Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят в Польше предприниматели». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Основная ставка по налогу на добавленную стоимость составляет 23%. Однако на некоторые типы бизнеса действуют льготные ставки: на импорт нужных стране товаров — 0%; на перевозки пассажиров (в том числе в такси) — 4%; в сфере сельского хозяйства — 5%; при строительстве жилых домов — 8% и т.д.
Регистрация индивидуального предпринимателя
Зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем беларуска может только при наличии двух видов виз. Первый вариант — национальная польская виза (тип D), которая выдаётся в рамках государственной программы Poland Business Harbor (PBH). Многие ошибочно думают, что такую визу можно получить только сотрудникам из IT-сферы. Но на неё можно подаваться при релокации различного бизнеса или запуске стартапа. Второй вариант – это карта поляка (Karta Polaka), которая позволяет гражданину другого государства также получить национальную визу категории (D), учиться и работать наравне с поляками. С другими типами виз без вида на жительство в Польше открывать ИП нельзя.
Если оформиться как индивидуальный предприниматель возможности нет, рассмотри открытие юридического лица, работу через бизнес-инкубаторы или самозанятость.
Работа через бизнес-инкубатор
Если ты не имеешь права работать как индивидуальный предприниматель, то присмотрись к услугам бизнес-инкубатора. Для этого зарегистрированная на территории Польши компания оформляет тебя наёмным работником. На этом основании можно подаваться на ВНЖ.
Взаимодействие с клиентами ты ведёшь от лица этой фирмы: подписываешь контракты, выставляешь счета и акты выполненных работ. Под каждого сотрудника бизнес-инкубатор открывает свой расчётный счёт. С твоего дохода компания будет перечислять налоги в бюджет, а тебе выплачивать зарплату. Налоги на зарплату в Польше достаточно высокие, совокупно до 40%.
Также бизнес-инкубатор берёт комиссию за предоставление услуги. Для некоторых видов работы в IT-сфере допускается оформление через договор подряда с меньшими налогами и без взносов в ZUS. Поэтому перед заключением договора посчитай, насколько тебе выгодно работать через посредника.
Все отчисления, которые нужно делать с прибыли, можно условно разделить на четыре большие категории:
- Подоходный налог (PIT). Собственно, именно здесь существует возможность выбора системы налогообложения, которая может быть подходящей для конкретного бизнеса.
- Налог на добавленную стоимость (НДС или VAT). Дополнительное налогообложение прибыли при торговле, предусматривающее широкий перечень освобождения.
- Специфические налоги. Имеются в виду, например, налоги на некоторые виды имущества, специфические операции и тому подобное. Очевидно, что могут быть далеко не в каждом случае.
- Социальные сборы. Это выплаты в ZUS: пенсионное, медицинское и прочее страхование самого бизнесмена и его работников (в случае их наличия). Формально не являются налогом, но для понимания общей картины учитывать данный вид расходов необходимо.
Есть три способа, как вы можете платить налоги на доходы в рамках ФОП в Польше, если вы сейчас зарегистрируете бизнес.
Это расходы, что однозначно ожидают предпринимателя, но являются отдельной системой расчетов — и налогооблагаемые базы, и величины сборов рассчитываются по собственным технологиям.
В этой статье мы не будем подробно описывать системы социальных выплат. Мы также напишем отдельную статью на эту тему. Напомним лишь несколько существенных моментов: Если у ФОП нет наемных работников, предприниматель оплачивает ZUS исключительно за себя. При наличии работников платить нужно и за них. Второе, некоторые сборы, например, за доступ к медицине (Zdrowotna) зависят от выбранной системы подоходного налога, о которых мы говорили ранее. И третье, пожалуй самое приятное, это то что новые предприниматели первые два года своей деятельности имеют льготы — это уменьшение платежей ZUS и Ułga na start.
Итак, подытожим, не для каждого бизнеса подходит JDG.
