога при предъявлении вычета, предельный срок не установлен.
Какие налоговые льготы могут быть
Налоговые льготы могут существенно улучшить качество жизни ветеранов, а также способствуют трудоустройству и мобильности граждан, получивших это почетное звание.
Какие налоговые послабления предоставляют ветеранам труда (в 2023 году):
- освобождение от уплаты имущественного налога;
- льготы по транспортному налогу;
- льготы по земельному налогу;
- денежные вознаграждения, до определенной суммы, не подлежат налогообложению.
Кто может получить статус ветеран труда в ПФР
Статус «ветеран труда» появился не в 2020 году, а гораздо раньше. Его регулированием занимается ст. 7 ФЗ №5, которая была официально введена в 1995 году. В тексте статьи четко прописано, кто является получателем статуса «ветерана труда» и каким требованиям должен отвечать пенсионер, чтобы получить льготу:
- Иметь общий стаж от 35 лет (женщины) или 40 лет (мужчины). Рабочий стаж может быть меньше и составлять от 20-25 лет, но если есть ведомственная награда за труд.
- Есть трудовые награды, а также присужденные в СССР звания.
- Отсчет трудового стажа начался в период ВОВ (1941-45 год) и на тот момент сегодняшний пенсионер не был совершеннолетним.
Исключительность требований для присуждения статуса делает его ещё более важным и дает владельцам больше преимуществ.
Ветеран труда полностью освобожден от уплаты налога на недвижимое имущество, но только на один объект, который он вправе выбрать сам.
Такое ограничение введено в 2016 году. Имея в собственности несколько объектов, он должен выбрать только один объект: дом, комнату или квартиру, со стоимости которой его освободят от налога, и сообщить об этом в орган социальной поддержки.
Если он этого не сделает, налоговая служба выберет объект на свое усмотрение и не всегда в его пользу. Остальные объекты облагают в полном размере. Льгота предоставлена на федеральном уровне и действует одинаково во всех регионах.
Виды налоговых преференций
Налоговые преимущества для ветеранов труда могут носить следующий характер:
- изъятие налога (выведение определенного процента прибыли из оборота);
- льготная скидка (освобождение от уплаты определенной части государственного сбора);
- освобождение (право ветерана не платить Налог; обычно такая мера сопровождает социальные программы: реабилитационный период, лечение, санаторно-курортное восстановление);
- отсрочка по уплате (при документальном подтверждении уважительной причины задержки платежа, можно добиться отсрочки примерно на полгода, в связи с чем начисление пени на сумму долга временно приостанавливается);
- кредитование налогообложения (дается под проценты, максимальный срок – 1 год);
- льготное амнистирование (если Гражданин, задержавший оплату сбора, легализовал свои доходы, он вправе оплатить все свои долги, не неся при этом административную, уголовную ответственность).
Чтобы оформить налоговую льготу, нужно собрать необходимые бумаги.
- Прежде всего, понадобится паспорт заявителя (другой документ, удостоверяющий особу, на практике чаще всего не принимается).
- Также потребуется ИИН. Физические лица оформляют ИНН в налоговой инспекции, относящейся к району их проживания.
- Юридическим лицам, ИП его выдают в составе других регистрационных документов.
- Еще понадобится предоставить документы, подтверждающие право владения имуществом, на которое распространяется льгота.
- По установленному образцу составляется заявление, носящее характер уведомления.
- Если имеет место представительство интересов ветерана, к документам добавляется заверенная нотариусом Доверенность.
Документы можно подать, посетив ФНС лично, послать заказным письмом посредством почты / Интернета (через персональный кабинет налогоплательщика).
Льготы по налогам пенсионерам ветеранам труда
Данное положение НК РФ с января 2022 г. приобрело новое прочтение. Ранее количество недвижимой собственности у пенсионера с рассматриваемым статусом не имело большого значения. Теперь скидка охватывает только один недвижимый объект собственности, который пенсионер выбирает по своему усмотрению. Это может быть гараж, жилое, хозяйственное помещение или любой другое подобное строение, которое ветеран труда сочтет наилучшим вариантом для льготного налогообложения. С остального имущества сбор будет взиматься в полном объеме.
Может быть осуществлен перенос доли имущественных налоговых вычетов из подоходного налога на предыдущий налоговый период. Ветеран, подтвердивший собственническое право на недвижимость / земельный надел, вправе ожидать уменьшения суммы базы для имущественных сборов, по внесению процентов по кредиту на конкретные цели (суммой 2 млн руб.),займу (в размере 3 млн руб.). Можно получить вычеты за 3 налоговых периода, предшествующих сроку, когда образовалась переносимая часть имущественного вычета.