Давайте подробно рассмотрим налоги для ООО:
Для польских фирм, а также иностранных компаний, которые имеют штаб-квартиры (главные офисы) в РП есть налог на юридическое лицо — это CIT — варьируется от 9% до 19%. При чем 9% — это Пониженная ставка. Применяется для тех, чей доход за предыдущий год не превысил 2000000 евро в злотых по курсу на первый рабочий день налогового года. Применяется и к новым компаниям (образованных в отчетном году), но есть ряд исключений!!!
И есть второй налог на прибыль — PIT — это налог на дивиденды, которые выплачиваются учредителям и он составляет 19%. Этот налог может взиматься независимо от другого налогообложения. Для его применения достаточно факта выплаты дивидендов. Например, если компания получает прибыль в результате деятельности, и облагается налогом по стандартной шкале, то она должна выплатить 19% налога на доход, а при назначении дивидендов — еще 19%.
Общее понятие налогообложения
Для начала давайте вспомним два основных понятия в налогообложении: это объект (база) и субъект налогообложения. То есть, кто платит (субъект), и с какого дохода платит (объект).
Как и в большинстве стран, понятие базы налогообложения в Польше привязывается к двум величинам:
- Доход (przychod) — общий приход, выручка в отчетном периоде.
- Прибыль (dochód) — разница между доходами и затратами в отчетном периоде.
Таким образом, согласно вышеуказанным критериям, налоги условно объединяются в две группы: подоходные налоги и налоги на прибыль в Польше.
*Отдельные категории налогов: налог на добавленную стоимость, акциз.
И, чтобы украинцу заплатить налоги, нужно детально разобраться именно в первых двух группах обязательств.
Далее касаемо субъекта налогообложения. Иностранец (в том числе и гражданин Украины), прибывший на территорию Польши, по умолчания считается нерезидентом. За исключением одного «но»: когда его пребывание в стране суммарно превысит 183 дня в отчетном году, местная налоговая служба «поздравит» его с новоиспеченным статусом резидента Польши и ненавязчиво попросит отчитаться за полученные в этот период доходы и уплаченные налоги.
Украинский резидент в РП может получать доход:
- как физическое лицо,
- как индивидуальный предприниматель,
- как учредитель юридического лица.
Особенности, преимущества и недостатки
- Простая регистрация. Иностранцы могут зарегистрировать свою компанию как при посещении уполномоченного учреждения, так и удаленно через интернет. Регистрацию можно пройти за несколько дней, в то время как в России, Украине, Республике Беларусь процедура бюрократизирована и может занимать более месяца.
- Стабильность. Устойчивость экономики в республике положительно влияет на бизнес-климат в государстве.
- Вариативность форм компании. При регистрации бизнеса польское законодательство предоставляет возможность выбрать из большого числа доступных форм собственности и организации ту, которая подходит для целей конкретного предпринимателя.
- Простое ведение отчетности. Если компания небольшая, то ее владельцу может и не понадобиться профессиональный бухгалтер для подачи ведомостей в налоговую инспекцию Польши. Все несложные операции можно пройти самостоятельно и в электронном виде.
- Доступ к европейскому рынку. Предприниматели Польши — государства, которое входит в состав ЕС, — имеют доступ к единому рынку потребителей ЕС и могут развивать бизнес, избегая двойного налогообложения.
- Выгодное географическое положение. По территории Польши проходят важные пути соединения между странами Евросоюза и СНГ, государство также имеет выход к Балтийскому морю.
- Получение ВНЖ. При регистрации или покупке компании в Польше иностранцу и членам его семьи предоставляется возможность оформления ВНЖ. Продление разрешения и проживание в стране от 5 лет позволяет получить польскую карту ПМЖ.
- Государственные гарантии. Польское правительство поддерживает владельцев бизнеса и предлагает им субсидии, дотации, кредиты по низким процентным ставкам — вплоть до 0%.
К недостаткам ведения бизнеса в Польше относятся высокий уровень конкуренции, сложности при выведении на рынок собственной марки товаров или нового вида услуг. Трудности возникают и в случае незнания иностранцем польского, так как вся документация ведется на государственном языке, как и общение с представителями налоговой службы и других госучреждений, а также большинством клиентов.
Формы налогообложения JDG
В соответствии с законом РП о налоге на доходы физических лиц, ведя бизнес в Польше в форме JDG,вы можете свободно выбрать одну из доступных форм налогообложения. Это главное преимущество ИП перед тем же ООО (Spółka z. o.o.).
Регистрируя JDG, вы вправе выбрать уплату налога в следующей форме:
- На общих основаниях. Прогрессивная шкала составляет 17−32% — Zasady ogólne (Według skali podatkowej)
Тут мы имеем классический прогрессивный налог: до годового порогового значения в PLN 120 000 (около $ 30 000) вы платите 17%, но как только перешагнули данный порог в течение календарного года, ставка будет увеличена до 32%. Плюсом в данной форме налогообложения является возможность «класть» средства, которые будут использованы в целях увеличения прибыли, на затраты. Затраты не облагаются налогами.
- Линейная шкала (flat tax) — Podatek liniowy, которая составляет 19%
Данный вид налогообложения чаще всего называется «линейный/единый налог». Ставка всегда одна и та же — 19%. Загвоздка этого налога заключается в том, что он не предполагает совместной семейной декларации и необлагаемой налогом суммы, как в случае с базовой ставкой.
Данный вид налога больше подходит для тех, чья прибыль составляет гораздо более высокую сумму, чем PLN 120 000 (около $ 30 000).
Подчеркнем, что этот вариант налогообложения нельзя использовать при ведении сельскохозяйственной деятельности.
- Упрощенная форма (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) — фиксированные ставки не одинаковы для всех видов бизнеса и находятся в расчете на 2022 год от 3% до 15%.
Следующая затрата любого индивидуального предпринимателя — ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych, или Управление социального страхования). Это польское государственное учреждение, ответственное за сбор социальных платежей с доходов граждан и организаций, а также за распределение социальных пособий, пенсий и других видов субсидий.
С 1 января 2022 года начал действовать новый Polski ład, который вносит изменения в многие сферы жизни и бизнеса в Польше. Нововведения также затронули и взносы в ZUS.
Ключевым стало изменение ставки взноса на медицинское страхование (Składka zdrowotna): теперь она будет зависеть от формы налогообложения предпринимателя и его прибыли.
Стоит отметить, что польский предприниматель имеет право воспользоваться льготами при оплате взносов в ZUS в течение 5,5 лет от начала своей деятельности.
Особенности налогообложения в Польше
Следует отметить, что для экспорта товаров на территорию Европейского союза, налоговая ставка составляет 0%.
В случае визита в Польшу в целях туризма, на основании польского законодательства для вас как для частного лица предусмотрено право на возврат пошлины, уплаченного вами НДС при покупке товара. Возврату подлежит сумма НДС, включённая в стоимость услуги или товаров. Предельную сумму покупки для возврата НДС составляют платежи свыше 200 злотых (не включая НДС).
Отдельно выделяют сборы с игрового бизнеса, поскольку уплата пошлины с азартных игр обязательна. Субъект деятельности платит определенный процент в зависимости от вида игрового сектора, так как государственные органы рассматривают это как часть дохода. Физические лица также выплачивают данный вид пошлины.
С недвижимости также взимается ежегодный сбор, уплачиваемый в местные органы. База для расчета налога зависит от площади здания или земли, в зависимости от объекта. Местные органы вправе устанавливать процентные ставки. При продаже недвижимости уплачивается 19%-ый сбор от суммы прибыли, если владелец распоряжается собственностью менее пяти лет.
Выделяют сборы с наследства и дарения, приобретенные от семейных связей в результате наследования, передачи от дарителей объектов налогообложения, бесплатного аннулирования общей собственности. Размер пошлины зависит от стоимости объекта и степени семейных связей.
В Польше функционируют следующие виды сборов: гербовый, лесной и сельскохозяйственный, на транспортные средства, тоннажный (полученный судоходными предпринимателями), а также на гражданско-правовую сделку.
Неблагоприятная составляющая системы сборов налогов в Польше характеризуется сбором налогов дважды за один и тот же объект налогообложения. Чаще всего объектом данной категории является имущество.