Кто является ветераном труда и какие льготы им положены
Согласно действующему закону “О ветеранах труда”, в частности статье 3, ветеранами труда могут быть граждане, которые:
- имеют на руках удостоверение “Ветеран Труда” (удостоверение должно быть в обязательном порядке получено до 2005 года, в противном случае, налоговые льготы не распространяются);
- имеют в наличие трудовой стаж и при этом были раньше награждены орденом либо медалью СССР за особые услуги в труде;
- начали осуществлять свою трудовую деятельность непосредственно в несовершеннолетнем возрасте в период Второй мировой войны и при этом общий трудовой стаж составляет не меньше 40 лет для мужской категории граждан и 35 лет – для женской.
Законодательное регулирование
На сегодняшний день существует ряд законодательных актов, которые регулируют вопрос предоставления налоговых льгот для ветеранов труда.
В частности речь идет о таких законах:
- статья 390 Налогового Кодекса РФ, которая четко регулирует вопрос о предоставлении тех или иных льгот в сфере налогообложения;
- Земельный Кодекс РФ в частности статья 65, которая регулирует вопрос о предоставлении налоговых льгот в земельной сфере;
- Письмо Министерства Финансов от 1 января 2011 года, в котором находится разъяснение о предоставлении налоговых льгот для этого категории граждан.
- глава 31 НК РФ, в которой указываются доходы этой категории граждан, которые не попадают под налогообложение.
Помимо этого, могут приниматься и другие законопроекты непосредственно на региональных уровнях, которые предоставляют за счет местного бюджета дополнительные налоговые льготы.
Законы: федеральный и региональные
Закон, который рассматривает все вопросы, касающиеся ветеранов, — ФЗ от 12.01.1995 № 5-ФЗ. Разница в том, какими льготами пользуется ветеран труда федерального значения и регионального, есть, и она существенная. Федеральное удостоверение сохраняет силу на всей территории России, и гражданин получает льготы в любом субъекте РФ, даже если сменил место жительства. Например, если федеральный льготник переехал из Санкт-Петербурга в Новгород, на него распространяются привилегии этого региона в отношении такой категории граждан.
Региональное ветеранское звание действует только на территории региона, где его присвоили. При переезде звание и связанные с ним привилегии утрачиваются.
Вот некоторые из законов, регулирующих предоставление льгот ветеранам труда всех категорий на уровне регионального законодательства:
Условия получения звания «ветеран труда»
Существует ряд требований, которым должен отвечать претендент на статус ветерана труда. Ветеранский статус даёт право получать льготы и преференции в разных сферах услуг, таких, как транспорт и медицина. При желании льготы можно заменить денежным эквивалентом.
Согласно федеральному закону, регламентирующему вопросы, касающиеся трудовых ветеранов, к ним относятся:
- россияне, у которых есть удостоверяющий документ «Ветеран труда»; вместе с тем получить налоговые льготы могут только граждане, оформившие его до 01.01.05 года;
- награжденные советским орденом или иной наградой за трудовые заслуги;
- российские пенсионеры, которые начали свою трудовую деятельность очень рано, а именно до совершеннолетия во время ВОВ (с совокупным стажем не менее сорока лет для мужского населения и не меньше 35 лет для женского);
- россияне, у которых есть медали, почётные грамоты и другие формы награждения государственных органов власти.
Возможность получения льгот зафиксирована на федеральном уровне, но отдельные дополнения могут вноситься региональными властями и местным самоуправлением.
Основными льготами, закрепленными федеральным актом, являются:
- предоставление бесплатных медицинских услуг любым бюджетным медучреждением на территории РФ (в исключительных случаях и платными клиниками по договорам о соответствующем сотрудничестве);
- анализы и иные виды медицинского обследования;
- помощь по части ортопедии;
- зубное протезирование за исключением дорогостоящих расходных материала, таких как металлокерамика или драгоценные металлы;
- бесплатный проездной при использовании общественного транспорта по городу (не более 50% от полной цены 1 билета на проезд);
- ветераны труда вправе претендовать на надбавку к пенсии и материальное вознаграждение;
- значительная скидка при оплате коммунальных услуг;
- возможность получения льготной санаторной путёвки на лечение в порядке соответствующей очереди.
Нормативная база, определяющая льготы для ветеранов труда
С целью оформления налоговой льготы в связи с наличием статуса ветерана труда, субъект в первую очередь должен получить соответствующее звание.
Впервые указанный термин был зафиксирован в ФЗ № 5 «О ветеранах» от 12.01.1995г. До внедрения ФЗ № 5 подобного понятия не существовало, так же, как и сопровождающих его преференций. В современных реалиях правительство РФ обеспечивает ветеранов рабочей деятельности различными привилегиями.
В 2005г. в ст. 7 ФЗ № 5 были внедрены коррективы, дополнившие п. 4, определяющий алгоритм действий и условия назначения рассматриваемого статуса. На госуровне был обозначен только ряд параметров, которым должен соответствовать субъект для обеспечения ему рассматриваемого звания.
Исходя из ст. закона, локальные структуры власти вправе закреплять местным нормативом, какие именно преференции предоставляются ветеранам труда в конкретном регионе. То есть, именно местное правительство определяет способы материальной поддержки, которые будут доступны рассматриваемой группе населения.
Нормативная база, определяющая льготы для ветеранов труда
С целью оформления налоговой льготы в связи с наличием статуса ветерана труда, субъект в первую очередь должен получить соответствующее звание.
Впервые указанный термин был зафиксирован в ФЗ № 5 «О ветеранах» от 12.01.1995г. До внедрения ФЗ № 5 подобного понятия не существовало, так же, как и сопровождающих его преференций. В современных реалиях правительство РФ обеспечивает ветеранов рабочей деятельности различными привилегиями.
В 2005г. в ст. 7 ФЗ № 5 были внедрены коррективы, дополнившие п. 4, определяющий алгоритм действий и условия назначения рассматриваемого статуса. На госуровне был обозначен только ряд параметров, которым должен соответствовать субъект для обеспечения ему рассматриваемого звания.
Исходя из ст. закона, локальные структуры власти вправе закреплять местным нормативом, какие именно преференции предоставляются ветеранам труда в конкретном регионе. То есть, именно местное правительство определяет способы материальной поддержки, которые будут доступны рассматриваемой группе населения.
Федеральные нормативы не регламентируют список преференция для рассматриваемой категории граждан. Это обуславливает некорректность сравнения федеральных и локальных льготных программ.
Однако тот факт, что федеральные нормативные акты не регламентируют список преференций, не отменяет существование таких положений о поддержке ветеранов, зафиксированных законе:
- осуществление программ по соцподдержке ветеранов труда является государственной обязанностью (ст. 8);
- суммы финансовых средств, назначаемых лицам в качестве льготы, должны планироваться локальными структурами власти и находить свое отражение в региональных бюджетах (п. 2 ст. 9);
- субъект должен быть гражданином РФ (ст. 12);
- в условиях, когда гражданин имеет несколько статусов (например, при наличии второго удостоверения ветерана боевых действий), то субъект вправе самостоятельно определять, на каком основании получать льготы (ст. 13);
- право формировать конкретный перечень преференций для ветеранов обеспечивается местным органам власти (ст. 22);
- данные о том, какие есть преференции у субъекта, относящегося к рассматриваемой группе субъектов, должны быть отражены в Единой государственной информационной системе соцобеспечения, которую курирует ПФ РФ. Граждане также могут воспользоваться данным сервисом на портале ПФ РФ (ст. 24.1 ФЗ № 5 и гл. 2.1. ФЗ № 178 от 17.07.1999г.).
Налоговое законодательство РФ предусматривает для данных лиц ряд налоговых льгот, включая те, что связанны с выплатой НДФЛ. Налогооблагаемый доход субъекта, который имеет соответствующее звание, может быть сокращен, а остаток от имущественных вычетов переносится на следующие отчетные периоды.
Льготы по налогам пенсионерам ветеранам труда
Данное положение НК РФ с января 2021 г. приобрело новое прочтение. Ранее количество недвижимой собственности у пенсионера с рассматриваемым статусом не имело большого значения. Теперь скидка охватывает только один недвижимый объект собственности, который пенсионер выбирает по своему усмотрению. Это может быть гараж, жилое, хозяйственное помещение или любой другое подобное строение, которое ветеран труда сочтет наилучшим вариантом для льготного налогообложения. С остального имущества сбор будет взиматься в полном объеме.