Неуплату налогов государство воспринимает как предоставление искаженных данных в формах налоговых деклараций.
При открытии в Польше филиала или организации частного бизнеса необходимо понимать, что при неуплате сборов или умышленном сокрытии правдивого источника и реальной суммы полученного дохода, исходом в данной ситуации могут быть такие последствия, как: административное и уголовное наказание.
Целью сборов налогов является погашение задолженности перед государственными органами. На основании польского законодательства, представленным финансовым кодексом, параллельно используются налоговые санкции, например, процент за просрочку.
Юридические лица при регистрации в специальных органах Польши получают идентификационный номер. После получения такого номера владелец компании выбирает соответствующую систему налогообложения.
Одной из заманчивых и соблазнительных форм ведения бизнеса на территории Польши является Spółka z o.o, наш эквивалент формы общества с ограниченной ответственностью. Компанию с такой ООО может инкорпорировать физическое лицо при наличии всего лишь действующего загранпаспорта. Легализовать данное предприятие может даже представитель на основани нотариально заверенного документа.
При открытии бизнеса, компания может зарегистрировать уставной капитал с минимальной номинальной стоимостью 1,000 евро. Капитал не обязательно вносить на расчетный счет ООО при регистрации, достаточно будет ограничиться подписанной декларацией. Чтобы избежать налоговой нагрузки, учредителем компании должен быть не один человек, а несколько. Для этого достаточно в качестве учредителей компании не иметь польское гражданство, так как на территории Польши ставки сборов для местных и иностранцев одинаково ровны.
Для ведения бизнеса банковской и страховой сферах, пенсионном фонде компании необходимо приобрести лицензию.
Таким образом, налоговая система Польши предназначена для оптимизации налогов, в частности малого бизнеса. Польша становится все более привлекательной не только для своих граждан, но и для иностранцев.
Прежде всего, при открытии собственного бизнеса важно изучить экономическую ситуацию в стране, а также выбрать деятельность.
В Польше один из самых высоких показателей Коэффициента Джины. Он свидетельствует о том, что разница в заработных платах по регионам довольно большая. Это дает возможность маневрировать потенциальными экономическими мощностями, способствуя оптимизации налоговой нагрузки на предприятие, что дает в результате увеличение прибыли.
Начнем с определения. Налог – общеобязательный безвозмездный платеж, выплачиваемый человеком или фирмой в надлежащие органы государственной власти.
В Польше они подразделяются на прямые и косвенные.
Сначала ознакомимся с первой группой:
- Подоходный для физлиц и юрлиц.
- На наследственное имущество и дарственную.
- Сельскохозяйственный.
- Лесной.
- На недвижимость.
- Транспортный.
- Тоннажный.
- На добычу полезных ископаемых.
К косвенным относят:
- На добавленную стоимость.
- Акцизный.
- На азартные игры и онлайн-казино.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Уплачивается подоходный налог в Польше как резидентами так и нерезидентами. К резидентам относятся граждане другого государства, при условии беспрерывного пребывания на территории страны более 183 дней в году
При расчёте НДФЛ используется прогрессивная шкала. Не облагаемый налогами годовой доход составляет 3091 злотый. Несмотря на отсутствие обязательств по уплате налогов, эти лица обязаны подать декларацию за соответствующий период.
- По ставке 18% облагается доход до 85 528 PLN (за вычетом 556,02 злотых налога с необлагаемого минимума).
- Для доходов свыше этой суммы используется ставка 32%.
Закон даёт право налогоплательщикам – супругам рассчитываться с бюджетом совместно, если они имеют общее имущество и состояли в браке весь отчётный год. Таким образом, под ставку в 18% подпадает 85 528 х 2 = 171 056 PLN. Соответствующее заявление надо подавать в бухгалтерию предприятия-работодателя ежегодно.Местными общинами налог на недвижимость в Польше устанавливается в физических величинах. Граничные ставки устанавливаются на республиканском уровне. Базой служит его целевое использование и площадь.