Может быть осуществлен перенос доли имущественных налоговых вычетов из подоходного налога на предыдущий налоговый период. Ветеран, подтвердивший собственническое право на недвижимость / земельный надел, вправе ожидать уменьшения суммы базы для имущественных сборов, по внесению процентов по кредиту на конкретные цели (суммой 2 млн руб.),займу (в размере 3 млн руб.). Можно получить вычеты за 3 налоговых периода, предшествующих сроку, когда образовалась переносимая часть имущественного вычета.
Порядок получения документа, удостоверяющего статус ветерана труда
Для получения права на оформление льгот у кандидата должен быть документ, подтверждающий соответствующий статус. При отсутствии удостоверения, необходимо следовать нижеперечисленному алгоритму:
- Подготовка пакета документов, указывающих на наличие у кандидата оснований для получения статуса (трудовая книжка, справка о стаже, ордена, медали и прочее);
- Личная явка в отдел соц. защиты;
- Составление заявления по установленному образцу;
- Передача требуемых бумаг специалисту службы;
- Ожидание периода рассмотрения, проверки и вынесения итогового решения специальной комиссией (порядка 30 дней);
- Оформление распорядительного акта о присвоении статуса ветерана труда;
- Направление уведомительного письма непосредственному заявителю (не позднее 5 дней со дня составления документа);
- Повторная явка в орган соц. защиты для получения итогового документа;
- Запрос информации о полагающихся преференциях и составление заявления на предмет их предоставления.
Процедура оформления налоговой льготы ветерану труда
Получение каждого вида льгот подразумевает обращение в уполномоченные государственные органы либо иные учреждения, указанные в нормативных актах. Как правило, такими учреждениями выступают органы соцзащиты населения, однако при возникновении спорных ситуаций граждане имеют право самостоятельно заявлять в налоговые органы о наличии права на льготу.
Указанные органы, помимо прочего, имеют право осуществлять следующие действия:
- рассматривать заявления граждан на присвоение звания «Ветеран труда» и выдавать соответствующий подтверждающий документ,
- принимать заявление на предоставление льготы и принимать по нему решение,
- осуществлять межведомственное взаимодействие с иными государственными органами по вопросу социального обеспечения данной категории граждан.
Важно: только официальное подтверждение статуса «Ветеран труда» в установленном порядке дает гражданину возможность претендовать на получение льготы. Сам факт наличия длительного трудового стажа не имеет юридического значения для процедуры предоставления мер социальной поддержки.
Для оформления налоговой льготы лицам, указанным в статье 7 Федерального закона № 5-ФЗ, необходимо представить:
- Документ, подтверждающий присвоение статуса – удостоверение, знак отличия, почетную грамоту и т.д.;
- Документы, подтверждающие соблюдение условий для получения мер помощи – справку о технических характеристиках транспортного средства (мощность автомобиля), справку о наличии в собственности только одного транспортного средства или объекта недвижимости и т.д.;
- Заявление установленного образца.
Если налоговая льгота установлена на федеральном уровне, указанные документы необходимо представить в налоговый орган. На данный момент присвоение статуса сопровождается направлением органом соцзащиты соответствующих сведений в налоговые органы в порядке межведомственного обмена информацией.
Важно: в случае расчета налогового платежа без учета льготы, гражданин имеет право заявить о своем праве непосредственно в Инспекцию ФНС по месту жительства. В этом случае органы соцзащиты населения получат соответствующие сведения от ИФНС в порядке межведомственного обмена и будут обязаны их учесть в следующем году.
Рассмотрим, как оформить звание, льготы и вычеты
- Нужно обратиться в органы соцзащиты по месту проживания и написать заявление, к нему приложить документы подтверждающие ваше право на получение звания.
- Государственная сформированная комиссия проанализирует возможность присвоения данного звания и уведомит о решении. Если последует отказ, то причину объяснят. Данное решение об отказе можно обжаловать в суде. Если все в порядке, то удостоверение вручают в установленные день в торжественной обстановке. Обычно срок рассмотрения составляет от 10 до 60 дней это зависит от региона.
- Далее нужно обратиться в управление соцподдержки, где нужно выяснить какие послабления существуют в вашем регионе. Стоит отметить, что мера помощи может меняться и это зависит от формирования бюджета.
Для налогового вычета потребуется уведомить ФНС о имеющемся звании. Ставить в известность придется ежегодно, потому что налоговая не обновляет имеющуюся информацию самостоятельно.