Доходы от прироста капитала (дивиденды, продажа ценных бумаг и т. п.) облагаются 19% налогом. По такой же ставке облагаются доходы от несельскохозяйственной экономической деятельности, продажи недвижимости.
Выплаты процентов и роялти для резидента уменьшатся после уплаты налога источником на 18%, для нерезидента – на 19%.
Налог на доходы физических лиц
Подоходный налог в Польше должны уплачивать:
- трудоустроенные лица, получающие зарплату;
- самозанятые сотрудники (например, представители творческих профессий, работающие самостоятельно);
- граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью.
Обязанность по уплате подоходного налога распространяется не только на граждан данного государства, но и на иностранцев, которые трудоустроены или получают иной доход на польской территории.
Физические лица могут уплачивать подоходный налог в Польше как каждый индивидуально, так и семейными парами. Для женатых плательщиков второй вариант зачастую оказывается более выгодным, потому что позволяет оптимизировать отчисления и воспользоваться некоторыми льготами. Выгоден такой вариант, в первую очередь, для тех семей, в которых есть значительная разница между доходами обоих супругов, когда один из них зарабатывает гораздо меньше другого, или вообще не получает никакого дохода.
Подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале, которая имеет 2 ступени градации:
- для граждан с доходом до 85 528 злотых — в размере 18%;
- для плательщиков с доходами свыше 85 528 злотых — 18% от этой суммы + установлена дополнительная ставка налога на доходы в размере 32% на всю сумму превышения.
Такие ставки применяются для граждан, которые получают заработную плату по месту работы. Если же лицо занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью, для него установленная ставка составляет 19% от суммы чистого дохода от этой деятельности.
Для вычисления правильной суммы, подлежащей уплате, каждый налогоплательщик в Польше должен формировать ежегодную декларацию о доходах. Декларация за предыдущий календарный год подается до 1 мая следующего года. Законодательством установлен также размер не облагаемого минимума доходов. В том случае, если общая сумма притока средств у физического лица за год составляет менее 3091 злотых, она облагаться не будет.
Предотвращение двойного налогообложения
Одна из самых распространенных проблем, которая волнует любых иностранных субъектов, получающих какой-либо доход в Польше, — это избежание двойного налогообложения. Основной нюанс, который необходимо учитывать в такой ситуации, — то, что субъект предпринимательской деятельности должен уплачивать определенные налоги не только в той стране, где он осуществляет коммерческую деятельность, но и в стране своего резидентства. Но в результате может получиться так, что один и тот же доход будет облагаться одинаковыми налогами дважды — в обеих странах.
Чтобы предотвратить такое двойное начисление взысканий на одну и ту же базу, Польша заключила ряд соответствующих международных соглашений с различными странами. Такие договоры позволяют оптимизировать платежи в бюджет и определить, где и какой именно налог должны уплачивать предприниматели-нерезиденты. При этом иностранный субъект приравнивается по уплате налогов к резидентам в том случае, если он находится и занимается оплачиваемой деятельностью на территории Польши более шести месяцев за год (суммарно 183 дня и больше).
Обо всех нюансах фискальной системы страны расскажут сотрудники «Прифинанс», досконально знающие местное законодательство и способы легального облегчения налогового бремени.
Отправить заявку
Отправьте запрос прямо сейчас и получите наше индивидуальное предложение!
Подоходный налог физлиц в Польше — PIT
PIT оплачивает каждый, кто получает доход в результате трудовых, гражданско-правовых и проч. договоров и доход отпредпринимательской деятельности.
Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов независимо от места их получения. А точнее они являются, налоговыми резидентами Польши:
Налоговым резидентом Польши является гражданин Польши или другой страны, который проживает на территории Польши 183 или больше дня в данном году, либо гражданин, чьи экономические/семейные жизненные интересы находятся в Польше. Учет для налоговых резидентов Польши производится в Государственной налоговой службе.
Налоговый не резидент — человек, которые не соответствует условия налогового резидента, установленным законодательством Польши. Расчет такого человека будет производится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения, по согласованию условий налогообложения для граждан данных партнерских стран.